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文檔簡介
PAGE味千拉面財務制度一、總則(一)目的本財務制度旨在規(guī)范味千拉面的財務行為,加強財務管理和經(jīng)濟核算,確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化,保障公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展,提高公司的經(jīng)濟效益和社會效益。(二)適用范圍本制度適用于味千拉面總部及各分支機構、子公司等所有所屬單位。(三)基本原則1.合法性原則:嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度,確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則:財務信息真實、準確、完整,如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則:涵蓋公司財務活動的全過程,包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理等各個方面。4.權責對等原則:明確各部門和崗位在財務管理中的職責和權限,做到責任與權力相匹配。5.效益性原則:以提高公司經(jīng)濟效益為中心,優(yōu)化資源配置,降低成本費用,實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務組織與職責(一)財務部門設置味千拉面設立獨立的財務部門,配備專業(yè)的財務人員,財務部門應根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求合理設置崗位,包括財務經(jīng)理、會計、出納、審計等崗位。(二)財務人員職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作,制定和完善財務管理制度,組織實施財務預算、核算、監(jiān)督等工作。參與公司重大決策,提供財務分析和決策支持,確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調(diào),維護公司良好的財務關系。監(jiān)督財務人員的工作,定期對財務人員進行培訓和考核,提高財務團隊的整體素質。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度,負責公司日常會計核算工作,編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性,進行賬務處理,確保財務數(shù)據(jù)的準確性。負責公司稅務申報和繳納工作,合理進行稅務籌劃,降低稅務風險。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析,提供相關財務數(shù)據(jù)和信息。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金管理工作,確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,做到日清月結,賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務工作。4.審計對公司財務收支、經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督,確保公司財務活動合法合規(guī)。檢查財務制度的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議,防范財務風險。參與公司內(nèi)部審計工作,對重大項目進行專項審計,提供審計報告和意見。三、財務預算管理(一)預算編制1.年度預算編制:每年[具體時間]前,各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和業(yè)務計劃,編制本部門年度預算草案,提交至財務部門。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡,形成公司年度預算草案,報公司管理層審批。2.月度預算編制:各部門應在每月[具體時間]前,根據(jù)年度預算分解編制月度預算執(zhí)行計劃,提交至財務部門。財務部門對月度預算執(zhí)行計劃進行審核和監(jiān)控,確保公司預算目標的實現(xiàn)。(二)預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行,確保各項業(yè)務活動在預算范圍內(nèi)進行。財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析,及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差,并向相關部門反饋。2.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或不可抗力因素導致的預算調(diào)整,相關部門應及時提出預算調(diào)整申請,說明調(diào)整原因和調(diào)整方案,經(jīng)財務部門審核、公司管理層審批后進行調(diào)整。(三)預算考核與評價1.公司建立預算考核制度,對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價??己酥笜税A算完成率、費用控制率、利潤完成率等。2.預算考核結果與各部門績效掛鉤,對預算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵,對未完成預算目標的部門進行相應的懲罰。四、資金管理(一)資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需求,合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、股權融資、債券發(fā)行等。2.財務部門負責資金籌集工作的組織和實施,與金融機構保持密切溝通,確保資金及時足額到位。同時,要合理控制資金成本,優(yōu)化資金結構。(二)資金使用1.公司實行資金集中管理,所有資金收支均通過公司總部賬戶進行。各部門應嚴格按照資金預算使用資金,確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金支付應嚴格按照審批流程進行,由業(yè)務部門提出申請,經(jīng)財務部門審核、相關領導審批后支付。對于重大資金支出,應實行集體決策。3.加強資金風險管理,建立資金風險預警機制,對資金流動性、償債能力等進行實時監(jiān)控,及時發(fā)現(xiàn)和化解資金風險。(三)資金結算1.