PAGE北京市慈善協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范北京市慈善協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“協(xié)會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障協(xié)會(huì)各項(xiàng)慈善活動(dòng)的順利開(kāi)展，提高資金使用效益，維護(hù)協(xié)會(huì)的合法權(quán)益，促進(jìn)慈善事業(yè)的健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，并結(jié)合協(xié)會(huì)的實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于北京市慈善協(xié)會(huì)及其所屬各分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)和專項(xiàng)基金管理機(jī)構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.非營(yíng)利性原則：協(xié)會(huì)不以營(yíng)利為目的，所有收入應(yīng)當(dāng)用于章程規(guī)定的慈善事業(yè)，不得在會(huì)員中分配。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果。4.公開(kāi)透明原則：協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。5.?？顚Ｓ迷瓌t：各項(xiàng)慈善資金應(yīng)當(dāng)按照捐贈(zèng)者意愿或項(xiàng)目規(guī)定?？顚Ｓ?，不得挪作他用。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）理事會(huì)職責(zé)理事會(huì)是協(xié)會(huì)的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)管理制度等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。（二）會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)職責(zé)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施理事會(huì)關(guān)于財(cái)務(wù)工作的決議，審議協(xié)會(huì)年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃、重大財(cái)務(wù)支出等事項(xiàng)，向理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)協(xié)會(huì)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)的日常財(cái)務(wù)管理工作。具體職責(zé)包括：1.負(fù)責(zé)編制協(xié)會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算草案，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度和協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，做好會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。3.負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全，提高資金使用效益。4.負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期向理事會(huì)、會(huì)員代表大會(huì)及相關(guān)部門公開(kāi)財(cái)務(wù)信息。5.負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每年第四季度開(kāi)始編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效”的原則，結(jié)合協(xié)會(huì)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，科學(xué)合理地安排各項(xiàng)收支。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)協(xié)會(huì)歷年收入情況、捐贈(zèng)市場(chǎng)趨勢(shì)以及潛在捐贈(zèng)資源等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目類別、業(yè)務(wù)活動(dòng)性質(zhì)等進(jìn)行分類編制，明確各項(xiàng)支出的用途、金額和執(zhí)行時(shí)間。3.協(xié)會(huì)各部門應(yīng)根據(jù)本部門年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)安排，提出本部門的預(yù)算建議，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門對(duì)各部門預(yù)算建議進(jìn)行審核、平衡，形成協(xié)會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)審議。（二）預(yù)算審批協(xié)會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)理事會(huì)審定。理事會(huì)審定通過(guò)的預(yù)算即為協(xié)會(huì)年度正式預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.協(xié)會(huì)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算安排進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)審議。會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)理事會(huì)審定。理事會(huì)審定通過(guò)的預(yù)算調(diào)整方案由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入1.協(xié)會(huì)應(yīng)積極開(kāi)展慈善捐贈(zèng)活動(dòng)，廣泛宣傳慈善事業(yè)，吸引社會(huì)各界愛(ài)心人士捐贈(zèng)。捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)者意愿或相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。2.協(xié)會(huì)應(yīng)建立健全捐贈(zèng)管理制度，規(guī)范捐贈(zèng)流程。捐贈(zèng)人捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)捐贈(zèng)登記表，明確捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)方式、捐贈(zèng)用途等信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，并做好捐贈(zèng)記錄。3.對(duì)于定向捐贈(zèng)，協(xié)會(huì)應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈(zèng)者指定的用途使用資金，不得擅自改變用途。對(duì)于非定向捐贈(zèng)，協(xié)會(huì)應(yīng)按照章程規(guī)定，用于符合慈善宗旨的慈善項(xiàng)目和活動(dòng)。（二）政府資助收入?yún)f(xié)會(huì)應(yīng)積極爭(zhēng)取政府部門的支持和資助，按照政府相關(guān)規(guī)定和要求，做好政府資助收入的申報(bào)、審核和使用管理工作。政府資助收入應(yīng)?？顚Ｓ茫瑖?yán)格按照資助項(xiàng)目的規(guī)定用途使用資金。（三）其他收入?yún)f(xié)會(huì)的其他收入包括會(huì)費(fèi)收入、利息收入、投資收益等。會(huì)費(fèi)收入應(yīng)按照協(xié)會(huì)章程規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序收取，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理。利息收入和投資收益應(yīng)納入?yún)f(xié)會(huì)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。五、支出管理（一）支出原則協(xié)會(huì)的支出應(yīng)遵循“量入為出、勤儉節(jié)約、?？顚Ｓ谩⒐_(kāi)透明”的原則，確保各項(xiàng)支出合理、合規(guī)、有效。（二）支出范圍協(xié)會(huì)的支出主要包括慈善項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用支出、籌資費(fèi)用支出等。1.慈善項(xiàng)目支出：指協(xié)會(huì)為實(shí)施慈善項(xiàng)目而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括救助款物支出、項(xiàng)目活動(dòng)費(fèi)用支出等。慈善項(xiàng)目支出應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和捐贈(zèng)者意愿執(zhí)行，確保資金用于慈善項(xiàng)目實(shí)施。2.管理費(fèi)用支出：指協(xié)會(huì)為組織和管理業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊等。管理費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格控制，厲行節(jié)約，不得超過(guò)規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)。3.籌資費(fèi)用支出：指協(xié)會(huì)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括宣傳費(fèi)、捐贈(zèng)手續(xù)費(fèi)、籌資活動(dòng)費(fèi)等?；I資費(fèi)用支出應(yīng)合理安排，確保籌資活動(dòng)的順利開(kāi)展，同時(shí)不得超過(guò)規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)。（三）支出審批1.協(xié)會(huì)各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，再由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或涉及專項(xiàng)資金的支出，應(yīng)經(jīng)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)或理事會(huì)審議通過(guò)后，由會(huì)長(zhǎng)審批。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性，確保支出符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。對(duì)于不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（四）費(fèi)用報(bào)銷1.協(xié)會(huì)工作人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，及時(shí)辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、報(bào)銷人等信息，并按照審批程序進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對(duì)符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以報(bào)銷，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。3.協(xié)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，控制費(fèi)用支出。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金協(xié)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，遵守現(xiàn)金使用范圍和庫(kù)存限額規(guī)定，做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款管理應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開(kāi)立賬戶，加強(qiáng)賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。2.應(yīng)收款項(xiàng)協(xié)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，定期清理核對(duì)，及時(shí)催收。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并報(bào)理事會(huì)備案。（二）固定資產(chǎn)1.協(xié)會(huì)應(yīng)按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。2.協(xié)會(huì)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記入賬。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常保管和維護(hù)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)報(bào)理事會(huì)備案。（三）無(wú)形資產(chǎn)協(xié)會(huì)應(yīng)按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。無(wú)形資產(chǎn)是指協(xié)會(huì)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。協(xié)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，保護(hù)無(wú)形資產(chǎn)的安全和完整，合理利用無(wú)形資產(chǎn)，提高協(xié)會(huì)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.協(xié)會(huì)應(yīng)按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)審議，由理事會(huì)審定。3.協(xié)會(huì)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式向登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位以及其他相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并向社會(huì)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)分析1.協(xié)會(huì)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對(duì)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)成果、資金使用效益等進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)明確監(jiān)督機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定監(jiān)督的程序和方法，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。協(xié)會(huì)審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督。（二）