PAGE健身館財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范健身館的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保健身館的財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障健身館的持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[健身館具體名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點。3.基本原則嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法理財。建立健全財務(wù)管理制度，明確財務(wù)職責，確保財務(wù)工作的規(guī)范化、科學化。實行財務(wù)收支預算管理，合理安排資金，嚴格控制成本費用，提高經(jīng)濟效益。加強財務(wù)監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置健身館設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責全館的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計、出納等崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部門應配備具有相應專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應具備會計從業(yè)資格證書，部分崗位還應具備相應的專業(yè)職稱。財務(wù)人員應保持相對穩(wěn)定，如有人員變動，應及時辦理交接手續(xù)，確保財務(wù)工作的連續(xù)性。3.財務(wù)人員職責財務(wù)負責人職責負責組織和領(lǐng)導健身館的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，組織實施財務(wù)預算和成本控制。參與健身館的重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和決策支持，確保決策的科學性和合理性。負責財務(wù)人員的培訓和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負責與財政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護健身館的良好形象。會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為財務(wù)管理提供準確、及時的信息支持。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助財務(wù)負責人做好財務(wù)預算、成本控制等工作。出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金的安全。負責編制現(xiàn)金流量表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時核對賬目，保證賬實相符。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作。三、財務(wù)管理制度1.財務(wù)收支管理制度收入管理健身館的各項收入應按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額入賬，不得截留、隱瞞或坐支。收入的確認應遵循權(quán)責發(fā)生制原則，按照合同約定或?qū)嶋H發(fā)生的業(yè)務(wù)進行確認。加強對收入的管理和監(jiān)督，建立收入臺賬，定期核對收入情況，確保收入的真實性和準確性。支出管理健身館的各項支出應嚴格按照財務(wù)預算和審批程序進行，確保支出的合理性和合法性。支出的審批應實行分級授權(quán)制度，明確各級審批人員的職責權(quán)限，嚴格按照審批程序進行審批。加強對支出的控制和監(jiān)督，建立支出臺賬，定期核對支出情況，確保支出的真實性和準確性。嚴格執(zhí)行國家有關(guān)費用開支標準，不得超標準列支費用。2.財務(wù)預算管理制度預算編制財務(wù)預算應根據(jù)健身館的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，采用零基預算、滾動預算等方法進行編制。財務(wù)預算應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、現(xiàn)金流量預算等內(nèi)容，確保預算的全面性和完整性。財務(wù)預算編制完成后，應提交健身館管理層審議通過，并報上級主管部門備案。預算執(zhí)行財務(wù)預算一經(jīng)批準，應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算的嚴肅性和權(quán)威性。建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行調(diào)整，確保預算的科學性和合理性。預算考核建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價，確保預算目標的實現(xiàn)。預算考核應與績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行情況差的部門和個人進行處罰。3.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應按照健身館的發(fā)展需要和財務(wù)預算進行，嚴格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模。固定資產(chǎn)購置應進行可行性研究和論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合健身館的實際需要和經(jīng)濟效益。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)合法、合規(guī)。固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊應按照國家有關(guān)規(guī)定和健身館的財務(wù)制度進行計提，確保固定資產(chǎn)折舊的準確性和合理性。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。固定資產(chǎn)清查盤點應包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等內(nèi)容，對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題應及時進行處理。建立固定資產(chǎn)清查盤點報告制度，定期向上級主管部門報告固定資產(chǎn)清查盤點情況。