PAGE企業(yè)廠房出租財務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范本企業(yè)廠房出租業(yè)務(wù)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本企業(yè)所有廠房出租業(yè)務(wù)的財務(wù)核算、財務(wù)管理及相關(guān)財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)報表和相關(guān)財務(wù)信息的可靠性。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋廠房出租業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)制度的全面性和完整性。二、租賃業(yè)務(wù)財務(wù)流程（一）租賃合同簽訂前1.市場調(diào)研財務(wù)部門配合業(yè)務(wù)部門對廠房租賃市場進(jìn)行調(diào)研，收集同區(qū)域類似廠房的租金水平、租賃條款等信息，為租金定價提供參考。分析市場動態(tài)和趨勢，評估租賃市場的風(fēng)險和機(jī)會，為企業(yè)決策提供財務(wù)方面的建議。2.租金定價根據(jù)廠房的地理位置、面積、配套設(shè)施、市場行情等因素，結(jié)合企業(yè)的成本和收益目標(biāo)，制定合理的租金價格。租金定價應(yīng)考慮通貨膨脹、市場競爭等因素，確保租金具有競爭力且能保證企業(yè)的合理收益。財務(wù)部門對租金定價進(jìn)行財務(wù)分析，評估租金收入對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，提出定價建議供管理層參考。3.合同條款審核財務(wù)部門參與租賃合同條款的審核，重點關(guān)注租金支付方式、支付期限、押金條款、違約責(zé)任、租賃期限、租金調(diào)整條款等與財務(wù)相關(guān)的內(nèi)容。確保合同條款符合企業(yè)的財務(wù)利益和風(fēng)險控制要求，避免潛在的財務(wù)風(fēng)險。對合同中涉及的財務(wù)條款進(jìn)行詳細(xì)記錄和分析，為后續(xù)的財務(wù)核算和管理提供依據(jù)。（二）租賃合同簽訂時1.合同編號與存檔對簽訂的租賃合同進(jìn)行統(tǒng)一編號，確保合同的唯一性和可追溯性。將租賃合同原件及相關(guān)附件進(jìn)行妥善存檔，建立合同檔案管理制度，便于查閱和管理。2.財務(wù)信息錄入及時將租賃合同中的關(guān)鍵財務(wù)信息錄入財務(wù)管理系統(tǒng)，包括租賃雙方信息、租金金額、支付方式、支付期限、押金金額等。確保錄入信息準(zhǔn)確無誤，以便后續(xù)的財務(wù)核算和跟蹤管理。（三）租金收取管理1.租金計算與通知根據(jù)租賃合同約定的租金標(biāo)準(zhǔn)和支付方式，每月按時計算租金金額，并向承租方發(fā)送租金支付通知。租金支付通知應(yīng)明確租金金額、支付期限、支付方式等信息，提醒承租方按時足額支付租金。2.租金收取方式租金收取方式可根據(jù)合同約定采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等方式收取。鼓勵承租方采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付租金，以確保資金安全和及時到賬。對于采用現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行操作，確?，F(xiàn)金安全。財務(wù)人員在收到租金后，應(yīng)及時開具收款憑證，并進(jìn)行賬務(wù)處理。收款憑證應(yīng)注明租金所屬期間、金額、支付方式等信息。3.租金催繳對于逾期未支付租金的承租方，財務(wù)部門應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，共同進(jìn)行租金催繳工作。按照租賃合同約定的違約責(zé)任，向承租方發(fā)送催繳通知，明確逾期未支付租金的后果和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。記錄租金催繳情況，對于多次催繳仍未支付租金的承租方，應(yīng)及時采取進(jìn)一步的措施，如通過法律途徑解決。（四）押金管理1.押金收取在租賃合同簽訂時，按照合同約定收取承租方的押金。押金金額應(yīng)根據(jù)廠房租賃情況合理確定，一般不超過三個月的租金。收取押金時，應(yīng)開具收款收據(jù)，并注明押金金額、租賃項目、承租方信息等內(nèi)容。2.押金核算與管理將收取的押金計入“其他應(yīng)付款押金”科目進(jìn)行核算，確保押金的收支記錄清晰準(zhǔn)確。定期核對押金余額，確保押金金額與賬面記錄一致。對于押金的退還和沒收情況，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行處理，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.押金退還在租賃合同到期或提前解除，且承租方無違約行為的情況下，按照合同約定及時退還承租方押金。退還押金時，應(yīng)要求承租方提供收款收據(jù)原件，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，沖減“其他應(yīng)付款押金”科目。（五）費用核算與支付1.廠房維護(hù)費用對于廠房日常維護(hù)費用，如水電費、物業(yè)費、維修費用等，應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生情況進(jìn)行核算。財務(wù)部門應(yīng)審核相關(guān)費用憑證的真實性、合法性和合理性，并按照費用性質(zhì)進(jìn)行分類核算。按照合同約定或企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，及時支付各項費用，確保廠房的正常使用和運營。2.稅費繳納根據(jù)國家稅收法律法規(guī)，準(zhǔn)確計算并及時繳納廠房出租業(yè)務(wù)涉及的各項稅費，如增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅等。建立稅費臺賬，記錄各項稅費的計提、繳納情況，確保稅費繳納的準(zhǔn)確性和及時性。關(guān)注稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。（六）財務(wù)報表編制與分析1.財務(wù)報表編制每月末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)廠房出租業(yè)務(wù)的財務(wù)核算數(shù)據(jù)，編制相關(guān)財務(wù)報表，如租金收入明細(xì)表、押金收支明細(xì)表、費用明細(xì)表等。