PAGE小裝飾公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為加強本小裝飾公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的有序進行，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本小裝飾公司全體員工及與公司財務(wù)相關(guān)的各項經(jīng)濟活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)核算與管理。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟效益。4.內(nèi)部控制原則：加強內(nèi)部財務(wù)管理與監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。3.負責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全與正常周轉(zhuǎn)。4.參與公司經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司發(fā)展提供支持。5.負責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃。6.負責(zé)公司財務(wù)檔案管理，妥善保管各類財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃與目標。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表，審核重要財務(wù)事項。協(xié)調(diào)公司與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。對財務(wù)人員進行培訓(xùn)與考核，提升團隊整體素質(zhì)。2.會計人員負責(zé)公司日常會計核算工作，填制記賬憑證，登記賬簿。編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為管理層提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負責(zé)財務(wù)檔案的整理與保管。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行稅務(wù)申報與繳納。3.出納人員負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券及相關(guān)票據(jù)。協(xié)助會計人員進行賬務(wù)核對。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行設(shè)置、登記和編制。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度及公司實際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.會計人員應(yīng)在每月末結(jié)賬后，及時編制財務(wù)報表，并提交給財務(wù)負責(zé)人審核。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，確保資金來源穩(wěn)定。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)及金融政策規(guī)定，不得非法集資。3.公司應(yīng)與金融機構(gòu)保持良好溝通，爭取優(yōu)惠的融資條件，降低融資成本。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，合理安排資金使用。2.資金使用應(yīng)嚴格按照審批程序進行，審批流程如下：部門提出資金使用申請，填寫資金使用申請表，注明用途、金額、預(yù)計支付時間等。部門負責(zé)人審核簽字。財務(wù)負責(zé)人審核資金使用的合理性、合規(guī)性及資金預(yù)算情況?？偨?jīng)理審批。3.資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，嚴禁現(xiàn)金坐支。4.加強對資金使用的監(jiān)督與控制，定期對資金使用情況進行檢查，確保資金使用安全、有效。（三）庫存現(xiàn)金管理1.公司庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴格按照國家規(guī)定的限額進行管理，不得超限額存放現(xiàn)金。2.出納人員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)處理。3.庫存現(xiàn)金應(yīng)存放在保險柜中，確保安全。保險柜鑰匙和密碼應(yīng)由出納人員分別保管，不得交由他人代管。（四）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴格遵守銀行賬戶管理規(guī)定。2.出納人員應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.加強對銀行賬戶的管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶，不得將公司資金存入個人賬戶。五、費用報銷制度（一）費用報銷原則1.費用報銷應(yīng)遵循真實性、合理性、合法性原則，嚴禁虛報、冒領(lǐng)費用。2.費用報銷應(yīng)符合公司財務(wù)預(yù)算及相關(guān)規(guī)定，不得超預(yù)算支出。3.費用報銷應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)真實、完整、準確。（二）費用報銷范圍1.辦公費用：包括辦公用品、辦公設(shè)備購置、辦公耗材等。2.差旅費：包括員工因公務(wù)出差的交通費、住宿費、餐飲費等。3.業(yè)務(wù)招待費：用于公司與客戶、供應(yīng)商等進行業(yè)務(wù)往來時的招待支出。4.通訊費：員工因工作需要發(fā)生的通訊費用。5.車輛費用：包括車輛購置、維修、保養(yǎng)、加油、保險等費用。6.其他費用：符合公司規(guī)定的其他費用支出。（三）費用報銷流程1.費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、事由等，并粘貼相關(guān)票據(jù)。2.部門負責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核簽字。3.財務(wù)負責(zé)人對費用報銷的合規(guī)性、票據(jù)的合法性進行審核。4.總經(jīng)理審批。5.審批通過后，出納人員根據(jù)報銷金額支付款項。（四）費用報銷標準1.辦公費用：根據(jù)公司實際需求，制定辦公用品采購標準，嚴格控制辦公費用支出。2.差旅費：制定差旅費報銷標準，明確不同地區(qū)、不同職級員工的差旅費報銷額度。3.業(yè)務(wù)招待費：嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出，制定業(yè)務(wù)招待費報銷標準，明確招待對象、招待標準等。4.通訊費：根據(jù)員工工作崗位及實際需求，制定通訊費補貼標準。5.車輛費用：按照公司車輛管理制度，合理控制車輛費用支出。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備（裝飾施工設(shè)備等）、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標、詢價等方式進行，選擇性價比高的供應(yīng)商。3.購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定及公司實際情況確定。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。3.定期對固定資產(chǎn)折舊進行復(fù)核，如有必要，應(yīng)調(diào)整折舊方法或折舊年限。（四）固定資產(chǎn)清查1.公司定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少一次。2.清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。3.對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)處理。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。3.處置固定資產(chǎn)應(yīng)取得相關(guān)收入，并及時入賬，同時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)賬面價值。七、成本核算制度（一）成本核算對象1.公司以裝飾工程項目為成本核算對象，對每個工程項目單獨進行成本核算。2.根據(jù)工程項目的特點和管理要求，確定成本核算項目，包括直接成本和間接成本。（二）成本核算方法1.采用制造成本法進行成本核算，將工程項目成本分為直接材料、直接人工、機械使用費、其他直接費和間接費用。2.在成本核算過程中，應(yīng)準確歸集各項成本費用，確保成本核算的準確性。（三）成本控制1.建立成本預(yù)算管理制度，根據(jù)工程項目預(yù)算，制定成本控制目標。2.在工程項目實施過程中，加強對成本費用的控制，嚴格控制各項成本支出。3.定期對工程項目成本進行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差，采取有效措施進行調(diào)整。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，考慮稅收政策的影響，制定可行的籌劃方案。（三）發(fā)票管理1.公司應(yīng)加強發(fā)票管理，建立發(fā)票管理制度。2.發(fā)票開具應(yīng)符合國家規(guī)定，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。3.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)及相關(guān)發(fā)票資料，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。九、財務(wù)檔案管理制度（一）財務(wù)檔案范圍1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財務(wù)審批文件等。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定進行分類、整理和保管。（二）財務(wù)檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案安全保管。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照檔案保管期限進行分類存放，定期對檔案進行檢查和整理。3.財務(wù)檔案保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。（三）財務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準后，在檔