PAGE農(nóng)行場景建設(shè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中國農(nóng)業(yè)銀行（以下簡稱“農(nóng)行”）場景建設(shè)相關(guān)財務(wù)活動，加強財務(wù)管理與監(jiān)督，確保場景建設(shè)資金的合理使用與安全，提高資金使用效益，保障農(nóng)行場景建設(shè)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展，實現(xiàn)財務(wù)目標與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的協(xié)同。（二）適用范圍本制度適用于農(nóng)行各級機構(gòu)開展的各類場景建設(shè)項目，包括但不限于金融科技賦能的智慧政務(wù)、智慧校園、智慧醫(yī)療、智慧交通等場景建設(shè)項目及其相關(guān)配套設(shè)施建設(shè)、系統(tǒng)開發(fā)、運營維護等活動所涉及的財務(wù)事項。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管要求以及農(nóng)行內(nèi)部各項規(guī)章制度，確保場景建設(shè)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)信息應真實、準確、完整地反映場景建設(shè)項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴禁虛假記錄和隱瞞不報。3.效益性原則在保障場景建設(shè)質(zhì)量和業(yè)務(wù)需求的前提下，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)投入產(chǎn)出的最大化。4.預算管理原則實行全面預算管理，加強對場景建設(shè)項目預算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整，確保預算的嚴肅性和權(quán)威性，嚴格控制預算外支出。5.風險防控原則充分識別、評估和應對場景建設(shè)過程中的財務(wù)風險，建立健全風險預警機制和防控措施，保障財務(wù)安全。二、財務(wù)管理職責分工（一）財務(wù)部門職責1.負責制定和完善農(nóng)行場景建設(shè)財務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范，并組織實施和監(jiān)督執(zhí)行。2.參與場景建設(shè)項目的前期規(guī)劃、可行性研究和預算編制工作，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。3.負責場景建設(shè)項目資金的籌集、調(diào)配、核算和管理，確保資金及時足額到位，合理安排資金使用，提高資金使用效率。4.定期對場景建設(shè)項目進行財務(wù)分析和績效評價，為管理層決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和決策建議，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目中存在的財務(wù)問題。5.負責與外部監(jiān)管機構(gòu)、審計部門等溝通協(xié)調(diào)，配合做好財務(wù)審計、檢查等工作，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。6.負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的完整性和安全性。（二）業(yè)務(wù)部門職責1.負責提出場景建設(shè)項目需求，配合財務(wù)部門進行項目預算編制，提供項目相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，確保預算的合理性和準確性。2.負責組織實施場景建設(shè)項目，嚴格按照項目預算和相關(guān)規(guī)定使用資金，確保項目進度和質(zhì)量，對項目資金使用的合規(guī)性和效益性負責。3.定期向財務(wù)部門報送項目進展情況、資金使用情況等相關(guān)信息，配合財務(wù)部門進行項目財務(wù)核算和分析工作。4.負責項目驗收工作，及時提供驗收所需的財務(wù)資料和數(shù)據(jù)，確保項目驗收工作順利完成。（三）審批部門職責1.負責對場景建設(shè)項目的立項、預算、重大資金支出等事項進行審批，確保項目符合農(nóng)行戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，審批程序合規(guī)。2.對項目實施過程中的重大財務(wù)事項進行審核把關(guān)，監(jiān)督項目資金使用情況，防范財務(wù)風險。3.根據(jù)項目實際情況和財務(wù)狀況，對項目預算調(diào)整等事項進行審批，確保預算調(diào)整的必要性和合理性。三、預算管理（一）預算編制1.場景建設(shè)項目預算應根據(jù)項目規(guī)劃、業(yè)務(wù)需求、市場行情等因素進行編制，遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，確保預算的科學性和準確性。2.業(yè)務(wù)部門應在每年規(guī)定時間內(nèi)提出下一年度場景建設(shè)項目預算草案，詳細說明項目名稱、內(nèi)容、實施進度、資金需求及來源等情況，并提交相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料支持。