PAGE二手房產(chǎn)中介財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范二手房產(chǎn)中介公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，保證財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。配合稅務(wù)部門做好稅務(wù)申報(bào)、繳納等工作，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料的安全與完整。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和管理，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，為公司發(fā)展提供財(cái)務(wù)支持。定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，及時(shí)解決財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)資料的整理歸檔工作。配合財(cái)務(wù)經(jīng)理做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控工作。出納負(fù)責(zé)公司資金的收付和保管工作，確保資金安全。辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款賬目，保證賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)銷等工作，審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。三、財(cái)務(wù)核算制度1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。主要會(huì)計(jì)科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等。具體科目設(shè)置及核算內(nèi)容按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。3.賬務(wù)處理流程業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并確保原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。憑證填制：會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)分錄，填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、編號(hào)、摘要、借貸方科目、金額等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、清晰，按照規(guī)定的記賬方法和賬頁(yè)格式進(jìn)行登記。結(jié)賬：月末、季末、年末，會(huì)計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行結(jié)賬工作。結(jié)賬前，應(yīng)核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。結(jié)賬后，應(yīng)編制科目余額表，試算平衡，并據(jù)以編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表編制：會(huì)計(jì)人員根據(jù)結(jié)賬后的賬簿記錄，按照國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和編制要求，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，并由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、制表人等簽字或蓋章。四、資金管理制度1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股東增資等。申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。貸款資金應(yīng)?？顚Ｓ茫凑战杩詈贤s定的用途使用，并按時(shí)償還貸款本息。股東增資應(yīng)按照公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)股東會(huì)決議通過(guò)后，辦理相關(guān)增資手續(xù)。2.資金使用公司建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核后，提交公司管理層審批。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。公司各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。一般費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；重大費(fèi)用支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策審批。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度執(zhí)行，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)審核無(wú)誤后，方可報(bào)銷。3.資金審批流程費(fèi)用報(bào)銷審批流程：報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理審批通過(guò)后，出納予以報(bào)銷付款。付款審批流程：對(duì)于采購(gòu)貨款、工程款等付款業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位等內(nèi)容，附上相關(guān)合同、發(fā)票等資料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理審批通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。公司管理層審批通過(guò)后，出納辦理付款手續(xù)。4.資金安全管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，確保資金的安全與完整。出納應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)。建立資金安全監(jiān)控機(jī)制，通過(guò)財(cái)務(wù)軟件、資金管理系統(tǒng)等手段，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。五、收入與成本費(fèi)用管理制度1.收入管理公司的收入主要包括二手房買賣傭金收入、租賃傭金收入等。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂合同，明確服務(wù)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)確認(rèn)收入，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于預(yù)收的傭金款項(xiàng)，應(yīng)在實(shí)際提供服務(wù)后，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，定期核對(duì)收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，應(yīng)建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆收入的來(lái)源、金額、收款時(shí)間等信息。2.成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用是指公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等。公司應(yīng)建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的成本費(fèi)用預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核后，提交公司管理層審批。成本費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超支。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的核算和控制，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。對(duì)于大額成本費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和監(jiān)控。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，采取有效措施加以改進(jìn)，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。六、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置日期、原值、折舊、凈值等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門審批后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后在稅前扣除。2.無(wú)形資產(chǎn)管理無(wú)形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，并在規(guī)定的使用壽命內(nèi)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，及時(shí)辦理無(wú)形資產(chǎn)的注冊(cè)、登記等手續(xù)，確保公司無(wú)形資產(chǎn)的合法權(quán)益。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，關(guān)注無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值變化情況，如有減值跡象，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行減值測(cè)試，并計(jì)提減值準(zhǔn)備。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析制度1.財(cái)務(wù)報(bào)告公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、制表人等簽字或蓋章，并加蓋公司公章。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)政府部門。同時(shí)，應(yīng)做好財(cái)務(wù)報(bào)告的保密工作，防止財(cái)務(wù)信息泄露。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等方面。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法和指標(biāo)體系，結(jié)合公司實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和解讀。分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、觀點(diǎn)明確，并提出針對(duì)性的改進(jìn)措施和建議。定期召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議，向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)分析情況。各部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，查找自身工作中存在的問題，制定改進(jìn)措施，不斷提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平。八、稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。申報(bào)前，應(yīng)對(duì)各項(xiàng)稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，如有疑問，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。按時(shí)繳納稅款，不得拖欠稅款。如因特殊原因需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理申請(qǐng)手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，方可延期繳納。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，充分利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負(fù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收政策的研究和學(xué)習(xí)，及時(shí)掌握稅收政策變化情況，為公司稅務(wù)籌劃提供依據(jù)。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后實(shí)施，確保稅務(wù)籌劃的合法性和合理性。同時(shí)，應(yīng)注意防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因稅務(wù)籌劃不當(dāng)而給公司帶來(lái)?yè)p失。九、財(cái)務(wù)檔案管理制度1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案是指公司在財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的具有保存價(jià)值的各種文件、資料、憑證、賬簿、報(bào)表等，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)檔案管理要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理和歸檔。整理后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查找和使用。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，封面應(yīng)注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由裝訂人、會(huì)計(jì)主管等簽字或蓋章。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年度打印成冊(cè)，裝訂后的賬簿應(yīng)整齊、牢固，不得缺頁(yè)、掉頁(yè)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年度裝訂成冊(cè)，并加蓋單位公章。3.財(cái)務(wù)檔案保管與查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)檔案，確保檔案的安全與完整。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止檔案損壞、丟失和泄密。查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)辦理查閱手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可查