PAGE流通產(chǎn)品車銷財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司流通產(chǎn)品車銷業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及流通產(chǎn)品車銷業(yè)務(wù)的部門、人員及相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司車銷業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄、核算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，如實(shí)反映車銷業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理車銷業(yè)務(wù)中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。4.完整性原則：涵蓋車銷業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。5.內(nèi)部控制原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全。二、車銷業(yè)務(wù)流程及財(cái)務(wù)處理（一）業(yè)務(wù)洽談與合同簽訂1.銷售人員與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談，明確產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨地點(diǎn)、付款方式等條款。2.根據(jù)洽談結(jié)果，起草銷售合同，合同內(nèi)容應(yīng)符合公司規(guī)定和法律法規(guī)要求。3.銷售合同需經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人、法務(wù)部門審核，確保合同的合法性和完整性。審核通過(guò)后，由雙方簽字蓋章生效。4.財(cái)務(wù)部門收到銷售合同副本后，進(jìn)行備案登記，并對(duì)合同中的付款方式、結(jié)算周期等財(cái)務(wù)條款進(jìn)行審核。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)與銷售部門溝通調(diào)整。（二）車輛安排與發(fā)貨1.根據(jù)銷售合同約定的交貨時(shí)間和數(shù)量，調(diào)度部門安排車輛進(jìn)行產(chǎn)品運(yùn)輸。2.發(fā)貨前，倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行清點(diǎn)、包裝和裝車，并填寫發(fā)貨清單，詳細(xì)記錄產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、批次等信息。3.發(fā)貨清單需經(jīng)發(fā)貨人和倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，一聯(lián)留存?zhèn)}庫(kù)，一聯(lián)隨貨同行，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨清單確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，并按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)，記錄相關(guān)庫(kù)存商品的減少。（三）現(xiàn)場(chǎng)銷售與收款1.銷售人員隨車前往客戶現(xiàn)場(chǎng)，進(jìn)行產(chǎn)品銷售和交付。2.在銷售現(xiàn)場(chǎng)，銷售人員應(yīng)向客戶提供產(chǎn)品銷售發(fā)票或收據(jù)，并按照合同約定的付款方式收取貨款。3.收取的現(xiàn)金貨款應(yīng)及時(shí)存入公司指定銀行賬戶，不得坐支。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬、支票等非現(xiàn)金收款方式，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)到賬情況。4.銷售人員應(yīng)在每日工作結(jié)束后，將當(dāng)天收取的貨款及相關(guān)銷售憑證交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后，進(jìn)行收款記錄和賬務(wù)處理。（四）費(fèi)用報(bào)銷1.車銷業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如車輛運(yùn)輸費(fèi)、燃油費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行報(bào)銷。2.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。3.費(fèi)用報(bào)銷單需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核通過(guò)后予以報(bào)銷付款。4.對(duì)于大額費(fèi)用支出，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門報(bào)備，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（五）銷售退貨與換貨1.如客戶因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題或其他原因要求退貨或換貨，銷售人員應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，并按照公司規(guī)定的退貨換貨流程辦理相關(guān)手續(xù)。2.退貨時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)退回產(chǎn)品進(jìn)行驗(yàn)收，確認(rèn)產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量等情況后，填寫退貨清單。退貨清單需經(jīng)退貨人和倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，一聯(lián)留存?zhèn)}庫(kù)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)退貨清單沖減相應(yīng)的銷售收入和應(yīng)收賬款，并記錄庫(kù)存商品的增加。對(duì)于換貨業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門不做賬務(wù)處理，但應(yīng)跟蹤換貨產(chǎn)品的后續(xù)銷售情況。4.因退貨換貨產(chǎn)生的運(yùn)輸費(fèi)用等相關(guān)支出，按照費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行處理。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)車銷業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置相關(guān)會(huì)計(jì)科目，如“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入車銷收入”、“應(yīng)收賬款車銷客戶”、“庫(kù)存商品車銷產(chǎn)品”、“銷售費(fèi)用車銷費(fèi)用”等。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并及時(shí)通知相關(guān)部門和人員。