3.財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的預算草案進行審核，結(jié)合農(nóng)行整體財務(wù)狀況和資金安排，提出審核意見，反饋給業(yè)務(wù)部門進行調(diào)整完善。4.經(jīng)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門共同審核后的預算草案，提交審批部門進行審批。審批通過后的預算作為項目實施和資金控制的依據(jù)。（二）預算執(zhí)行1.場景建設(shè)項目預算一經(jīng)批復，必須嚴格執(zhí)行。業(yè)務(wù)部門應按照預算安排組織項目實施，確保項目進度與預算執(zhí)行進度相匹配。2.財務(wù)部門應根據(jù)預算批復，及時足額籌集項目資金，并按照資金支付審批流程辦理資金支付手續(xù)。對于無預算或超預算的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。3.業(yè)務(wù)部門應定期向財務(wù)部門報送預算執(zhí)行情況，包括項目進展、資金使用情況、預算執(zhí)行差異分析等。財務(wù)部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預算調(diào)整1.在場景建設(shè)項目實施過程中，如因政策變化、市場環(huán)境變動、項目需求調(diào)整等原因?qū)е略A算無法執(zhí)行或需要增減預算的，業(yè)務(wù)部門應及時提出預算調(diào)整申請。2.預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對項目整體預算的影響等情況，并提供相關(guān)證明材料。3.財務(wù)部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后提交審批部門審批。審批通過后的預算調(diào)整方案作為預算執(zhí)行的依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.農(nóng)行應根據(jù)場景建設(shè)項目的資金需求，合理確定資金籌集渠道和方式，確保資金及時足額到位。資金籌集渠道包括但不限于自有資金、銀行貸款、金融市場融資等。2.對于通過銀行貸款等方式籌集資金的項目，業(yè)務(wù)部門應協(xié)助財務(wù)部門做好貸款申請、審批等工作，確保貸款手續(xù)合規(guī)、資金成本合理。3.財務(wù)部門應加強對資金籌集過程的管理和監(jiān)督，確保資金來源合法合規(guī)，防范資金籌集風險。（二）資金使用1.場景建設(shè)項目資金應按照預算用途專款專用，嚴禁截留、挪用、擠占項目資金。2.資金支付應嚴格執(zhí)行審批制度，業(yè)務(wù)部門根據(jù)項目實際進度和合同約定，填寫資金支付申請單，經(jīng)部門負責人、財務(wù)審核、審批部門審批后，由財務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。3.對于涉及大額資金支出的場景建設(shè)項目，應實行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。4.財務(wù)部門應加強對資金使用情況的監(jiān)控和分析，定期對項目資金使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（三）資金結(jié)算1.場景建設(shè)項目涉及的各類款項結(jié)算應嚴格按照合同約定和相關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行，確保結(jié)算準確、及時。2.財務(wù)部門應加強與合作方的溝通協(xié)調(diào)，及時辦理款項收付手續(xù)，防范資金結(jié)算風險。對于應收賬款，應建立臺賬進行跟蹤管理，及時催收，確保資金回籠。3.涉及外匯收支的場景建設(shè)項目，應按照國家外匯管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，防范外匯風險。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.場景建設(shè)項目成本費用應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行核算，準確記錄和反映項目在實施過程中發(fā)生的各項成本費用支出。2.成本費用核算應區(qū)分直接成本和間接成本。直接成本是指與項目直接相關(guān)的成本，如硬件設(shè)備采購費用、軟件開發(fā)費用等；間接成本是指為組織和管理項目而發(fā)生的共同費用，如項目管理人員薪酬、辦公費用等。間接成本應按照合理的分配方法分攤到各個項目中。3.財務(wù)部門應定期對場景建設(shè)項目成本費用進行核算和分析，及時掌握項目成本費用變動情況，為成本控制和決策提供依據(jù)。（二）成本費用控制1.業(yè)務(wù)部門應在項目實施過程中加強成本費用控制，優(yōu)化項目方案，合理選擇供應商，降低采購成本和運營成本。2.財務(wù)部門應根據(jù)項目預算和成本費用控制目標，對項目成本費用支出進行監(jiān)控和審核，嚴格控制預算外支出。對于超預算支出應及時查明原因，并督促業(yè)務(wù)部門采取措施加以控制。3.