PAGE黑龍江省財政廳財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范黑龍江省財政廳的財務(wù)管理行為，確保財政資金的安全、合理、有效使用，提高財政資金的使用效益，保障財政工作的順利開展，更好地服務(wù)于全省經(jīng)濟社會發(fā)展大局。（二）適用范圍本制度適用于黑龍江省財政廳機關(guān)及所屬各單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進行財務(wù)管理。2.真實性原則財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則涵蓋財政廳各項財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則財務(wù)核算、預(yù)算編制等工作準(zhǔn)確無誤，避免差錯。5.及時性原則及時進行財務(wù)處理，按時報送財務(wù)報表和相關(guān)資料，確保財務(wù)信息的時效性。6.效益性原則注重財政資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。（四）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政單位財務(wù)規(guī)則》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置黑龍江省財政廳設(shè)立專門的財務(wù)機構(gòu)，配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，負責(zé)全廳的財務(wù)管理工作。財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，實行崗位責(zé)任制。（二）職責(zé)分工1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)財政廳的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和工作計劃。組織編制和執(zhí)行年度預(yù)算、決算，審核重大財務(wù)收支事項。監(jiān)督財務(wù)工作的執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。協(xié)調(diào)與財政、審計等部門的關(guān)系，確保財務(wù)管理工作合法合規(guī)。2.會計崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和保管，定期進行財務(wù)檔案歸檔。協(xié)助編制預(yù)算和決算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。3.出納崗位職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制資金報表。（三）財務(wù)決策機制建立健全財務(wù)決策機制，重大財務(wù)事項由廳長辦公會集體研究決定。決策過程中充分聽取財務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門的意見，確保決策科學(xué)合理。涉及預(yù)算調(diào)整、重大項目資金安排等事項，需按照規(guī)定程序報經(jīng)上級部門批準(zhǔn)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)國家和省的有關(guān)政策要求，結(jié)合財政廳的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算要充分考慮財政收入的來源和增長因素，確保收入的真實性和可靠性。支出預(yù)算要按照支出功能分類和經(jīng)濟分類進行編制，細化到具體項目和科目。3.加強與各業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，共同做好預(yù)算編制工作。各業(yè)務(wù)部門要根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，提出詳細的預(yù)算建議，報財務(wù)部門審核匯總。4.嚴(yán)格按照規(guī)定的預(yù)算編制程序進行操作，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和及時性。預(yù)算草案經(jīng)廳長辦公會審議通過后，報省財政廳審核批復(fù)，并向社會公開。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，要按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強預(yù)算執(zhí)行的跟蹤監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。建立預(yù)算執(zhí)行定期報告制度，定期向廳長辦公會匯報預(yù)算執(zhí)行情況。3.強化支出管理，嚴(yán)格控制各項支出。按照預(yù)算安排和財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保財政資金?？顚Ｓ?。加強對項目支出的管理，建立項目支出績效評價制度，提高項目資金使用效益。4.規(guī)范財政資金支付管理，嚴(yán)格按照國庫集中支付制度的規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)。加強對財政直接支付和財政授權(quán)支付的審核把關(guān)，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大項目變動、不可抗力等因素影響預(yù)算執(zhí)行的，可申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請要詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額等情況，并提供相關(guān)依據(jù)。經(jīng)財務(wù)部門審核后，報廳長辦公會審議通過，按照規(guī)定程序報省財政廳審批。3.預(yù)算調(diào)整后，要及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)和會計賬目，確保預(yù)算執(zhí)行的一致性。（四）決算管理1.年度終了，要按照規(guī)定編制年度決算。決算編制要真實、準(zhǔn)確、完整，反映全年預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)收支狀況。2.加強決算審核工作，對決算數(shù)據(jù)進行認(rèn)真核對和分析，確保決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。決算草案經(jīng)廳長辦公會審議通過后，報省財政廳審核批復(fù)。3.做好決算分析工作，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)管理經(jīng)驗教訓(xùn)，為改進預(yù)算管理和財務(wù)管理工作提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍黑龍江省財政廳的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入原則嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，確保收入合法合規(guī)。2.應(yīng)收盡收原則加強收入征管，積極挖掘收入潛力，確保各項收入足額入庫，防止收入流失。3.收入與支出相匹配原則合理安排收入規(guī)模，確保收入與支出相適應(yīng)，保持財政收支平衡。（三）財政撥款收入管理1.嚴(yán)格按照省財政廳下達的財政撥款預(yù)算和指標(biāo)，及時足額取得財政撥款收入。2.加強與省財政廳的溝通協(xié)調(diào)，及時了解財政撥款政策和資金安排情況，確保財政撥款收入的及時到位。3.規(guī)范財政撥款收入的核算，準(zhǔn)確反映財政撥款收入的來源、金額和用途。（四）其他收入管理1.事業(yè)收入管理按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，依法組織事業(yè)收入。加強對事業(yè)收入的核算和管理，確保事業(yè)收入真實、準(zhǔn)確、完整。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，事業(yè)收入要及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理。2.上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入管理加強對各項收入的核算和管理，確保收入及時足額入賬。嚴(yán)格按照規(guī)定的收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)進行核算，不得擅自擴大收入范圍或提高收入標(biāo)準(zhǔn)。定期對各項收入進行清理和核對，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ县斦d正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。項目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）基本支出管理1.