PAGE財(cái)政部基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的與依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，旨在規(guī)范公司基本建設(shè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障基本建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施，促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司所有基本建設(shè)項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建等各類工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確?；窘ㄔO(shè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：基本建設(shè)資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用，確保資金用于規(guī)定的建設(shè)項(xiàng)目。3.效益優(yōu)先原則：注重提高資金使用效益，優(yōu)化資源配置，確保建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。4.規(guī)范管理原則：建立健全基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制。二、建設(shè)資金管理（一）資金來源1.財(cái)政撥款：包括國家財(cái)政預(yù)算安排的基本建設(shè)資金、專項(xiàng)資金等。2.銀行貸款：根據(jù)項(xiàng)目需要向銀行申請(qǐng)的貸款資金。3.企業(yè)自籌：公司自有資金中用于基本建設(shè)的部分。4.其他資金：如社會(huì)捐贈(zèng)、項(xiàng)目融資等合法來源的資金。（二）資金籌集1.制定資金籌集計(jì)劃：根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和資金需求，合理安排資金籌集時(shí)間和方式，確保資金及時(shí)足額到位。2.拓寬融資渠道：積極探索多元化的融資渠道，降低融資成本，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。3.資金到位管理：加強(qiáng)對(duì)資金到位情況的跟蹤和監(jiān)督，確保資金按計(jì)劃及時(shí)足額進(jìn)入公司賬戶。（三）資金使用1.編制資金使用計(jì)劃：根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和建設(shè)進(jìn)度，編制詳細(xì)的資金使用計(jì)劃，明確資金使用方向和金額。2.嚴(yán)格資金審批：建立嚴(yán)格的資金審批制度，按照規(guī)定的審批流程和權(quán)限進(jìn)行審批，確保資金使用合理合規(guī)。3.資金支付管理：規(guī)范資金支付流程，嚴(yán)格審核支付憑證，確保資金支付安全準(zhǔn)確。4.控制資金使用進(jìn)度：加強(qiáng)對(duì)資金使用進(jìn)度的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中出現(xiàn)的問題，確保資金按計(jì)劃使用。三、建設(shè)成本核算（一）成本核算對(duì)象1.以單個(gè)建設(shè)項(xiàng)目為成本核算對(duì)象，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的成本進(jìn)行單獨(dú)核算。2.對(duì)于規(guī)模較大、工期較長的項(xiàng)目，可以根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和管理需要，將項(xiàng)目劃分為若干個(gè)成本核算對(duì)象進(jìn)行核算。（二）成本核算內(nèi)容1.建筑安裝工程投資：包括建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)等。2.設(shè)備投資：包括購置設(shè)備的價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等。3.待攤投資：包括建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi)等。4.其他投資：如無形資產(chǎn)投資、遞延資產(chǎn)投資等。（三）成本核算方法1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本核算，按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目歸集和分配成本費(fèi)用。2.對(duì)于直接費(fèi)用，直接計(jì)入成本核算對(duì)象；對(duì)于間接費(fèi)用，按照一定的分配方法分配計(jì)入成本核算對(duì)象。3.定期進(jìn)行成本核算，編制成本報(bào)表，反映項(xiàng)目成本情況。四、工程價(jià)款結(jié)算（一）結(jié)算方式1.按月結(jié)算：根據(jù)當(dāng)月完成的工程量和合同單價(jià)，按月進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算。2.分段結(jié)算：對(duì)于工期較長、工程規(guī)模較大的項(xiàng)目，可以根據(jù)工程進(jìn)度分段進(jìn)行結(jié)算。3.竣工后一次結(jié)算：對(duì)于工期較短、工程規(guī)模較小的項(xiàng)目，可以在竣工后一次進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算。（二）結(jié)算程序1.施工單位提交工程價(jià)款結(jié)算申請(qǐng)：施工單位按照合同約定和實(shí)際完成的工程量，編制工程價(jià)款結(jié)算申請(qǐng)，報(bào)建設(shè)單位審核。2.建設(shè)單位審核：建設(shè)單位對(duì)施工單位提交的工程價(jià)款結(jié)算申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括工程量、單價(jià)、費(fèi)用計(jì)算等。3.雙方確認(rèn)：建設(shè)單位審核通過后，與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算確認(rèn)，簽訂工程價(jià)款結(jié)算單。4.支付工程價(jià)款：建設(shè)單位按照工程價(jià)款結(jié)算單的金額，及時(shí)支付工程價(jià)款。（三）結(jié)算管理1.建立工程價(jià)款結(jié)算臺(tái)賬：詳細(xì)記錄工程價(jià)款結(jié)算情況，包括結(jié)算時(shí)間、結(jié)算金額、支付情況等。2.加強(qiáng)對(duì)工程價(jià)款結(jié)算的監(jiān)督：定期對(duì)工程價(jià)款結(jié)算情況進(jìn)行檢查，確保結(jié)算程序合法合規(guī)，結(jié)算金額真實(shí)準(zhǔn)確。3.處理結(jié)算爭議：對(duì)于工程價(jià)款結(jié)算過程中出現(xiàn)的爭議，雙方應(yīng)及時(shí)協(xié)商解決，協(xié)商不成的，可以通過法律途徑解決。五、竣工財(cái)務(wù)決算（一）決算編制1.項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)組織編制竣工財(cái)務(wù)決算。2.竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)包括竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算說明書。3.竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表等。4.竣工財(cái)務(wù)決算說明書應(yīng)包括項(xiàng)目概況、資金來源及運(yùn)用情況、項(xiàng)目建設(shè)成本、項(xiàng)目結(jié)余資金等內(nèi)容。（二）決算審核1.建設(shè)單位編制的竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門或財(cái)政部門審核。2.審核部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核內(nèi)容包括決算報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，決算說明書內(nèi)容的合理性等。3.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保竣工財(cái)務(wù)決算符合要求。（三）決算批復(fù)1.經(jīng)審核通過的竣工財(cái)務(wù)決算，由上級(jí)主管部門或財(cái)政部門進(jìn)行批復(fù)。2.建設(shè)單位應(yīng)按照批復(fù)的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和資產(chǎn)交付使用等工作。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支、工程價(jià)款結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算等方面的審計(jì)監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查