PAGE商會組織建設財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范商會組織的財務行為，加強財務管理，保障商會各項工作的順利開展，提高資金使用效益，維護商會及會員的合法權益，促進商會健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于商會組織及其所屬各部門、分支機構、專項基金管理機構等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映商會的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋商會財務活動的全過程，確保各項財務收支和資產(chǎn)負債得到全面、準確的記錄和反映。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，保證財務信息的質量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為商會決策提供及時、有效的財務信息支持。6.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財務收支平衡，避免出現(xiàn)財務風險。7.民主理財原則：充分發(fā)揮會員的民主監(jiān)督作用，定期向會員公開財務狀況，接受會員監(jiān)督。（四）財務管理體制商會實行會長負責制下的財務管理體制，會長對商會財務工作負總責。財務工作由秘書長直接分管，配備專職財務人員負責日常財務核算和管理工作。二、財務機構與人員（一）財務機構設置商會應設立獨立的財務部門，負責商會的財務管理工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，確保財務工作的正常開展。（二）財務人員配備1.財務負責人：由具備專業(yè)財務知識和豐富管理經(jīng)驗的人員擔任，負責組織領導商會的財務工作，制定財務管理制度，審核重要財務事項，定期向會長和理事會報告財務工作情況。2.會計人員：負責商會的會計核算、財務報表編制、稅務申報等工作，應具備會計從業(yè)資格證書，并按照國家有關規(guī)定參加繼續(xù)教育。3.出納人員：負責商會的現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作，應具備相應的財務知識和技能，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。（三）財務人員職責1.財務負責人職責貫徹執(zhí)行國家有關財經(jīng)法律法規(guī)和政策，組織制定商會財務管理制度和財務計劃。負責財務機構的設置和人員配備，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。審核財務收支計劃、預算、決算和財務報告，對重大財務事項進行決策和審批。監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，定期進行財務檢查和內部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。協(xié)調與財政、稅務、審計等部門的關系，維護商會的合法權益。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為商會決策提供財務信息支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權拒絕受理。負責會計檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務負責人做好財務預算、決算和財務分析工作，參與制定財務管理制度。3.出納人員職責嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表，及時反饋資金收支情況。協(xié)助會計做好財務報表編制和稅務申報工作。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)商會的實際收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮商會各項工作的需要，合理分配資金，保證重點工作的順利開展。3.勤儉節(jié)約原則：堅持節(jié)約開支，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。4.積極穩(wěn)妥原則：在充分考慮各種因素的基礎上，科學合理地編制預算，確保預算的可行性和可靠性。（二）預算編制方法1.收入預算：根據(jù)商會的業(yè)務活動計劃、會員會費收入、捐贈收入、政府資助收入等情況，預計年度各項收入。2.支出預算：按照商會的工作任務和發(fā)展目標，結合歷年支出情況，分類分項編制年度支出預算。支出預算應包括人員經(jīng)費、辦公經(jīng)費、業(yè)務活動經(jīng)費、固定資產(chǎn)購置經(jīng)費等。（三）預算編制程序1.每年第四季度，商會財務部門根據(jù)商會年度工作計劃和發(fā)展目標，提出下一年度財務預算編制的指導意見。2.各部門根據(jù)財務預算編制指導意見，結合本部門工作實際，編制本部門年度預算草案，并報送財務部門。3.財務部門對各部門報送的預算草案進行審核、匯總，編制商會年度財務預算草案，提交會長辦公會審議。4.會長辦公會審議通過后，將年度財務預算草案提交理事會審議批準。（四）預算執(zhí)行與調整1.預算一經(jīng)批準，即具有法律效力，各部門必須嚴格執(zhí)行。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。預算調整申請應由提出調整的部門或單位說明調整的原因、項目和金額，經(jīng)財務部門審核后，報會長辦公會審議，理事會批準。四、收入管理（一）收入范圍商會的收入主要包括以下幾類：1.會員會費收入：按照商會章程規(guī)定向會員收取的會費。2.捐贈收入：國內外單位或個人自愿向商會捐贈的資金和物資。3.政府資助收入：政府有關部門對商會開展特定工作或項目給予的資助。4.業(yè)務活動收入：商會開展各類會議、培訓、展覽、咨詢等業(yè)務活動取得的收入。5.其他收入：包括利息收入、資產(chǎn)出租收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項收入的取得應符合國家法律法規(guī)和商會章程的規(guī)定。2.足額收取原則：嚴格按照規(guī)定的標準和程序收取會員會費、捐贈等收入，確保收入足額到位。3.票據(jù)管理原則：使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，加強票據(jù)的領購、使用、保管和核銷工作。（三）收入確認與核算1.會員會費收入：在會員履行繳費義務后，按照實際收到的金額確認收入。2.捐贈收入：在收到捐贈款物時，按照實際收到的金額確認收入。對于限定用途的捐贈，應按照捐贈人指定的用途進行管理和核算。3.政府資助收入：在收到政府資助款項時，按照實際收到的金額確認收入。對于有特定用途的政府資助，應?？顚Ｓ茫瑔为毢怂?。4.業(yè)務活動收入：在業(yè)務活動結束并取得相關收入時，按照實際收到的金額確認收入。對于預收的業(yè)務活動款項，應在業(yè)務活動完成后按照實際完成情況確認收入。5.其他收入：按照實際取得的收入金額確認收入。五、支出管理（一）支出范圍商會的支出主要包括以下幾類：1.人員經(jīng)費：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.辦公經(jīng)費：包括辦公設備購置、辦公用品、水電費、通訊費、差旅費等。3.業(yè)務活動經(jīng)費：包括會議費、培訓費、展覽費、咨詢費、調研費、宣傳費等。4.固定資產(chǎn)購置經(jīng)費：用于購置辦公設備、交通工具、電子設備等固定資產(chǎn)的支出。5.其他支出：包括捐贈支出、贊助支出、財務審計費、訴訟費等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴格控制各項支出，節(jié)約使用資金，反對鋪張浪費。2.?？顚Ｓ迷瓌t：對于有特定用途的資金，應?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.審批制度原則：建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序，確保支出合理、合規(guī)。（三）支出審批程序1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批。財務負責人審核無誤后，報秘書長或會長審批。2.重大支出項目：如固定資產(chǎn)購置、大額業(yè)務活動經(jīng)費等，應由相關部門提出書面報告，經(jīng)會長辦公會或理事會審議通過后，按照規(guī)定的審批程序進行審批。（四）支出核算與控制1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的準確、完整。2.建立健全支出控制制度，對各項支出進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出。3.定期對支出情況進行分析和評價，總結經(jīng)驗教訓，不斷完善支出管理措施。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類商會的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結，賬款相符。2.銀行存款管理：按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務。定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款安全。3.應收賬款管理：加強對應收賬款的管理，建立應收賬款臺賬，及時催收賬款，減少壞賬損失。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)商會業(yè)務發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進行購置。2.固定資產(chǎn)核算：對固定資產(chǎn)進行分類核算，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：商會取得的無形資產(chǎn)，應按照實際成本進行計量。2.無形資產(chǎn)攤銷：對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定的方法進行攤銷。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報表：商會應定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表等，并按照規(guī)定的格式和要求進行報送。2.財務情況說明書：財務情況說明書應包括商會的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等情況，以及對財務狀況和經(jīng)營成果有重大影響的事項。（二）財務分析1.分析內容：財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內容。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析，為商會決策提供依據(jù)。3.分析報告：定期撰寫財務分析報告，向會長、理事會和會員公開財務狀況和經(jīng)營成果，提出改進建議和措施。八、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.財務部門應建立健全內部監(jiān)督制