建立成本費用考核機制，將成本費用控制指標納入對業(yè)務(wù)部門和項目團隊的績效考核體系，激勵各部門和團隊加強成本管理，提高成本效益。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.場景建設(shè)項目涉及的固定資產(chǎn)購置應納入農(nóng)行固定資產(chǎn)管理范疇，按照固定資產(chǎn)管理制度進行核算和管理。2.業(yè)務(wù)部門應根據(jù)項目需求提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由財務(wù)部門負責采購。采購過程應遵循公開、公平、公正的原則，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。3.固定資產(chǎn)購置后，財務(wù)部門應及時進行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺賬，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)的折舊計提應按照國家相關(guān)規(guī)定和農(nóng)行財務(wù)制度執(zhí)行，準確計算折舊費用，合理分攤到各個項目成本中。5.對于固定資產(chǎn)的處置，應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程合規(guī)、資產(chǎn)價值得到合理評估，處置收入及時足額入賬。（二）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.場景建設(shè)項目形成的無形資產(chǎn)，如軟件著作權(quán)、專利技術(shù)等，應按照無形資產(chǎn)管理制度進行核算和管理。財務(wù)部門應及時確認無形資產(chǎn)價值，并按照規(guī)定進行攤銷。2.對項目實施過程中涉及的其他資產(chǎn)，如低值易耗品、辦公用品等，應建立相應的管理制度，加強采購、領(lǐng)用、保管等環(huán)節(jié)的管理，定期進行盤點清查，確保資產(chǎn)安全完整。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應定期編制場景建設(shè)項目財務(wù)報告，全面、準確地反映項目的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、項目成本費用明細表、資金使用情況表等。2.財務(wù)報告應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行編制，數(shù)據(jù)真實、準確、完整，報表之間勾稽關(guān)系正確。財務(wù)報告編制完成后，應經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字后報送相關(guān)部門和領(lǐng)導。3.業(yè)務(wù)部門應配合財務(wù)部門做好財務(wù)報告編制工作，及時提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，確保財務(wù)報告能夠真實反映項目實際情況。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應定期對場景建設(shè)項目進行財務(wù)分析，深入剖析項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理層決策提供支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括項目預算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金使用效益分析、財務(wù)風險分析等。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)項目存在的問題和潛在風險，提出針對性的建議和措施，為項目優(yōu)化管理、提高效益提供參考依據(jù)。3.財務(wù)分析報告應注重數(shù)據(jù)與文字相結(jié)合，分析問題客觀準確，提出建議具有可操作性。財務(wù)分析報告應報送相關(guān)部門和領(lǐng)導，為決策提供參考。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.農(nóng)行應建立健全場景建設(shè)財務(wù)監(jiān)督機制，加強對項目財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應定期對項目資金使用、成本費用控制、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.業(yè)務(wù)部門應主動接受財務(wù)監(jiān)督，積極配合財務(wù)部門做好相關(guān)工作，如實提供財務(wù)資料和信息，確保財務(wù)監(jiān)督工作順利開展。3.審計部門應定期對場景建設(shè)項目進行審計，重點審查項目財務(wù)收支的合規(guī)性、預算執(zhí)行情況、成本費用核算的準確性、資產(chǎn)的真實性和完整性等。審計結(jié)果應及時反饋給相關(guān)部門，并督促整改落實。（二）內(nèi)部審計1.內(nèi)部審計機構(gòu)應按照年度審計計劃，對場景建設(shè)項目開展專項審計或定期審計。審計內(nèi)容包括項目立項審批、預算執(zhí)行、資金使用、成本核算、資產(chǎn)管理等方面。2.審計人員應嚴格按照審計程序和方法進行審計工作，收