PAGE美發(fā)財務(wù)制度及流程一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范美發(fā)業(yè)務(wù)的財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的準確、完整和及時，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，為美發(fā)業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有美發(fā)門店及相關(guān)業(yè)務(wù)部門，涵蓋美發(fā)服務(wù)的各項經(jīng)營活動，包括但不限于美發(fā)產(chǎn)品銷售、美發(fā)服務(wù)收費、員工薪酬核算、門店運營費用支出等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標準，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準確無誤，報表編制真實可靠，為管理層決策提供堅實依據(jù)。完整性原則：涵蓋美發(fā)業(yè)務(wù)財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，不遺漏任何重要信息。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司美發(fā)業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)制度與流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制年度財務(wù)預(yù)算和月度財務(wù)計劃，對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時調(diào)整預(yù)算偏差。負責財務(wù)報表的編制和分析，為管理層提供財務(wù)決策支持，定期匯報公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。管理公司資金，合理安排資金使用，確保資金安全和流動性，做好資金籌集和融資工作。審核重大財務(wù)收支事項，參與公司重大經(jīng)營決策，評估財務(wù)風險并提出防范措施。負責與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理財務(wù)稅務(wù)事宜，維護公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團隊整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.會計按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，負責日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決會計核算中的問題。負責編制各類財務(wù)報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，保證報表數(shù)據(jù)準確、完整、及時。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計資料的安全和完整。參與公司財務(wù)審計工作，配合審計機構(gòu)完成審計任務(wù)，提供所需財務(wù)資料和解釋說明。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，及時反饋資金收支情況。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放、費用報銷等，提供必要的資金支持。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并查明原因，進行相應(yīng)處理。三、財務(wù)核算制度1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，確認收入和費用，確保財務(wù)信息真實反映公司經(jīng)營狀況。2.會計科目設(shè)置根據(jù)美發(fā)業(yè)務(wù)特點和財務(wù)核算要求，設(shè)置以下主要會計科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊等。負債類：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等。3.賬務(wù)處理流程收入確認：美發(fā)服務(wù)完成并經(jīng)客戶確認后，按照實際收費金額確認主營業(yè)務(wù)收入。對于預(yù)收款項，在實際提供服務(wù)時結(jié)轉(zhuǎn)收入。成本核算：美發(fā)產(chǎn)品成本按照加權(quán)平均法計算，根據(jù)實際領(lǐng)用數(shù)量結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本。員工薪酬、房租、水電費等費用按照受益對象分配計入相應(yīng)成本或費用科目。費用報銷：員工發(fā)生費用支出后，填寫費用報銷單，附上相關(guān)發(fā)票等憑證，按照審批流程經(jīng)各級負責人審核簽字后，到財務(wù)部門報銷。財務(wù)人員審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，無誤后進行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)核算：購置固定資產(chǎn)時，按照實際成本入賬，計提折舊采用年限平均法，并根據(jù)固定資產(chǎn)類別確定折舊年限和殘值率。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。4.財務(wù)報表編制會計人員每月末根據(jù)總賬和明細賬編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。財務(wù)報表編制完成后，進行內(nèi)部審核，確保數(shù)據(jù)準確無誤。審核通過后，提交給財務(wù)經(jīng)理和管理層審閱。年度終了，編制年度財務(wù)決算報告，全面反映公司年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并按照規(guī)定進行審計和披露。四、資金管理制度1.資金預(yù)算管理財務(wù)經(jīng)理組織各部門編制年度資金預(yù)算，包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流入流出預(yù)算、投資活動現(xiàn)金預(yù)算和籌資活動現(xiàn)金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、市場預(yù)測和歷史數(shù)據(jù)等因素進行編制，確保預(yù)算的合理性和準確性。