PAGE企業(yè)登記及財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司的企業(yè)登記行為，確保公司合法設(shè)立、運(yùn)營(yíng)，并建立健全科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有與公司運(yùn)營(yíng)相關(guān)的組織和人員。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、企業(yè)登記管理（一）登記事項(xiàng)1.公司名稱公司名稱應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)規(guī)定，不得含有法律法規(guī)禁止使用的內(nèi)容，且應(yīng)當(dāng)具有顯著性，便于識(shí)別。公司名稱的變更需按照法定程序進(jìn)行申請(qǐng)和核準(zhǔn)。2.住所公司住所是公司主要辦事機(jī)構(gòu)所在地，應(yīng)當(dāng)在登記機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)。住所的變更應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理登記手續(xù)，確保公司通訊地址準(zhǔn)確無(wú)誤，以便于接收各類文件和通知。3.法定代表人法定代表人是公司的代表，由董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或者經(jīng)理?yè)?dān)任，并依法登記。法定代表人的變更應(yīng)當(dāng)按照公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，同時(shí)辦理工商變更登記。4.注冊(cè)資本公司注冊(cè)資本是公司登記機(jī)關(guān)依法登記的全體股東或者發(fā)起人實(shí)繳或者認(rèn)繳的出資額。公司應(yīng)當(dāng)按照公司章程規(guī)定按時(shí)足額繳納注冊(cè)資本，不得虛假出資或者抽逃出資。注冊(cè)資本的變更應(yīng)當(dāng)依法辦理相關(guān)手續(xù)。5.經(jīng)營(yíng)范圍公司經(jīng)營(yíng)范圍由公司章程規(guī)定，并依法登記。公司應(yīng)當(dāng)在登記的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。經(jīng)營(yíng)范圍的變更應(yīng)當(dāng)按照法定程序申請(qǐng)變更登記。（二）登記流程1.設(shè)立登記公司設(shè)立時(shí)，由發(fā)起人或者股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。申請(qǐng)時(shí)應(yīng)當(dāng)提交下列文件：公司法定代表人簽署的設(shè)立登記申請(qǐng)書；全體股東指定代表或者共同委托代理人的證明；公司章程；依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；股東首次出資是非貨幣財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在公司設(shè)立登記時(shí)提交已辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的證明文件；股東的主體資格證明或者自然人身份證明；載明公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理的姓名、住所的文件以及有關(guān)委派、選舉或者聘用的證明；公司法定代表人任職文件和身份證明；企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書；公司住所證明；國(guó)家工商行政管理總局規(guī)定要求提交的其他文件。登記機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)文件、材料進(jìn)行審查。符合法定形式的，予以受理；不符合規(guī)定的，不予受理并說(shuō)明理由。登記機(jī)關(guān)自受理之日起一定期限內(nèi)作出是否準(zhǔn)予登記的決定。準(zhǔn)予登記的，發(fā)給營(yíng)業(yè)執(zhí)照；不予登記的，發(fā)給登記駁回通知書。2.變更登記公司變更登記事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向原公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記。申請(qǐng)變更登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：公司法定代表人簽署的變更登記申請(qǐng)書；依照《公司法》作出的變更決議或者決定；國(guó)家工商行政管理總局規(guī)定要求提交的其他文件。變更登記事項(xiàng)依照法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定規(guī)定在登記前須經(jīng)批準(zhǔn)的，還應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)提交有關(guān)批準(zhǔn)文件。登記機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)文件、材料進(jìn)行審查，符合規(guī)定的，予以變更登記；不符合規(guī)定的，不予變更登記并說(shuō)明理由。3.注銷登記公司因下列原因解散的，應(yīng)當(dāng)自解散事由出現(xiàn)之日起十五日內(nèi)成立清算組，開(kāi)始清算，并向原公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷登記：公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)；股東會(huì)或者股東大會(huì)決議解散；因公司合并或者分立需要解散；依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷；人民法院依照公司法第一百八十三條的規(guī)定予以解散。申請(qǐng)注銷登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：《企業(yè)注銷登記申請(qǐng)書》；清算報(bào)告；依法刊登公告的報(bào)紙樣張；稅務(wù)部門出具的完稅證明；分公司的注銷登記證明；法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)提交的其他文件。登記機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)文件、材料進(jìn)行審查，符合規(guī)定的，予以注銷登記，收繳營(yíng)業(yè)執(zhí)照。（三）登記檔案管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)登記檔案管理制度，對(duì)公司設(shè)立、變更、注銷等登記過(guò)程中形成的各類文件、材料進(jìn)行分類整理、歸檔保存。2.登記檔案應(yīng)當(dāng)包括但不限于設(shè)立登記申請(qǐng)書、公司章程、股東身份證明、驗(yàn)資報(bào)告、變更決議、注銷清算報(bào)告等相關(guān)資料。3.登記檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行，一般為長(zhǎng)期保存。檔案管理人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查、維護(hù)，確保檔案的完整性和安全性。4.查閱、借閱企業(yè)登記檔案應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行查閱和借閱，并做好登記記錄。查閱、借閱人員不得擅自涂改、損毀、抽取、撤換檔案材料。三、財(cái)務(wù)制度（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要和內(nèi)部控制要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，保守公司財(cái)務(wù)秘密。（二）會(huì)計(jì)核算1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.公司應(yīng)當(dāng)采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，記賬本位幣為人民幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的公司，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。3.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間結(jié)賬和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度，均按公歷起訖日期確定。年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注。4.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。（三）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和考核工作。2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境和歷史數(shù)據(jù)，綜合考慮各種因素，制定合理的預(yù)算指標(biāo)。3.