PAGE康得新財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范康得新復(fù)合材料集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來(lái)確定收入和費(fèi)用的歸屬期。6.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和高效運(yùn)作。4.參與公司投資、融資、利潤(rùn)分配等重大決策，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保檔案的完整和安全。（二）財(cái)務(wù)人員配備與管理1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財(cái)務(wù)管理需要，合理配備財(cái)務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，定期參加培訓(xùn)和考核，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.建立健全財(cái)務(wù)人員崗位輪換制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員全面發(fā)展。4.對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行績(jī)效考核，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極履行職責(zé)，提高工作效率和質(zhì)量。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定合理的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持其相對(duì)穩(wěn)定性。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合法律法規(guī)的要求，并按規(guī)定進(jìn)行審批和披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系，并明確各科目核算內(nèi)容和使用方法。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需變更時(shí)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審批和調(diào)整，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）財(cái)務(wù)核算流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按規(guī)定進(jìn)行審核和簽字。2.會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.定期進(jìn)行總賬與明細(xì)賬的核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.期末，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和監(jiān)管要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，并經(jīng)公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后對(duì)外報(bào)送。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作，為公司決策提供有力支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等內(nèi)容，并提出改進(jìn)建議。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、籌資計(jì)劃等編制，確保資金收支平衡。3.各部門(mén)應(yīng)按照公司資金預(yù)算管理要求，按時(shí)報(bào)送資金預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、匯總后，報(bào)公司管理層審批。4.嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策要求，確?；I資渠道合法、合規(guī)、安全。3.加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)籌資成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)估和控制。4.公司應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，爭(zhēng)取優(yōu)惠的籌資條件，降低籌資成本。（三）資金使用管理1.建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用的真實(shí)性、合法性和合理性。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和檢查，嚴(yán)禁資金挪用、侵占等違法違規(guī)行為。4.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，合理安排資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資等活動(dòng)。（四）資金結(jié)算管理1.規(guī)范資金結(jié)算方式，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，確保資金結(jié)算安全、快捷。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款管理制度，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。2.加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支審批制度，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等行為。4.加強(qiáng)銀行存款賬戶(hù)管理，定期對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行清理，防范銀行賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)督。2.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在銷(xiāo)售合同簽訂前，對(duì)客戶(hù)信用狀況進(jìn)行評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況，定期與銷(xiāo)售部門(mén)核對(duì)賬目，對(duì)逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行預(yù)警和催收。4.對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。（三）存貨管理1.制定存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.建立存貨采購(gòu)審批制度，合理控制存貨采購(gòu)數(shù)量和成本。3.加強(qiáng)存貨驗(yàn)收管理，確保存貨的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。4.定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況。5.合理確定存貨計(jì)價(jià)方法，確保存貨成本的準(zhǔn)確核算。（四）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)方法、折舊政策等。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.合理計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)成本。5.對(duì)固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程合法、合規(guī)、公開(kāi)、公正。（五）無(wú)形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行合理計(jì)價(jià)、攤銷(xiāo)和核算，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確反映。3.加強(qiáng)對(duì)其他資產(chǎn)的管理，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等，確保資產(chǎn)的合理核算和有效管理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分?jǐn)偂?.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、合理性等原則，真實(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本和費(fèi)用支出。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用預(yù)算管理要求，制定本部門(mén)成本費(fèi)用控制措施，確保成本費(fèi)用目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算和分析工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。4.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行嚴(yán)格審核，杜絕不合理的費(fèi)用支出。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，包括成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析、成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)分析等，為公司決策提供依據(jù)。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)各部門(mén)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤(rùn)分配應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，保持利潤(rùn)分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。（二）利潤(rùn)分配政策1.公司制定利潤(rùn)分配政策時(shí)，應(yīng)綜合考慮公司的盈利水平、資金需求、股東回報(bào)等因素。2.利潤(rùn)分配政策應(yīng)明確利潤(rùn)分配的形式、比例、時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過(guò)。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境變化，適時(shí)調(diào)整利潤(rùn)分配政策，但調(diào)整應(yīng)符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，并提前公告。（三）利潤(rùn)分配程序1.公司年度利潤(rùn)分配方案由董事會(huì)提出，經(jīng)監(jiān)事會(huì)審核后，提交股東大會(huì)審議通過(guò)。2.公司應(yīng)按照股東大會(huì)審議通過(guò)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，并及時(shí)公告利潤(rùn)分配實(shí)施情況。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)管理制度1.建立健全稅務(wù)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)管理工作的規(guī)范化、科學(xué)化。2.明確稅務(wù)管理職責(zé)，確保稅務(wù)工作的順利開(kāi)展。（二）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司整體利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，避免因稅務(wù)籌劃不當(dāng)帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)方面。2.明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督和管理，防范財(cái)務(wù)人員違法違規(guī)行為。（三）外部審計(jì)與監(jiān)督1.按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料，確