PAGE房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障公司及客戶的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司全體員工，包括但不限于經(jīng)紀(jì)人、行政人員、財(cái)務(wù)人員等。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，依法納稅，依法處理財(cái)務(wù)關(guān)系。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：財(cái)務(wù)制度應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理工作無遺漏。5.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)收集、處理和傳遞，以便為公司決策提供及時(shí)有效的支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作的全面規(guī)劃與組織實(shí)施，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行跟蹤處理。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理需要，在不違反統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的前提下，可以適當(dāng)增設(shè)明細(xì)科目。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后報(bào)公司管理層審批。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.公司應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管。2.會(huì)計(jì)檔案的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金需求。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股東投資等。2.公司在籌集資金過程中，應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司資金使用應(yīng)遵循預(yù)算管理原則，嚴(yán)格按照年度預(yù)算安排資金支出。預(yù)算外支出應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序。2.資金支出應(yīng)按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批流程包括經(jīng)辦人申請(qǐng)、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和控制定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用的合理性和效益性。（三）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的管理，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（四）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序。2.公司應(yīng)定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。五、收入與成本費(fèi)用管理（一）收入管理1.公司的收入主要包括房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)服務(wù)傭金收入、其他業(yè)務(wù)收入等。收入應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時(shí)確認(rèn)和計(jì)量。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、確認(rèn)時(shí)間等信息。3.收入的收取應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額到賬。對(duì)于逾期未收的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取催收措施。（二）成本費(fèi)用管理1.公司的成本費(fèi)用主要包括人員工資、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)拓展費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用等。成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算和歸集。2.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制和監(jiān)督。3.成本費(fèi)用的報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷憑證的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷予以拒絕。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限和內(nèi)容進(jìn)行納稅申報(bào)。2.公司應(yīng)準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，如實(shí)申報(bào)納稅信息，確保納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額和納稅期限，及時(shí)足額繳納稅款。不得拖欠稅款或偷逃稅款。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)繳納情況的管理，建立健全稅務(wù)臺(tái)賬，記錄稅款繳納情況，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.公司應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，確保公司財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.保證公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，提高財(cái)務(wù)信息的可靠性和透明度。3.保證公司資產(chǎn)安全完整，防止資產(chǎn)流失。4.提高公司資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，貫穿于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注公司重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善，確保內(nèi)部控制的適應(yīng)性和有效性。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如會(huì)計(jì)與出納、業(yè)務(wù)審批與執(zhí)行等。2.授權(quán)審批：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.預(yù)算控制：建立健全預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、考核等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，提高公司運(yùn)營(yíng)效率和效益。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立健全績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)公司各部門和員工的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)員工積極工作，提高公司整體績(jī)效。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、會(huì)計(jì)核算等情況進(jìn)行檢查和分析。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中的違規(guī)行為，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)，按照規(guī)定的審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，督促公司相關(guān)部門進(jìn)行整改。（三）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)公司