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算分解落實(shí)各項(xiàng)任務(wù)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。4.公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制，當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件發(fā)生重大變化或者出現(xiàn)不可抗力等因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異時(shí)，可以按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。5.公司應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門和員工積極完成預(yù)算任務(wù)。（四）資金管理1.公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金的統(tǒng)籌安排，合理調(diào)度資金，提高資金使用效率。2.公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保貨幣資金的安全。銀行存款賬戶應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行開(kāi)立、使用和管理，定期進(jìn)行銀行存款余額核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，對(duì)逾期賬款應(yīng)當(dāng)采取有效措施進(jìn)行追討。對(duì)應(yīng)付賬款應(yīng)當(dāng)按照合同約定及時(shí)支付，維護(hù)公司良好的商業(yè)信用。5.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)警，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。嚴(yán)禁公司資金違規(guī)拆借、挪用等行為。（五）資產(chǎn)管理1.公司資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)的核算、管理和監(jiān)督。2.流動(dòng)資產(chǎn)的管理應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等的管理。存貨應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的存貨應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)的管理應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等進(jìn)行詳細(xì)記錄。固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.無(wú)形資產(chǎn)的管理應(yīng)當(dāng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等進(jìn)行規(guī)范核算。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)商標(biāo)、專利、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，充分發(fā)揮無(wú)形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。5.公司應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)減值準(zhǔn)備制度，對(duì)可能發(fā)生減值的資產(chǎn)計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，并經(jīng)公司內(nèi)部審批程序后執(zhí)行。（六）成本費(fèi)用管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用的核算、控制和分析。成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確計(jì)算。2.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，制定合理的成本費(fèi)用核算方法和標(biāo)準(zhǔn)。成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)品、項(xiàng)目、部門等進(jìn)行分類核算，以便于成本費(fèi)用的分析和控制。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)成本費(fèi)用的控制，建立成本費(fèi)用預(yù)算控制體系，將成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各項(xiàng)目，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。對(duì)超預(yù)算的成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格審批。4.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。成本費(fèi)用分析應(yīng)當(dāng)與預(yù)算執(zhí)行情況分析相結(jié)合，為公司決策提供依據(jù)。5.公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范成本費(fèi)用的報(bào)銷流程，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度。報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，符合國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（七）利潤(rùn)分配管理1.公司應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。2.公司利潤(rùn)分配應(yīng)當(dāng)首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后按照規(guī)定提取法定盈余公積金和任意盈余公積金，最后向股東分配利潤(rùn)。3.法定盈余公積金按照凈利潤(rùn)的一定比例提取，累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的一定比例后可以不再提取。任意盈余公積金由公司股東會(huì)或者股東大會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要決定是否提取以及提取比例。4.公司向股東分配利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)按照股東的出資比例或者持股比例進(jìn)行分配。公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額向股東支付股利，不得拖欠股東股利。（八）財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和公司內(nèi)部管理要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析工作，定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。4.財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)當(dāng)運(yùn)用科學(xué)的分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出公司存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的建議和措施。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。四、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、會(huì)計(jì)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用控制、利潤(rùn)分配等。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行整改，堵塞管理漏洞。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，按照計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)工作。審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性的原則，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況。對(duì)違反法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出處理意見(jiàn)。4.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)，不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和效率。（三）外部監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)當(dāng)接受國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。