按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和財務(wù)管理制度的要求，編制月度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，真實反映廠房出租業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)分析定期對廠房出租業(yè)務(wù)的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，評估租金收入、成本費用、利潤等指標(biāo)的完成情況。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題和潛在風(fēng)險，為企業(yè)決策提供依據(jù)，如租金定價是否合理、成本控制是否有效、資金回籠是否及時等。撰寫財務(wù)分析報告，向管理層匯報廠房出租業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出改進(jìn)建議和措施。三、財務(wù)內(nèi)部控制（一）崗位分工與職責(zé)分離1.崗位設(shè)置設(shè)立專門的廠房出租財務(wù)崗位，包括租金核算會計、收款會計、費用會計、稅務(wù)會計等，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。租金核算會計負(fù)責(zé)租金收入的核算、租金臺賬的登記和租金催繳工作；收款會計負(fù)責(zé)租金的收取和收款憑證的開具；費用會計負(fù)責(zé)廠房維護(hù)費用等各項費用的核算和支付；稅務(wù)會計負(fù)責(zé)稅費的計算、申報和繳納。2.職責(zé)分離嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離制度，確保財務(wù)工作的規(guī)范和風(fēng)險控制。租金核算與收款、費用審批與支付、稅務(wù)申報與繳納等崗位應(yīng)相互分離，避免一人兼任多項可能導(dǎo)致舞弊的職務(wù)。（二）授權(quán)審批制度1.租金定價審批租金定價需經(jīng)過相關(guān)部門和管理層的審批。業(yè)務(wù)部門提出租金定價建議后，財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)分析，最終由管理層根據(jù)市場情況和企業(yè)目標(biāo)進(jìn)行審批確定。2.合同簽訂審批租賃合同簽訂前，需經(jīng)過法務(wù)部門、財務(wù)部門和管理層的審核審批。法務(wù)部門審核合同的合法性，財務(wù)部門審核合同的財務(wù)條款，管理層審批合同的整體風(fēng)險和收益情況。3.費用支付審批廠房維護(hù)費用等各項費用的支付需按照企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的審批流程進(jìn)行。費用報銷人填寫費用報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可進(jìn)行支付。（三）財務(wù)風(fēng)險管理1.租金拖欠風(fēng)險建立租金拖欠預(yù)警機(jī)制，定期對承租方的租金支付情況進(jìn)行分析和評估。對于可能出現(xiàn)租金拖欠的承租方，及時采取措施進(jìn)行催繳，降低租金拖欠風(fēng)險。制定租金拖欠應(yīng)急預(yù)案，如通過法律途徑解決租金拖欠問題，確保企業(yè)的租金收入不受損失。2.稅務(wù)風(fēng)險加強(qiáng)稅務(wù)管理，及時了解稅收政策變化，確保企業(yè)的稅務(wù)申報和繳納符合法律法規(guī)要求。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免因稅務(wù)問題給企業(yè)帶來損失。3.資金安全風(fēng)險加強(qiáng)資金管理，確保租金收入及時足額入賬，合理安排資金使用，防范資金挪用、侵占等風(fēng)險。定期對銀行賬戶進(jìn)行核對，確保資金安全。對于大額資金支付，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行操作，加強(qiáng)資金支付的風(fēng)險控制。（四）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計定期開展內(nèi)部審計工作，對廠房出租業(yè)務(wù)的財務(wù)收支、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和方法，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改建議，并跟蹤整改情況。2.財務(wù)監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對廠房出租業(yè)務(wù)財務(wù)活動的日常監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)信息的真實準(zhǔn)確。定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時進(jìn)行調(diào)查和處理。四、財務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.租賃合同檔案：包括租賃合同原件、相關(guān)附件、合同變更記錄等。2.租金收取檔案：租金支付通知、收款憑證、銀行對賬單、租金催繳記錄等。3.費用核算檔案：費用報銷憑證、發(fā)票、費用明細(xì)表等。4.稅務(wù)檔案：納稅申報表、稅務(wù)發(fā)票、稅務(wù)審計報告等。5.財務(wù)報表檔案：月度、年度財務(wù)報表及相關(guān)分析報告。（二）檔案保管1.保管期限租賃合同檔案、租金收取檔案、費用核算檔案等重要財務(wù)檔案應(yīng)保管期限為[X]年，稅務(wù)檔案應(yīng)按照國家稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，財務(wù)報表檔案應(yīng)永久保管。2.保管方式采用紙質(zhì)檔案與電子檔案相結(jié)合的方式進(jìn)行保管。紙質(zhì)檔案應(yīng)分類裝訂成冊，存放在專門的檔案柜中，并做好防火、防潮、防蟲等措施。電子檔案應(yīng)進(jìn)行備份，存儲在安全的存儲設(shè)備中，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)。（三）檔案查閱與借閱1.查閱權(quán)限本企業(yè)內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時應(yīng)做好查閱記錄，確保檔案的安全和完整