PAGE金剛玻璃財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范金剛玻璃公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于金剛玻璃公司及其所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理等，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，避免錯(cuò)誤和遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)、有效的支持。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識，具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和決策能力，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)工作。2.會計(jì)人員：按照國家有關(guān)規(guī)定取得會計(jì)從業(yè)資格證書，具備扎實(shí)的會計(jì)專業(yè)知識和技能，負(fù)責(zé)公司的會計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，確保公司財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司發(fā)展戰(zhàn)略。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。組織籌集和合理使用資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和對外披露工作，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合法合規(guī)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行工作。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保資金收付安全。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計(jì)核對賬目，編制資金日報(bào)表、月報(bào)表等，及時(shí)反饋資金動態(tài)。（四）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加各類培訓(xùn)，包括財(cái)務(wù)法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理等方面的培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為財(cái)務(wù)人員晉升、獎勵、處罰的依據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)收支，確保預(yù)算的完整性。2.準(zhǔn)確性原則：基于公司歷史數(shù)據(jù)、市場預(yù)測和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，合理估計(jì)各項(xiàng)收入、成本和費(fèi)用，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。3.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。4.靈活性原則：在預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實(shí)際情況的變化，適時(shí)對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：公司每年[X]月下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，并進(jìn)行匯總編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審批：公司年度預(yù)算草案報(bào)公司管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算作為公司年度預(yù)算執(zhí)行依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預(yù)算指標(biāo)：公司將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各月份，明確各部門、各月份的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司管理層審批。（四）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算差異率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.制定資金籌集計(jì)劃：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，制定年度資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集方式、金額、時(shí)間等。2.選擇合適的籌資方式：公司可通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金，根據(jù)不同籌資方式的特點(diǎn)和成本，選擇合適的籌資方式。3.控制籌資風(fēng)險(xiǎn)：在籌集資金過程中，充分考慮籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)，合理安排籌資結(jié)構(gòu)，確保公司資金鏈安全。（二）資金使用1.資金審批流程：公司建立嚴(yán)格的資金審批流程，所有資金支出必須經(jīng)過審批。審批流程包括經(jīng)辦人申請、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批等環(huán)節(jié)。2.資金支付方式：根據(jù)資金支出的性質(zhì)和金額，選擇合適的資金支付方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等。3.資金使用監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門定期對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控，確保資金使用符合預(yù)算和公司規(guī)定，防止資金挪用和浪費(fèi)。（三）現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金庫存限額：根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出需要，核定現(xiàn)金庫存限額，超出限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.現(xiàn)金收支管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行現(xiàn)金收支兩條線管理，確?，F(xiàn)金收支安全。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)：定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（四）銀行存款管理1.銀行賬戶管理：公司開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.銀行存款對賬：定期與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.銀行存款安全：加強(qiáng)銀行存款安全管理，設(shè)置必要的安全防范措施，防止銀行存款被盜取或挪用。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類：根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，明確固定資產(chǎn)的定義和分類標(biāo)準(zhǔn)，將符合固定資產(chǎn)條件的資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)管理范圍。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批流程進(jìn)行，購置前應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和可行性分析。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和價(jià)值，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。（二）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和攤銷。2.其他資產(chǎn)：如長期待攤費(fèi)用、低值易耗品等，按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行管理和核算。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的合理歸集和分配。2.配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，準(zhǔn)確計(jì)算公司的經(jīng)營成果。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出和資本性支出，合理確定成本費(fèi)用的核算范圍。（二）成本費(fèi)用核算方法1.生產(chǎn)成本核算：采用品種法、分批法或分步法等方法，對產(chǎn)品生產(chǎn)成本進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。2.期間費(fèi)用核算：將管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用按照發(fā)生額進(jìn)行核算，直接計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)：根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)，制定年度成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各部門。2.成本費(fèi)用分析與監(jiān)控：定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施進(jìn)行控制。3.成本費(fèi)用考核：建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間和金額。2.對于銷售商品收入，應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方時(shí)確認(rèn)收入；對于提供勞務(wù)收入，應(yīng)在勞務(wù)完成時(shí)確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.建立健全收入核算制度，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時(shí)間等信息。2.加強(qiáng)對收入的管理，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，確保收入的及時(shí)足額入賬。（三）利潤分配1.公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)充分考慮公司發(fā)展需要和股東利益，合理確定分配比例和分配方式。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審核與披露1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批。2.公司按照法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)對外披露財(cái)務(wù)報(bào)告，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠及時(shí)獲取公司財(cái)務(wù)信息。（三）財(cái)務(wù)分析1.定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，深入剖析公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后所反映的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。九、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動的規(guī)范有序進(jìn)行。2.明確各部門和崗位在內(nèi)部