人員經(jīng)費管理嚴(yán)格執(zhí)行國家和省有關(guān)工資福利政策，按時足額發(fā)放職工工資、津貼補貼、獎金等。按照規(guī)定繳納職工社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益。加強對離退休人員經(jīng)費的管理，確保離退休人員各項待遇落實到位。2.公用經(jīng)費管理制定公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)控制公用經(jīng)費支出。加強對辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等公用經(jīng)費的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。規(guī)范公務(wù)用車購置及運行維護費、公務(wù)接待費等支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行中央和省有關(guān)規(guī)定，杜絕鋪張浪費。（三）項目支出管理1.項目申報各業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，提出項目申報建議，經(jīng)財務(wù)部門審核后報廳長辦公會審議。項目申報要明確項目名稱、目標(biāo)、內(nèi)容、實施期限、資金預(yù)算等，確保項目申報的科學(xué)性和合理性。2.項目審批廳長辦公會對申報項目進行審議，根據(jù)項目的重要性、可行性和資金安排情況，決定是否批準(zhǔn)項目實施。經(jīng)批準(zhǔn)的項目要按照規(guī)定程序報省財政廳審批，納入財政項目庫管理。3.項目實施項目實施部門要按照批準(zhǔn)的項目實施方案組織實施項目，確保項目按時、按質(zhì)、按量完成。加強項目實施過程中的監(jiān)督管理，定期檢查項目進展情況，及時解決項目實施過程中出現(xiàn)的問題。嚴(yán)格控制項目經(jīng)費支出，按照項目預(yù)算和合同約定支付項目資金，確保資金?？顚Ｓ?。4.項目驗收項目完成后要及時組織驗收，驗收內(nèi)容包括項目目標(biāo)完成情況、資金使用情況、項目成果等。驗收合格的項目要辦理項目結(jié)項手續(xù)，對項目資金進行清理結(jié)算。驗收不合格的項目要責(zé)令限期整改，整改仍不合格的，要追究相關(guān)人員責(zé)任。（四）支出審批程序1.一般支出審批各項支出要按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對支出的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核，審核無誤后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部門辦理支付手續(xù)。2.重大支出審批重大支出是指單筆金額較大或涉及重要事項的支出。重大支出由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，報廳長審批。廳長審批后，由財務(wù)部門辦理支付手續(xù)。（五）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確支出審批權(quán)限和程序，規(guī)范支出行為。2.加強對支出的審核把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。3.定期對支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題，提高支出管理水平。4.強化內(nèi)部審計監(jiān)督，對支出的真實性、合法性、效益性進行審計檢查，確保財政資金安全有效使用。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物等；無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等；對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置要按照規(guī)定的程序進行。各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后報廳長辦公會審議。2.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置申請要按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進行采購，確保資產(chǎn)購置的合法性、合規(guī)性和公開性。3.資產(chǎn)購置要嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)，避免盲目購置和重復(fù)購置，提高資產(chǎn)使用效益。（三）資產(chǎn)核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行資產(chǎn)核算，及時準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)的增減變動情況。2.建立資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息，確保資產(chǎn)賬實相符。3.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。清查盤點結(jié)果要形成報告，報廳長辦公會審議。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進行審批。2.各部門提出資產(chǎn)處置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后報廳長辦公會審議。經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請要按照相關(guān)規(guī)定進行處置，確保資產(chǎn)處置的合法性、合規(guī)性和公開性。3.資產(chǎn)處置收入要按照規(guī)定及時足額上繳財政，實行“收支兩條線”管理。（五）資產(chǎn)使用管理1.加強對資產(chǎn)使用的管理，建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)權(quán)限。2.資產(chǎn)使用部門要合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。3.嚴(yán)禁擅自將資產(chǎn)對外出租、出借或用于經(jīng)營活動，確需出租、出借的，要按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)，并簽訂租賃合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。七、負債管理（一）負債分類負債分為流動負債和非流動負債。流動負債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等；非流動負債包括長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負債管理原則1.適度舉債原則根據(jù)財政廳的財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展需要，合理確定負債規(guī)模，避免過度舉債。2.風(fēng)險控制原則加強對負債的風(fēng)險評估和控制，防范債務(wù)風(fēng)險。3.成本效益原則合理安排負債結(jié)構(gòu)，降低負債成本，提高資金使用效益。（三）負債審批程序1.舉借債務(wù)要按照規(guī)定的程序進行審批。各部門提出舉借債務(wù)申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后報廳長辦公會審議。2.經(jīng)批準(zhǔn)的舉借債務(wù)申請要按照相關(guān)規(guī)定簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。3.舉借債務(wù)要嚴(yán)格控制用途，確保資金用于規(guī)定的項目或事業(yè)發(fā)展需要。（四）負債償還管理1.按照借款合同約定及時足額償還債務(wù)本息，確保財政廳的信用。2.加強對債務(wù)償還的資金安排和管理，合理調(diào)度資金，確保債務(wù)按時償還。3.建立債務(wù)償還預(yù)警機制，及時掌握債務(wù)償還情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強對各部門財務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期組織財務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和財務(wù)管理能力。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.按照規(guī)定及時報送財務(wù)報表和相關(guān)資料，接受財政部門的審核和監(jiān)督。3.對審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門提出的意見和建議，要認(rèn)真整改落實，確保財務(wù)管理工作合法合規(guī)。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，全面反映財政廳的財務(wù)狀況、收支情況和預(yù)算執(zhí)行情況。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、預(yù)算執(zhí)行情況表、財政撥款收入支出表等報表