（二）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)人員根據(jù)車銷業(yè)務(wù)流程中的各項(xiàng)原始憑證，如銷售合同、發(fā)貨清單、收款憑證、費(fèi)用報(bào)銷單等，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。2.每日及時(shí)記錄銷售收入、應(yīng)收賬款、庫(kù)存商品等科目的增減變動(dòng)情況，確保賬務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.定期對(duì)車銷業(yè)務(wù)的賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)和清理，如與銷售部門核對(duì)銷售合同執(zhí)行情況、與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)庫(kù)存商品數(shù)量等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制車銷業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，如月度銷售報(bào)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、庫(kù)存商品明細(xì)表等。2.銷售報(bào)表應(yīng)反映車銷業(yè)務(wù)的銷售收入、銷售成本、銷售毛利等情況；應(yīng)收賬款明細(xì)表應(yīng)詳細(xì)列示各車銷客戶的欠款金額、賬齡等信息；庫(kù)存商品明細(xì)表應(yīng)反映車銷產(chǎn)品的庫(kù)存數(shù)量、金額等情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。審核通過(guò)后，及時(shí)報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門。四、資金管理（一）收款管理1.加強(qiáng)對(duì)車銷業(yè)務(wù)收款的管理，確保貨款及時(shí)、足額收回。銷售人員應(yīng)積極與客戶溝通，督促客戶按時(shí)付款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立收款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆車銷業(yè)務(wù)的收款情況，包括收款日期、金額、客戶名稱等信息。定期對(duì)收款臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收款異常問(wèn)題。（二）資金預(yù)算1.根據(jù)車銷業(yè)務(wù)計(jì)劃和銷售合同約定，編制車銷業(yè)務(wù)資金預(yù)算，明確資金收入和支出的時(shí)間、金額等。2.資金預(yù)算應(yīng)包括銷售收入預(yù)算、費(fèi)用支出預(yù)算、采購(gòu)資金預(yù)算等，確保公司資金的合理安排和有效使用。3.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差，確保資金預(yù)算的順利執(zhí)行。（三）資金支付1.車銷業(yè)務(wù)資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司資金審批制度進(jìn)行，確保支付的合法性和合規(guī)性。2.對(duì)于貨款支付、費(fèi)用報(bào)銷等資金支出，需經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理支付手續(xù)。3.支付方式應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇安全、便捷的方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票等。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，并嚴(yán)格執(zhí)行雙人經(jīng)辦制度。五、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理（一）崗位分工與職責(zé)分離1.明確車銷業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的崗位設(shè)置和職責(zé)分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.銷售人員負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)洽談、合同簽訂、銷售收款等工作；倉(cāng)庫(kù)管理人員負(fù)責(zé)產(chǎn)品發(fā)貨、退貨換貨等工作；財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、資金管理、財(cái)務(wù)核算等工作。3.嚴(yán)禁同一人員兼任可能導(dǎo)致舞弊或錯(cuò)誤的不相容崗位，如銷售收款與賬務(wù)處理、發(fā)貨與收款審批等。（二）授權(quán)審批制度1.建立健全車銷業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批流程。2.對(duì)于銷售合同簽訂、重大費(fèi)用支出、大額資金支付等重要事項(xiàng)，需經(jīng)公司高層領(lǐng)導(dǎo)審批；對(duì)于一般業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照公司規(guī)定的審批層級(jí)進(jìn)行審批。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。對(duì)不符合規(guī)定的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)不予批準(zhǔn)，并及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別車銷業(yè)務(wù)中可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)、庫(kù)存積壓風(fēng)險(xiǎn)、資金短缺風(fēng)險(xiǎn)等。2.針對(duì)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。如加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，合理確定信用額度和收款政策；優(yōu)化庫(kù)存管理，根據(jù)市場(chǎng)需求合理安排庫(kù)存數(shù)量，避免庫(kù)存積壓；加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，并調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)車銷業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定得到有效落實(shí)。2.檢查內(nèi)容包括銷售合同執(zhí)行情況、收款情況、費(fèi)用報(bào)銷情況、賬務(wù)處理情況等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）審計(jì)監(jiān)督1.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)車銷業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性。2.審計(jì)內(nèi)容包