PAGE私立中小學(xué)財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范私立中小學(xué)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)活動的順利開展，促進(jìn)學(xué)校健康可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本校全體教職員工以及與學(xué)校財務(wù)活動相關(guān)的各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動，確保財務(wù)管理無遺漏。收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持學(xué)校財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高教育經(jīng)費的使用效率。二、財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨立的財務(wù)部門，統(tǒng)一管理學(xué)校財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作有序開展。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度，組織財務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行，審核重大財務(wù)事項，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系等。會計人員職責(zé)：按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，登記賬簿，審核原始憑證，辦理資金收付等會計業(yè)務(wù)。出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬等。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，按照“量入為出、收支平衡”的原則編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)考慮學(xué)費收入、捐贈收入、政府補助收入等各類收入來源；支出預(yù)算應(yīng)涵蓋人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、設(shè)備購置、基本建設(shè)等各項支出。預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見，經(jīng)學(xué)校管理層審核通過后報董事會（或理事會）批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保各項收支按照預(yù)算安排執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。各部門應(yīng)按照預(yù)算規(guī)定使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，由財務(wù)部門提出調(diào)整方案，經(jīng)學(xué)校管理層審核后報董事會（或理事會）批準(zhǔn)。四、收入管理1.學(xué)費收入管理學(xué)校應(yīng)按照物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)向社會公示，確保收費透明。學(xué)費收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，不得截留、挪用。財務(wù)部門應(yīng)建立學(xué)費收入臺賬，詳細(xì)記錄收費情況，定期與學(xué)生管理部門核對學(xué)生人數(shù)和收費金額。2.其他收入管理捐贈收入：學(xué)校應(yīng)加強捐贈管理，規(guī)范捐贈行為。接受捐贈時，應(yīng)與捐贈人簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈用途和管理要求。捐贈收入應(yīng)及時入賬，并按照捐贈協(xié)議使用。政府補助收入：學(xué)校應(yīng)積極爭取政府補助資金，并按照相關(guān)規(guī)定和要求使用。財務(wù)部門應(yīng)及時辦理政府補助資金的入賬手續(xù)，確保資金?？顚Ｓ?。其他收入：如培訓(xùn)收入、場地出租收入等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入合法合規(guī)。五、支出管理1.支出審批原則學(xué)校各項支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批人應(yīng)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χС鲞M(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。支出審批應(yīng)遵循“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，確保審批行為合法合規(guī)，支出真實合理。2.人員經(jīng)費支出人員經(jīng)費包括教職工工資、獎金、津貼、福利等。學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校薪酬制度，按時足額發(fā)放教職工工資及福利待遇。人員經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格按照人事部門核定的標(biāo)準(zhǔn)和人數(shù)進(jìn)行核算，確保支出準(zhǔn)確無誤。3.公用經(jīng)費支出公用經(jīng)費包括辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、水電費、物業(yè)管理費等。公用經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格控制，勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。辦公費支出應(yīng)嚴(yán)格按照學(xué)校辦公用品采購制度進(jìn)行，規(guī)范采購流程，確保辦公用品的質(zhì)量和使用效益。差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批。4.設(shè)備購置支出學(xué)校購置設(shè)備應(yīng)根據(jù)教學(xué)和管理需要，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行。采購前應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的設(shè)備。設(shè)備購置支出應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算管理，按照預(yù)算安排執(zhí)行。購置設(shè)備時，應(yīng)簽訂采購合同，明確設(shè)備規(guī)格、數(shù)量、價格、售后服務(wù)等條款，確保設(shè)備采購合法合規(guī)。5.基本建設(shè)支出學(xué)?；窘ㄔO(shè)項目應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行立項審批?；窘ㄔO(shè)支出應(yīng)嚴(yán)格控制，確保資金使用安全、合理、有效?；窘ㄔO(shè)項目應(yīng)實行項目管理，建立項目臺賬，跟蹤項目進(jìn)度和資金使用情況。項目竣工后，應(yīng)及時進(jìn)行決算審計，辦理資產(chǎn)交付手續(xù)。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：學(xué)校應(yīng)加強貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，不得坐支現(xiàn)金。銀行存款應(yīng)定期核對賬目，確保資金安全。應(yīng)收及預(yù)付款項：學(xué)校應(yīng)加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，及時清理結(jié)算。對確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照規(guī)定程序核銷，并報財務(wù)部門備案。存貨：學(xué)校應(yīng)建立存貨管理制度，對辦公用品、教材、教具等存貨進(jìn)行定期盤點，確保賬實相符。存貨收發(fā)應(yīng)嚴(yán)格履行出入庫手續(xù)，規(guī)范存貨核算。2.固定資產(chǎn)學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入學(xué)校預(yù)算管理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，計入相關(guān)成本費用。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時上繳學(xué)校財務(wù)。固定資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評估，確保資產(chǎn)處置價格合理。3.無形資產(chǎn)學(xué)校應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，對學(xué)校擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，計入相關(guān)成本費用。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出租等應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，取得的收入應(yīng)及時上繳學(xué)校財務(wù)。七、成本費用管理1.成本費用核算原則學(xué)校應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費用核算，準(zhǔn)確計算教育教學(xué)活動的成本費用。成本費用核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費用。2.成本費用分類人員成本：包括教職工工資、獎金、福利等支出。公用成本：包括辦公費、差旅費、水電費、物業(yè)管理費等支出。設(shè)備購置成本：包括購置教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等支出。其他成本：如基本建設(shè)成本、培訓(xùn)成本等。3.成本費用控制學(xué)校應(yīng)加強成本費用控制，建立成本費用分析制度，定期對成本費用進(jìn)行分析，查找成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。同時，應(yīng)加強預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項支出，確保成本費用不超預(yù)算。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并按照規(guī)定程序報送學(xué)校管理層、董事會（或理事會）以及相關(guān)部門。2.財務(wù)分析學(xué)校應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，為學(xué)校管理層提供決策依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財務(wù)狀況分析、收支結(jié)構(gòu)分析、成本費用分析等內(nèi)容。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示學(xué)校財務(wù)運行中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施。九、財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。學(xué)校審計部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)進(jìn)行審計，對財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性進(jìn)行審查，提出審計意