PAGE4s店財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范4S店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[4S店公司名稱]及其下屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表、賬目記錄等信息真實(shí)可靠。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理制度的全面性和系統(tǒng)性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的自我約束和監(jiān)督機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和高效使用。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對財(cái)務(wù)工作中的重大問題及時(shí)向公司管理層匯報(bào)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，參與財(cái)務(wù)分析工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，定期與會(huì)計(jì)核對賬目。負(fù)責(zé)公司員工工資、獎(jiǎng)金等薪酬的發(fā)放工作。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、記賬方向等信息，并由制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等簽字或蓋章。3.原始憑證應(yīng)具備合法、有效的證明文件，如發(fā)票、收據(jù)、合同、審批單等，確保原始憑證的真實(shí)性和合法性。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行登記。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司管理層和相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金來源合法、合規(guī)。2.資金籌集方式包括銀行貸款、股東出資、內(nèi)部融資等，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況選擇合適的籌資方式。3.公司應(yīng)制定資金籌集計(jì)劃，明確籌資規(guī)模、籌資時(shí)間、籌資成本等，確保資金籌集工作的順利進(jìn)行。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算的安全和快捷。2.資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金結(jié)算憑證的管理，確保憑證的真實(shí)性、完整性和合法性。（四）資金安全1.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金安全的管理，采取必要的安全防范措施，確保資金的安全。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的限額存放，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對，確保銀行存款余額的準(zhǔn)確性，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理銀行存款存在的問題。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，明確購置固定資產(chǎn)的種類、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司內(nèi)部審批程序進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。（二）固定資產(chǎn)核算1.公司應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和卡片賬。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（三）固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)應(yīng)制定詳細(xì)的清查計(jì)劃，明確清查范圍、清查方法、清查時(shí)間等。3.固定資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。（四）固定資產(chǎn)處置1.公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和經(jīng)營發(fā)展需要，對固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，包括出售、報(bào)廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司內(nèi)部審批程序進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。六、存貨管理（一）存貨采購1.公司應(yīng)根據(jù)銷售情況和庫存情況，制定存貨采購計(jì)劃，明確采購存貨的種類、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等。2.存貨采購應(yīng)按照公司內(nèi)部審批程序進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。3.存貨采購應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。（二）存貨核算1.公司應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對存貨進(jìn)行核算，設(shè)置存貨總賬、明細(xì)賬和卡片賬。2.存貨應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。3.存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的方法進(jìn)行計(jì)價(jià)，確保發(fā)出存貨成本的準(zhǔn)確性。（三）存貨清查與盤點(diǎn)1.公司應(yīng)定期對存貨進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.存貨清查和盤點(diǎn)應(yīng)制定詳細(xì)的清查計(jì)劃，明確清查范圍、清查方法、清查時(shí)間等。3.存貨清查和盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，對盤盈、盤虧的存貨應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。（四）存貨處置1.公司應(yīng)根據(jù)存貨的使用情況和市場需求，對存貨進(jìn)行處置，包括銷售、報(bào)廢、毀損等。2.存貨處置應(yīng)按照公司內(nèi)部審批程序進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。3.存貨處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。七、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對成本進(jìn)行核算，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.成本核算應(yīng)準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。3.公司應(yīng)定期對成本進(jìn)行分析，找出成本管理中存在的問題，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用報(bào)銷1.公司應(yīng)建立健全費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。3.費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，包括采購、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.公司應(yīng)定期對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制中存在的問題。八、銷售與收款管理（一）銷售合同管理1.公司應(yīng)建立健全銷售合同管理制度，明確銷售合同的簽訂、審批、執(zhí)行、變更、終止等流程。2.銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式等條款。3.銷售合同簽訂前應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，確保合同條款合法、合規(guī)、合理，避免合同風(fēng)險(xiǎn)。（二）銷售收入核算1.公司應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對銷售收入進(jìn)行核算，確保銷售收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.銷售收入應(yīng)按照合同約定的收款方式和時(shí)間確認(rèn)收入，不得提前或推遲確認(rèn)收入。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對銷售收入的管理，定期對銷售收入進(jìn)行分析，找出銷售收入管理中存在的問題，采取有效措施提高銷售收入。(三)收款管理1.公司應(yīng)建立健全收款管理制度，明確收款流程和責(zé)任，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額收回。2.收款人員應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，提醒客戶按時(shí)付款，對逾期未付款項(xiàng)應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對收款情況的監(jiān)控，定期對收款情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收款過程中存在的問題。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)申報(bào)制度，明確稅務(wù)申報(bào)的流程和責(zé)任，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.稅務(wù)申報(bào)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式進(jìn)行，不得逾期申報(bào)或虛假申報(bào)。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。2.稅款繳納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等合法方式進(jìn)行，確保稅款繳納的安全性和準(zhǔn)確性。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅款繳納情況的監(jiān)控，定期對稅款繳納情況進(jìn)行核對，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅款繳納過程中存在的問題。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況和稅收政策的變化，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的合法性和有效性。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)籌劃的管理，定期對稅務(wù)籌劃效果進(jìn)行評估，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的自我約束和監(jiān)督機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括資金管理、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、成本費(fèi)用管理、銷售與收款管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.公司應(yīng)定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給公司管理層，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)提出整改建議，督促相關(guān)部門及時(shí)整改。十一、財(cái)務(wù)分析與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、因素分析等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，找出公司經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.