PAGE浙江行政事業(yè)單財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范浙江行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政事業(yè)單位各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)浙江經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于浙江省各級(jí)各類行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及其所屬獨(dú)立核算的非法人組織。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則涵蓋行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理的全面性和系統(tǒng)性。4.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的分級(jí)管理體制，明確各級(jí)管理職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。5.績(jī)效導(dǎo)向原則注重資金使用效益，強(qiáng)化績(jī)效管理，將績(jī)效目標(biāo)貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，提高財(cái)政資金配置效率和使用效果。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）單位負(fù)責(zé)人職責(zé)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，保障財(cái)務(wù)工作的順利開展。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定本單位的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)編制本單位年度預(yù)算、決算草案，組織預(yù)算執(zhí)行，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施和建議。3.負(fù)責(zé)本單位的會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。4.負(fù)責(zé)本單位的資金管理，合理安排資金，確保資金安全，提高資金使用效益。5.負(fù)責(zé)本單位的資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，防止資產(chǎn)流失。6.負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。7.負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)檔案管理工作，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定妥善保管財(cái)務(wù)檔案，確保檔案的安全和完整。（三）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)審批程序和流程，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制。2.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范和高效。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求編制預(yù)算，確保預(yù)算符合規(guī)定。2.完整性原則將單位的各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實(shí)性原則以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，合理預(yù)計(jì)收入和支出，確保預(yù)算真實(shí)可靠。4.科學(xué)性原則運(yùn)用科學(xué)的方法和手段進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。5.績(jī)效性原則強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，將績(jī)效目標(biāo)與預(yù)算編制相結(jié)合，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制根據(jù)上一年度收入情況，結(jié)合本年度經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展形勢(shì)和單位工作計(jì)劃，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入，包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.支出預(yù)算編制按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，結(jié)合單位職責(zé)和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排各項(xiàng)支出。基本支出預(yù)算按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，項(xiàng)目支出預(yù)算按照項(xiàng)目申報(bào)和評(píng)審結(jié)果編制。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.單位預(yù)算草案經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)主管部門審核匯總。主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門審批。2.單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，按照預(yù)算安排組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。（四）決算管理1.年度終了，單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的要求編制年度決算草案，全面反映單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.決算草案經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)主管部門審核匯總。主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門審批。3.加強(qiáng)決算分析工作，通過對(duì)決算數(shù)據(jù)的分析和研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理和編制下一年度預(yù)算提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍行政事業(yè)單位的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法取得，確保收入來源合法合規(guī)。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等非財(cái)政撥款收入的管理，建立健全收入管理制度，確保收入及時(shí)足額入賬。4.按照規(guī)定及時(shí)足額上繳應(yīng)繳財(cái)政款項(xiàng)，不得截留、挪用、坐支。（三）票據(jù)管理1.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一使用財(cái)政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，不得使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。2.建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。3.定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和清理，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、支出管理（一）支出分類行政事業(yè)單位的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指單位為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)支出。2.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。3.真實(shí)性原則支出應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確保支出真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.公開透明原則建立健全支出信息公開制度，提高支出透明度，接受社會(huì)監(jiān)督。（三）基本支出管理1.人員支出管理嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工資福利政策，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍發(fā)放工資、津貼、補(bǔ)貼等人員經(jīng)費(fèi)，確保人員支出合法合規(guī)。2.公用支出管理制定合理合理的公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用支出規(guī)模，加強(qiáng)對(duì)辦公用品、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等公用支出的管理，確保公用支出合理節(jié)約。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與審批單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，提出項(xiàng)目申報(bào)計(jì)劃，按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。項(xiàng)目申報(bào)應(yīng)當(dāng)明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、資金預(yù)算、實(shí)施期限等。2.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃組織實(shí)施，嚴(yán)格控制項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量和資金使用，確保項(xiàng)目順利完成。建立健全項(xiàng)目監(jiān)督檢查機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.項(xiàng)目驗(yàn)收與績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)決算和績(jī)效評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為以后年度項(xiàng)目申報(bào)和預(yù)算安排的重要依據(jù)。（五）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行支出審批。2.加強(qiáng)對(duì)支出的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行支出預(yù)算，不得超預(yù)算支出。對(duì)重大支出項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。3.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決，確保支出合理合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)行政事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、對(duì)外投資等。資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)準(zhǔn)確。（二）資產(chǎn)配置與購置1.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要和財(cái)力狀況，合理配置資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)配置。2.資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，確保資產(chǎn)購置合法合規(guī)、公開透明。（三）資產(chǎn)使用與管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和管理部門的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途，不得將資產(chǎn)對(duì)外出租、出借或?qū)ν馔顿Y。確需出租、出借或?qū)ν馔顿Y的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫或財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類行政事業(yè)單位的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)繳款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，不得擅自舉借債務(wù)。確需舉借債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。2.建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理和償還債務(wù)，確保債務(wù)安全。3.定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章。（二）財(cái)務(wù)分析1.單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為單位決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)