每月對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算偏差并采取措施進行調(diào)整。2.資金收入管理門店收銀員應(yīng)及時將美發(fā)服務(wù)收入和產(chǎn)品銷售收入存入公司指定銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。應(yīng)收賬款管理部門負責對客戶欠款進行跟蹤催收，定期與客戶核對賬目，確保應(yīng)收賬款及時收回。對于預(yù)收款項，應(yīng)按照合同約定及時提供服務(wù)，并在服務(wù)完成后結(jié)轉(zhuǎn)收入。3.資金支出管理費用報銷嚴格按照審批流程進行，各級審批人應(yīng)認真審核報銷事項的真實性、合理性和合法性。大額資金支出應(yīng)提前提交資金使用計劃，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和管理層審批后執(zhí)行。采購付款應(yīng)根據(jù)合同約定和供應(yīng)商發(fā)票進行，確保付款準確無誤。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出，對于不符合規(guī)定的支出，財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。4.資金安全管理出納應(yīng)妥善保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保資金安全。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分應(yīng)及時存入銀行。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并采取措施。安裝必要的安全防護設(shè)備，如監(jiān)控系統(tǒng)、報警裝置等，保障資金存放場所的安全。定期對資金安全進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防范資金風險。五、費用報銷制度1.報銷范圍與美發(fā)業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出，包括但不限于美發(fā)產(chǎn)品采購、房租、水電費、員工薪酬、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公用品費等。費用支出必須真實、合理、合法，且與公司經(jīng)營活動直接相關(guān)。2.報銷流程員工填寫費用報銷單，詳細注明報銷事項、金額、日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。將報銷單提交給部門負責人審核，部門負責人應(yīng)審核費用支出的真實性和合理性，簽字確認后提交給財務(wù)部門。財務(wù)人員對報銷憑證進行審核，重點審核憑證的真實性、合法性、完整性以及報銷金額是否符合公司規(guī)定。審核無誤后，提交給財務(wù)經(jīng)理審批。財務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司財務(wù)狀況和審批權(quán)限進行審批，對于重大費用支出或不符合規(guī)定的報銷申請，有權(quán)拒絕審批。審批通過的報銷單交給出納，出納按照規(guī)定支付報銷款項。3.報銷標準美發(fā)產(chǎn)品采購：根據(jù)實際業(yè)務(wù)需求進行采購，采購價格應(yīng)合理，確保產(chǎn)品質(zhì)量。房租：按照租賃合同約定支付，確保租金支付及時、準確。水電費：根據(jù)實際用量和收費標準進行結(jié)算，節(jié)約能源，控制費用支出。員工薪酬：按照公司薪酬制度和勞動合同約定支付，確保員工工資按時足額發(fā)放。差旅費：制定明確的差旅費標準，包括交通、住宿、餐飲等費用標準，嚴格按照標準報銷。業(yè)務(wù)招待費：遵循適度、合理的原則，嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出，報銷時應(yīng)注明招待對象、事由等信息。辦公用品費：根據(jù)實際辦公需求采購辦公用品，控制費用支出，避免浪費。4.報銷時間規(guī)定員工應(yīng)在費用發(fā)生后及時填寫報銷單，并在規(guī)定時間內(nèi)提交審批。一般情況下，當月費用應(yīng)在次月[X]日前報銷完畢。對于逾期未報銷的費用，需重新提交申請并說明原因，經(jīng)批準后方可報銷。六、固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、美發(fā)設(shè)備、辦公設(shè)備等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為以下幾類：房屋及建筑物：如門店營業(yè)用房、倉庫等。美發(fā)設(shè)備：如美發(fā)工具、燙發(fā)機、染發(fā)設(shè)備等。辦公設(shè)備：如電腦、打印機、復(fù)印機等。運輸設(shè)備：如公司車輛等。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細說明購置理由、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。申請表經(jīng)部門負責人審核后提交給財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排進行審核，審核通過后提交給管理層審批。管理層審批通過后，由采購部門負責按照規(guī)定程序進行采購。采購過程中應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時將固定資產(chǎn)移交使用部門，并辦理驗收手續(xù)。驗收合格后，財務(wù)部門根據(jù)發(fā)票等憑證進行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和稅法規(guī)定確定。每月末，財務(wù)人員根據(jù)固定資產(chǎn)折舊政策計算當月折舊額，并編制折舊計提表，進行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本或費用科目，如主營業(yè)務(wù)成本、管理費用等。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等。清查結(jié)束后，編制固定資產(chǎn)清查報告，詳細記錄清查結(jié)果。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額入賬；盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時核銷賬面價值，并追究相關(guān)責任人的責任。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等情況。