4.庫存現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金限額根據(jù)健身館的實際情況，核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金限額一般不得超過3天的日常零星開支所需的現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額應報開戶銀行批準，并嚴格按照限額控制庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付應開具合法有效的票據(jù)，確?，F(xiàn)金收付的真實性和準確性。加強對現(xiàn)金收付的監(jiān)督，定期核對現(xiàn)金賬目，確保賬實相符?，F(xiàn)金保管庫存現(xiàn)金應存放在保險柜內(nèi)，由專人負責保管，確?，F(xiàn)金的安全。保險柜鑰匙和密碼應分別保管，不得由一人掌管。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保庫存現(xiàn)金的賬實相符。5.銀行存款管理制度銀行賬戶管理健身館應按照國家有關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應按照規(guī)定的程序進行審批，確保銀行賬戶的合法性和合規(guī)性。加強對銀行賬戶的管理和監(jiān)督，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶的安全。銀行存款收付嚴格按照國家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，確保銀行存款收付的真實性和準確性。銀行存款收付應開具合法有效的票據(jù)，確保銀行存款收付的合法性和合規(guī)性。加強對銀行存款收付的監(jiān)督，定期核對銀行存款賬目，確保賬實相符。銀行存款對賬定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時核對賬目，保證賬實相符。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字后存檔。四、財務(wù)審批流程1.一般財務(wù)審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，詳細注明費用的用途、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人審核，對費用的真實性、合理性進行審核，并簽字確認。財務(wù)部門審核，對費用的合法性、合規(guī)性進行審核，核對原始憑證的真實性、完整性，并簽字確認。財務(wù)負責人審批，根據(jù)財務(wù)審核意見，對費用進行最終審批，并簽字確認?？偨?jīng)理審批，對于重大費用支出或超出一定金額的費用支出，需經(jīng)總經(jīng)理審批，并簽字確認。出納付款，根據(jù)審批后的費用報銷單或付款申請單，辦理付款手續(xù)。2.特殊財務(wù)審批流程固定資產(chǎn)購置審批流程使用部門提出購置申請，詳細說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息，并附上購置固定資產(chǎn)的必要性和可行性分析報告。財務(wù)部門審核，對購置固定資產(chǎn)的資金來源、預算安排等進行審核，并簽字確認。財務(wù)負責人審批，根據(jù)財務(wù)審核意見，對購置固定資產(chǎn)進行審批，并簽字確認?？偨?jīng)理審批，對于重大固定資產(chǎn)購置或超出一定金額的固定資產(chǎn)購置，需經(jīng)總經(jīng)理審批，并簽字確認。采購部門采購，根據(jù)審批后的購置申請，進行固定資產(chǎn)的采購。驗收部門驗收，對購置的固定資產(chǎn)進行驗收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。財務(wù)部門入賬，根據(jù)驗收報告和發(fā)票等原始憑證，進行固定資產(chǎn)的入賬處理。對外投資審批流程投資部門提出投資方案，詳細說明投資的項目、金額、投資方式、投資期限等信息，并附上投資項目的可行性研究報告和投資風險評估報告。財務(wù)部門審核，對投資方案的資金來源、投資收益預測等進行審核，并簽字確認。財務(wù)負責人審批，根據(jù)財務(wù)審核意見，對投資方案進行審批，并簽字確認?？偨?jīng)理審批，對于重大投資項目或超出一定金額的投資項目，需經(jīng)總經(jīng)理審批，并簽字確認。董事會審批，對于涉及重大決策的投資項目，需經(jīng)董事會審批，并簽字確認。實施投資，根據(jù)審批后的投資方案，進行對外投資的實施。財務(wù)部門跟蹤管理，對投資項目的收益情況進行跟蹤管理，定期向管理層報告投資項目的進展情況。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應定期對財務(wù)收支、財務(wù)預算、固定資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，確保財務(wù)工作的規(guī)范化、科學化。2.外部監(jiān)督接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和信息。按照國家有關(guān)規(guī)定，定期向社會公布健身館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，接受社會公眾的監(jiān)督。六、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案的范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、財務(wù)預算、財務(wù)分析報告、財務(wù)審計報告、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、發(fā)票存根等與財務(wù)工作相關(guān)的資料。2.財務(wù)檔案的整理與歸檔財務(wù)人員應按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求，對財務(wù)檔案進行及時整理和歸檔。財務(wù)檔案應分類存放，建立檔案目錄，便于查找和使用。財務(wù)檔案應妥善保管，確保檔案的安全完整。3.財務(wù)檔案的保管期限會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等主要財務(wù)檔案的保管期限為10年，其中涉及外事和對私改造的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等主要財務(wù)檔案的保管期限為永久。其他財務(wù)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.財務(wù)檔案的查閱與銷毀因工作需要查