PAGE新企業(yè)如何選擇財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在為新企業(yè)提供一套科學(xué)、合理、規(guī)范且符合法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)管理準(zhǔn)則，確保企業(yè)財務(wù)活動的有序進(jìn)行，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則和稅收政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算和財務(wù)管理行為。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。5.內(nèi)部控制原則：加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)資產(chǎn)安全。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.根據(jù)企業(yè)規(guī)模和管理要求，設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作。2.財務(wù)管理部門應(yīng)配備必要的崗位，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守企業(yè)財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和流程。組織編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算，審核財務(wù)報表。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金安全和正常運轉(zhuǎn)。參與企業(yè)重大決策，提供財務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。2.會計職責(zé)負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則和會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用。協(xié)助會計進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和企業(yè)實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。2.會計科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類五大類。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（四）財務(wù)報表編制1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編報及時、說明清楚。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，報企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對外報送。（五）財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿（總賬、明細(xì)賬、日記賬及其他輔助性賬簿）、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、發(fā)票及其他重要財務(wù)資料。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管，確保檔案的安全和完整。財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。四、資金管理制度（一）資金籌集1.企業(yè)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.企業(yè)進(jìn)行股權(quán)融資時，應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行必要的審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。3.企業(yè)進(jìn)行債權(quán)融資時，應(yīng)合理選擇融資渠道和融資工具，控制融資成本和風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)與債權(quán)人簽訂借款合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，合理安排資金使用。資金使用應(yīng)遵循“量入為出、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t。2.企業(yè)各項資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自支出。重大資金支出應(yīng)實行集體決策制度。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用效益。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、及時、準(zhǔn)確。2.企業(yè)辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和銀行結(jié)算制度的要求，使用合法有效的結(jié)算憑證。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。銀行賬戶應(yīng)實行專人管理，定期進(jìn)行核對和清理。（四）資金安全管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金、銀行存款等資金的安全防范措施。2.企業(yè)應(yīng)配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、監(jiān)控設(shè)備等，確保資金存放安全。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)人員的安全教育，提高財務(wù)人員的安全意識和防范能力。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守資金安全管理制度，不得擅自挪用、出借企業(yè)資金。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，確保貨幣資金賬實相符。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，防范銀行賬戶風(fēng)險。2.應(yīng)收賬款企業(yè)應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。企業(yè)應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期賬款。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。3.存貨企業(yè)應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。企業(yè)應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定計提存貨跌價準(zhǔn)備，對存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的部分，應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自購置。企業(yè)購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和詢價，選擇性價比高的供應(yīng)商。企業(yè)應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實際情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。企業(yè)應(yīng)定期計提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)清查企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查臺賬，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定無形資產(chǎn)購置計劃。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自購置。企業(yè)購置無形資產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和評估，確保無形資產(chǎn)的價值真實可靠。企業(yè)應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.無形資產(chǎn)攤銷企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實際情況，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。企業(yè)應(yīng)定期計提無形資產(chǎn)攤銷，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.無形資產(chǎn)清查企業(yè)應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括無形資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。企業(yè)應(yīng)建立無形資產(chǎn)清查臺賬，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定對無形資產(chǎn)盤盈、盤虧進(jìn)行賬務(wù)處理。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費用核算，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.企業(yè)應(yīng)將成本費用劃分為直接成本和間接成本，直接成本直接計入相關(guān)產(chǎn)品或服務(wù)成本，間接成本按照合理的方法分配計入相關(guān)產(chǎn)品或服務(wù)成本。（二）成本費用控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強(qiáng)對成本費用的預(yù)算、核算、分析和考核。2.企業(yè)應(yīng)制定成本費用定額標(biāo)準(zhǔn)，作為成本費用控制的依據(jù)。成本費用定額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況和市場變化適時進(jìn)行調(diào)整。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對成本費用支出的審批管理，嚴(yán)格控制成本費用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。（三）成本費用分析與考核1.企業(yè)應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動的原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.企業(yè)應(yīng)建立成本費用考核制度，對各部門和各項目的成本費用控制情況進(jìn)行考核。考核結(jié)果應(yīng)與部門和個人的績效掛鉤。七、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.企業(yè)利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。（二）利潤分配順序1.企業(yè)應(yīng)先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后按照規(guī)定提取法定盈余公積。2.企業(yè)提取法定盈余公積后，可根據(jù)公司章程的規(guī)定提取任意盈余公積。3.企業(yè)提取盈余公積后，可向投資者分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度財務(wù)決算結(jié)果，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會審議通過，并報股東大會批準(zhǔn)。2.利潤分配方案應(yīng)明確利潤分配的順序、比例、金額等內(nèi)容。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并如實申報納稅。2.企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)申報管理制度，明確稅務(wù)申報流程和責(zé)任，確保稅務(wù)申報的及時、準(zhǔn)確。3.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和納稅地點，足額繳納稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.企業(yè)應(yīng)在遵守法律法規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對稅收政策的研究和分析，及時掌握稅收政策變化，調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.企業(yè)應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通，及時了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求和政策導(dǎo)向。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.企業(yè)應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)人員的稅務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員對稅務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識和應(yīng)對能力。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)核算準(zhǔn)確性、資金使用合規(guī)性、資產(chǎn)管理安全性等方面的監(jiān)督。3.企業(yè)應(yīng)定期對內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督情況進(jìn)行總結(jié)和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（二）內(nèi)部審計1.企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備必要的內(nèi)部審計人員，定期對企業(yè)財務(wù)活動和內(nèi)部控制進(jìn)行審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)包括財務(wù)審計、經(jīng)濟(jì)效益審計、內(nèi)部控制審計等內(nèi)容。3.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)及時向企業(yè)管理層報告審計結(jié)果，并提出改進(jìn)建議。企業(yè)管理層應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果，及時采取措施進(jìn)行整改。（三）外部審計1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機(jī)構(gòu)