固定資產(chǎn)處置前，使用部門應(yīng)提出處置申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，說明處置原因、處置方式、預(yù)計處置收入等信息。申請表經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)經(jīng)理審核和管理層審批后，方可進行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置過程中發(fā)生的相關(guān)費用應(yīng)從處置收入中扣除。處置凈收益計入營業(yè)外收入，處置凈損失計入營業(yè)外支出。七、稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準確、完整。財務(wù)人員負責每月按時進行納稅申報，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅及其他相關(guān)稅費的申報。申報前應(yīng)認真核對各項數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)的準確性和及時性。根據(jù)不同稅種的申報期限和要求，準備相關(guān)納稅申報資料，如納稅申報表、財務(wù)報表、發(fā)票等，并按時提交給稅務(wù)機關(guān)。2.發(fā)票管理發(fā)票由專人負責管理，設(shè)立發(fā)票登記簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購、開具、使用、作廢等情況。嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整，字跡清晰，加蓋發(fā)票專用章。對于取得的發(fā)票，應(yīng)認真審核發(fā)票的真實性、合法性和有效性，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證。定期對發(fā)票進行盤點，確保發(fā)票的安全和完整。如有丟失、被盜等情況，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告，并按照規(guī)定進行處理。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策，如稅收減免、退稅等。與稅務(wù)機關(guān)保持良好溝通，及時了解稅務(wù)政策解讀和執(zhí)行情況，確保公司稅務(wù)處理符合要求。4.稅務(wù)風險管理識別和評估公司面臨的稅務(wù)風險，如稅務(wù)政策變化風險、稅務(wù)申報錯誤風險、發(fā)票管理風險等。針對稅務(wù)風險制定相應(yīng)的防范措施，加強內(nèi)部稅務(wù)管理控制，提高稅務(wù)風險應(yīng)對能力。定期對公司稅務(wù)風險管理情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進，確保公司稅務(wù)合規(guī)運營。八、財務(wù)報告與分析制度1.財務(wù)報告編制每月末，會計人員根據(jù)財務(wù)核算結(jié)果編制月度財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附注。月度財務(wù)報告應(yīng)準確反映公司當月財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，數(shù)據(jù)真實、完整、清晰。年度終了，編制年度財務(wù)決算報告，全面總結(jié)公司年度財務(wù)工作，包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、財務(wù)指標分析等內(nèi)容。年度財務(wù)決算報告應(yīng)按照規(guī)定進行審計和披露。2.財務(wù)分析內(nèi)容財務(wù)狀況分析：分析公司資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的構(gòu)成及變化情況，評估公司的償債能力、營運能力和財務(wù)風險。經(jīng)營成果分析：分析公司主營業(yè)務(wù)收入、成本、利潤等指標的完成情況，評估公司的盈利能力和經(jīng)營效率?，F(xiàn)金流量分析：分析公司經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流量的情況，評估公司的資金流動性和資金運作效率。財務(wù)指標分析：計算和分析各項財務(wù)指標，如毛利率、凈利率、資產(chǎn)負債率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，評估公司的財務(wù)績效和經(jīng)營狀況。3.財務(wù)分析方法采用比較分析法，將公司本期財務(wù)數(shù)據(jù)與上期數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)進行對比，分析差異原因，找出公司的優(yōu)勢和不足。運用比率分析法，計算各項財務(wù)比率，評估公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理層決策提供量化依據(jù)。結(jié)合趨勢分析法，觀察公司財務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢，預(yù)測公司未來發(fā)展前景，為公司戰(zhàn)略規(guī)劃提供參考。4.財務(wù)報告報送與使用月度財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后，提交給管理層審閱，并分發(fā)給各相關(guān)部門。年度財務(wù)決算報告審計完成后，按照規(guī)定向股東、監(jiān)管部門等報送，并在公司內(nèi)部進行公示。各部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)報告提供的信息，進行經(jīng)營決策和管理分析，充分發(fā)揮財務(wù)報告的決策支持作用。九、財務(wù)監(jiān)督與審計制度1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，財務(wù)部門負責對公司財務(wù)活動進行日常監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)信息的真實準確。財務(wù)人員有權(quán)對各項財務(wù)收支進行審核，對不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕辦理，并及時向上級報告。定期對公司財務(wù)狀況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防范財務(wù)風險。2.內(nèi)部審計設(shè)立內(nèi)部審計部門或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容、方法和時間安排。審計過程中應(yīng)保持獨立性和客觀性，確保審計結(jié)果的公正性和可靠性