PAGE上墻財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司及各下屬分支機(jī)構(gòu)、職能部門。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等工作要準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)清晰。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，按時報送財務(wù)報表。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃?；I集、運(yùn)用和管理公司資金，合理安排資金使用，提高資金使用效率。編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。管理公司資產(chǎn)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)意見和建議。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度。制定財務(wù)工作計劃和預(yù)算，監(jiān)督執(zhí)行情況，定期進(jìn)行工作總結(jié)。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、及時。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好形象。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)。會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進(jìn)行財務(wù)核算工作。編制記賬憑證，登記賬簿，做到賬目清晰、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)真實、完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。參與公司資產(chǎn)清查工作，核實資產(chǎn)狀況。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)審批流程1.一般費(fèi)用審批流程費(fèi)用報銷人填寫費(fèi)用報銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用內(nèi)容、金額、事由等。將報銷單及相關(guān)原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用的真實性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財務(wù)人員對報銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的真實性、合法性、完整性，以及費(fèi)用是否符合公司規(guī)定。審核通過后簽字。報總經(jīng)理審批，總經(jīng)理根據(jù)公司財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。審批通過后，出納根據(jù)報銷金額支付款項。2.重大支出審批流程項目負(fù)責(zé)人提出重大支出申請，詳細(xì)說明支出項目、金額、用途、預(yù)期效益等。提交財務(wù)部門進(jìn)行初步審核，財務(wù)部門對支出的必要性、可行性、資金來源等進(jìn)行審核，并出具審核意見。組織相關(guān)部門進(jìn)行論證，如涉及采購項目，需采購部門、技術(shù)部門等共同參與，對項目的技術(shù)要求、市場情況等進(jìn)行評估。報總經(jīng)理辦公會或董事會審批，根據(jù)公司決策機(jī)制，由相應(yīng)決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行審議和批準(zhǔn)。財務(wù)部門根據(jù)審批意見安排資金支付，并對支出進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。四、預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和下一年度工作計劃，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財務(wù)狀況和發(fā)展規(guī)劃，編制公司年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案提交總經(jīng)理辦公會或董事會審議批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收入和支出按照預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并提出預(yù)警。各部門根據(jù)實際情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算指標(biāo)的影響。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，報總經(jīng)理辦公會或董事會審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，方可調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算考核年末，財務(wù)部門對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門進(jìn)行獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)或預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行懲罰。預(yù)算考核結(jié)果作為部門和員工績效評價的重要依據(jù)。五、收入管理1.收入確認(rèn)原則公司按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，收入的金額能夠可靠地計量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司，且相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)商品銷售收入。對于提供勞務(wù)收入，在勞務(wù)已經(jīng)提供，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司，且收入的金額能夠可靠地計量時，確認(rèn)勞務(wù)收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費(fèi)收入等，在同時滿足相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司，收入的金額能夠可靠地計量時，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。2.銷售合同管理銷售部門負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂和執(zhí)行，合同內(nèi)容應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品或勞務(wù)的名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等。銷售合同簽訂后，及時提交財務(wù)部門備案，財務(wù)部門對合同的收款條款、結(jié)算方式等進(jìn)行審核，確保符合公司財務(wù)規(guī)定。銷售部門應(yīng)跟蹤合同執(zhí)行情況，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保按時收回貨款。財務(wù)部門定期對銷售合同執(zhí)行情況進(jìn)行核對，監(jiān)督貨款回收情況。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等。財務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款及時發(fā)出催款通知，督促銷售部門采取措施收回款項。對于長期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)進(jìn)行專項跟蹤管理，必要時通過法律手段追討欠款。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門提供必要的協(xié)助和支持。將應(yīng)收賬款回收率納入銷售部門績效考核指標(biāo)。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本核算，將與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的成本費(fèi)用合理歸集到相應(yīng)的產(chǎn)品、項目或期間。成本核算采用適當(dāng)?shù)姆椒ǎ缙贩N法、分批法、分步法等，確保成本計算準(zhǔn)確、合理。嚴(yán)格區(qū)分生產(chǎn)成本和期間費(fèi)用，不得隨意混淆或分?jǐn)偝杀举M(fèi)用。2.成本費(fèi)用控制各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，降低成本費(fèi)用支出。采購部門應(yīng)通過招標(biāo)、詢價等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。同時，加強(qiáng)采購合同管理，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。生產(chǎn)部門應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)生產(chǎn)過程中的成本控制，嚴(yán)格控制原材料消耗、能源消耗等。行政管理部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，精簡辦公流程，節(jié)約辦公費(fèi)用。加強(qiáng)對各項費(fèi)用的審批和監(jiān)控，杜絕不合理支出。3.費(fèi)用報銷規(guī)定費(fèi)用報銷必須取得合法有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)真實、完整、清晰。報銷費(fèi)用應(yīng)符合公司規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得超支報銷。對于大額費(fèi)用支出，應(yīng)提供詳細(xì)的支出說明和相關(guān)證明材料。費(fèi)用報銷應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行，逾期不予受理。七、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、凈值等信息。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實相符。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，購置后及時辦理入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法或加速折舊法，折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)查明原因并按規(guī)定處理。2.流動資產(chǎn)（存貨、貨幣資金等）管理存貨管理存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。財務(wù)部門負(fù)責(zé)存貨的核算，建立存貨明細(xì)賬，記錄存貨的收發(fā)存情況。采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃和庫存情況，合理安排采購，避免存貨積壓或缺貨。倉儲部門應(yīng)加強(qiáng)存貨的保管，確保存貨安全完整，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況及時報告并處理。存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行計價，確保成本計算準(zhǔn)確。貨幣資金管理公司貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等。出納負(fù)責(zé)貨幣資金的收付和保管，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度?，F(xiàn)金庫存限額應(yīng)根據(jù)公司實際情況合理確定，不得超限額存放現(xiàn)金。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強(qiáng)對貨幣資金收支的審批和監(jiān)控，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁公款私存。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅信息。財務(wù)部門負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，每月按時申報繳納各項稅款，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。建立稅務(wù)臺賬，記錄各項稅款的計算、申報、繳納情況，便于查詢和核對。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，財務(wù)部門應(yīng)積極開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策。與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，及時了解稅收政策執(zhí)行情況，解決稅務(wù)問題。3.稅務(wù)風(fēng)險管理識別和評估公司稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。加強(qiáng)對稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的稅務(wù)風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)水平。定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險隱患。九、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)部門按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報送。2.財務(wù)分析定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運(yùn)能力分析等。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)建議和措施。撰寫財務(wù)分析報告，報告內(nèi)容應(yīng)邏輯清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入，具有針對性和實用性。十、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，財務(wù)部門負(fù)責(zé)對公司財務(wù)活動進(jìn)行日常監(jiān)督。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財務(wù)收支、會計核算等進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。定期對財務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改