PAGE國網(wǎng)領(lǐng)導(dǎo)約談財務(wù)制度國網(wǎng)財務(wù)制度約談相關(guān)規(guī)定一、總則（一）目的為加強國家電網(wǎng)（以下簡稱“國網(wǎng)”）財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，防范財務(wù)風(fēng)險，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合國網(wǎng)實際情況，特制定本規(guī)定。本規(guī)定旨在通過對財務(wù)制度的嚴(yán)格執(zhí)行和監(jiān)督，保障國網(wǎng)的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值，為公司的戰(zhàn)略目標(biāo)提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本規(guī)定適用于國網(wǎng)各級單位及其所屬全資、控股子公司。涵蓋了國網(wǎng)在電力生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售等各個環(huán)節(jié)的財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、成本核算、預(yù)算管理、財務(wù)報表編制等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)財務(wù)制度，確保國網(wǎng)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實反映國網(wǎng)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：全面涵蓋國網(wǎng)各項財務(wù)活動，確保財務(wù)制度的完整性和有效性。5.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為決策提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息。二、財務(wù)制度執(zhí)行要求（一）資金管理1.資金籌集國網(wǎng)應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，履行資金籌集的審批程序，確保資金來源合法合規(guī)。加強對資金籌集成本的控制，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。2.資金使用建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的范圍、審批流程和權(quán)限。加強資金預(yù)算管理，確保資金按計劃使用，提高資金使用效率。嚴(yán)格執(zhí)行資金支付規(guī)定，通過合法合規(guī)的支付渠道進行資金支付，確保資金安全。加強對資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期對資金使用效果進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的問題。（二）成本核算1.成本核算范圍明確國網(wǎng)成本核算的對象和范圍，包括生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本等。嚴(yán)格按照國家會計準(zhǔn)則和行業(yè)成本核算方法，準(zhǔn)確歸集和分配各項成本費用。2.成本核算方法采用科學(xué)合理的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本核算的準(zhǔn)確性。加強成本核算的基礎(chǔ)工作，完善成本核算原始記錄，建立健全成本核算臺賬。定期對成本核算結(jié)果進行分析，找出成本變動的原因，采取有效措施降低成本。（三）預(yù)算管理1.預(yù)算編制國網(wǎng)應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃和市場環(huán)境等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。加強對預(yù)算編制的審核和論證，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和可靠性。2.預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到各部門、各崗位。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。加強對預(yù)算調(diào)整的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行預(yù)算調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。3.預(yù)算考核建立健全預(yù)算考核制度，對各部門、各崗位的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與績效掛鉤，激勵各部門、各崗位積極完成預(yù)算任務(wù)。（四）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表種類國網(wǎng)應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和行業(yè)財務(wù)制度的要求，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。根據(jù)公司管理需要，編制內(nèi)部管理報表，如成本報表、預(yù)算執(zhí)行情況報表等。2.財務(wù)報表編制要求財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時，數(shù)據(jù)來源可靠，編制方法合規(guī)。加強對財務(wù)報表編制過程的審核和監(jiān)督，確保財務(wù)報表質(zhì)量。定期對財務(wù)報表進行分析，為公司決策提供依據(jù)。三、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計國網(wǎng)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計機構(gòu)建設(shè)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對公司財務(wù)制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)活動是否合法合規(guī)，財務(wù)信息是否真實準(zhǔn)確。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對財務(wù)人員的管理和監(jiān)督。定期對財務(wù)業(yè)務(wù)進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中的問題。加強對財務(wù)印章、票據(jù)、憑證等重要財務(wù)資料的管理，確保財務(wù)資料的安全。（二）外部監(jiān)督1.政府監(jiān)管國網(wǎng)應(yīng)積極配合政府有關(guān)部門的監(jiān)管工作，按時報送財務(wù)報表和相關(guān)資料。接受政府有關(guān)部門對公司財務(wù)制度執(zhí)行情況的檢查和監(jiān)督，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。2.社會審計按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計。對社會審計機構(gòu)出具的審計報告進行認真分析，對審計提出的問題及時整改。四、違規(guī)處理與責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.明確違反財務(wù)制度的各類行為，包括但不限于資金挪用、成本核算不實、預(yù)算造假、財務(wù)報表虛假等。2.對違規(guī)行為進行詳細分類，以便準(zhǔn)確認定和處理。（二）處理措施1.對于輕微違規(guī)行為，責(zé)令限期整改，要求相關(guān)責(zé)任人作出書面檢討。2.對于一般違規(guī)行為，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職等處分。3.對于嚴(yán)重違規(guī)行為，依法追究法律責(zé)任，并對相關(guān)責(zé)任人進行嚴(yán)肅處理，包括解除勞動合同、追究刑事責(zé)任等。（三）責(zé)任追究1.建立責(zé)任追究制度，明確違規(guī)行為的責(zé)任主體，包括直接責(zé)任人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。2.根據(jù)違規(guī)行為的性質(zhì)和后果，確定責(zé)任追究的方式和程度。3.對違規(guī)行為的責(zé)任追究情況進行公開通報，起到警示作用。五、附則（一）解釋權(quán)本規(guī)定由國網(wǎng)財務(wù)部負責(zé)解釋。在執(zhí)行過程中，如遇有本規(guī)定未明確的事項，由財務(wù)部根據(jù)國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進行解釋。（二）修訂與補充1.本規(guī)定將根據(jù)國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)