PAGE特困中心財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范特困中心的財(cái)務(wù)管理，確保資金的合理使用、安全運(yùn)作，保障特困中心各項(xiàng)工作的順利開展，切實(shí)維護(hù)特困人員的權(quán)益，提高資金使用效益，促進(jìn)特困中心的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于特困中心的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、收入管理、支出核算、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。3.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督。4.?？顚Ｓ迷瓌t：各項(xiàng)資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。5.勤儉節(jié)約原則：合理安排資金，節(jié)約使用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置特困中心應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的正常開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)特困中心的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全。參與特困中心重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.特困中心應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)進(jìn)行。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)各類收入來(lái)源進(jìn)行預(yù)測(cè)，支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，報(bào)特困中心領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.特困中心應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)特困中心領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整情況向相關(guān)部門和人員通報(bào)。（四）預(yù)算決算1.年度終了，特困中心應(yīng)按照規(guī)定編制年度財(cái)務(wù)決算。決算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門對(duì)決算草案進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)特困中心領(lǐng)導(dǎo)審批后上報(bào)。3.上級(jí)部門對(duì)決算進(jìn)行批復(fù)后，特困中心應(yīng)及時(shí)將批復(fù)結(jié)果向相關(guān)部門和人員通報(bào)，并按照批復(fù)要求進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。四、收入管理（一）收入范圍特困中心的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、社會(huì)捐贈(zèng)收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定取得，確保收入來(lái)源合法合規(guī)。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門的要求及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。3.上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)按照上級(jí)部門的規(guī)定和要求進(jìn)行管理和使用。4.社會(huì)捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定進(jìn)行管理和使用，接受社會(huì)監(jiān)督。5.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。（三）收入票據(jù)管理1.特困中心應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用和管理財(cái)政票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、開具、保管、核銷等制度。3.票據(jù)開具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開、代開票據(jù)。4.票據(jù)保管應(yīng)安全、妥善，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀。5.票據(jù)核銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保票據(jù)使用合規(guī)、有效。五、支出管理（一）支出范圍特困中心的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。（二）支出審批1.特困中心應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確、規(guī)范。2.支出應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行明細(xì)核算，便于財(cái)務(wù)分析和管理。3.對(duì)于專項(xiàng)支出，應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)核算，確保?？顚Ｓ?。（四）支出控制1.特困中心應(yīng)加強(qiáng)支出控制，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕浪費(fèi)和不合理支出。2.對(duì)于大額支出和重要項(xiàng)目支出，應(yīng)進(jìn)行集體決策和論證，確保支出合理、必要。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)估，提出改進(jìn)措施，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類特困中心的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.特困中心應(yīng)根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置合法合規(guī)。3.購(gòu)置的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收、入賬，確保資產(chǎn)安全完整。（三）資產(chǎn)使用1.特困中心應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)。2.資產(chǎn)使用部門和使用人員應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保資產(chǎn)使用合理、有效。（四）資產(chǎn)處置1.特困中心應(yīng)建立健全資產(chǎn)處置制度，明確資產(chǎn)處置的范圍、程序和審批權(quán)限。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。（五）資產(chǎn)清查1.特困中心應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門牽頭，會(huì)同相關(guān)部門共同進(jìn)行。3.資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)特困中心領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和處理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.特困中心應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見。3.其他部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反饋和報(bào)告。（二）外部監(jiān)督1.特困中心應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.特困中心應(yīng)按照規(guī)定公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)1.特困中心應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理效率和水平。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的計(jì)算機(jī)設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等工作的信息化。3.財(cái)務(wù)軟件應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的要求，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全、準(zhǔn)確、完整。（二）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全管理。2.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)定期備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管，防止數(shù)據(jù)丟失、損壞。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)數(shù)