規(guī)范資金結算流程,加強銀行賬戶管理。嚴格按照銀行結算制度辦理各類款項的收付,確保資金結算安全、準確、及時。2.定期核對銀行賬戶余額,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對銀行對賬單的審核,防止資金被盜用或挪用。五、資產(chǎn)管理(一)流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理:嚴格按照資金管理制度進行貨幣資金的收付、保管和核算,確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點,做到賬實相符。2.應收賬款管理:建立健全應收賬款管理制度,加強應收賬款的日常管理和催收工作。定期對應收賬款進行賬齡分析,對逾期賬款及時采取措施進行催收,降低壞賬風險。3.存貨管理:制定存貨管理制度,加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點,及時處理積壓存貨,確保存貨賬實相符。(二)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置:根據(jù)公司發(fā)展需要,合理編制固定資產(chǎn)購置預算。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行,確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需求。2.固定資產(chǎn)折舊:按照國家會計準則和公司財務制度規(guī)定,合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限,計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復核,確保折舊計提準確無誤。3.固定資產(chǎn)清查:定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點,核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應及時查明原因,按照規(guī)定進行處理。(三)無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得:加強無形資產(chǎn)的管理,規(guī)范無形資產(chǎn)的取得程序。對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn),應按照相關規(guī)定進行資本化或費用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷:按照國家會計準則和公司財務制度規(guī)定,合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限,計提無形資產(chǎn)攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行復核,確保攤銷計提準確無誤。3.無形資產(chǎn)評估:定期對無形資產(chǎn)進行評估,了解無形資產(chǎn)的價值變化情況。對于價值發(fā)生重大變化的無形資產(chǎn),應及時調(diào)整賬面價值。六、成本費用管理(一)成本費用核算1.明確成本費用核算對象和核算方法,按照國家會計準則和公司財務制度規(guī)定,準確核算各項成本費用。2.成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則,確保成本費用與收入相匹配。對于跨期成本費用,應按照合理的方法進行分攤。(二)成本費用控制1.建立成本費用控制制度,制定成本費用控制目標和措施。各部門應加強成本費用管理,嚴格控制各項成本費用支出。2.加強成本費用分析,定期對成本費用進行分析和評價,找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié),采取有效措施進行改進。(三)成本費用報銷1.規(guī)范成本費用報銷流程,明確報銷標準和審批權限。報銷人應按照規(guī)定填寫報銷憑證,提供真實、合法、有效的原始憑證。2.財務部門對報銷憑證進行審核,對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。對于重大成本費用支出,應進行專項審計。七、收入與利潤管理(一)收入管理1.明確各類收入的確認原則和方法,按照國家會計準則和公司財務制度規(guī)定,準確確認各項收入。2.加強收入核算和管理,確保收入數(shù)據(jù)真實、準確、完整。定期對收入進行分析,了解收入變動情況,及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。(二)利潤管理1.建立利潤考核制度,明確利潤考核指標和考核方法。各部門應圍繞利潤目標開展工作,確保公司利潤目標的實現(xiàn)。2.加強利潤分析和預測,定期對利潤情況進行分析和評價,為公司決策提供依據(jù)。合理進行利潤分配,兼顧公司發(fā)展和股東利益。八、財務報告與分析(一)財務報告1.定期編制財務報告,包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務報表以及附注。財務報告應真實、準確、完整,符合國家會計準則和公司財務制度規(guī)定。2.財務報告編制完成后,經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。同時,應將財務報告及時提供給公司內(nèi)部各部門,為公司決策提供支持。(二)財務分析1.定期進行財務分析,撰寫財務分析報告。財務分析應運用各種分析方法,對公司財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行全面、深入的分析。2.財務分析報告應提出問題和建議,為公司管理層決策提供參考。加強財務分析與業(yè)務分析的結合,為公司業(yè)務發(fā)展提供支持。九、內(nèi)部控制與審計(一)內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度,涵蓋公司財務活動的各個環(huán)節(jié),包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理等。2.明確內(nèi)部控制的目標、原則、內(nèi)容和方法,加強內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督。定期對內(nèi)部控制制度進行評價和修訂,確保內(nèi)部控制制度的有效性。(二)內(nèi)部審計1.加強內(nèi)部審計工作,定期對公司財務收支、經(jīng)
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