PAGE完善劇組財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范劇組財務(wù)管理，確保財務(wù)工作有序進行，保障劇組資金安全，提高資金使用效益，為劇組各項工作的順利開展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]參與的所有劇組項目，包括但不限于電影、電視劇、網(wǎng)絡(luò)劇、綜藝節(jié)目等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映劇組財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋劇組財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、資金籌集、成本控制、資產(chǎn)管理、收入核算、利潤分配等各個環(huán)節(jié)。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為劇組決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)劇組經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)人員職責(zé)（一）財務(wù)負責(zé)人職責(zé)1.全面負責(zé)劇組財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。2.參與劇組項目策劃和決策，提供財務(wù)專業(yè)意見，為項目的順利推進提供財務(wù)支持。3.負責(zé)與劇組各部門溝通協(xié)調(diào)，了解項目進展情況，及時掌握財務(wù)需求，確保財務(wù)工作與項目實際情況相匹配。4.審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報劇組財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5.負責(zé)資金籌集、資金使用計劃制定和資金安全管理，合理安排資金，確保劇組資金鏈穩(wěn)定。6.組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（二）會計職責(zé)1.按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度，負責(zé)劇組日常會計核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。2.審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并要求更正補充。3.負責(zé)劇組成本核算和控制，準(zhǔn)確歸集各項成本費用，定期進行成本分析，為成本控制提供數(shù)據(jù)支持。4.協(xié)助財務(wù)負責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋預(yù)算執(zhí)行差異，提出調(diào)整建議。5.負責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料，確保財務(wù)檔案的安全和完整。（三）出納職責(zé)1.負責(zé)劇組現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。2.審核現(xiàn)金收付憑證，確保收付金額準(zhǔn)確無誤，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全，定期進行現(xiàn)金盤點，做到賬實相符。4.負責(zé)支票、匯票、本票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和使用票據(jù)。5.協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.劇組應(yīng)在項目啟動初期編制財務(wù)預(yù)算，預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合項目特點、拍攝計劃、人員安排、場地租賃、設(shè)備采購等因素進行全面考慮。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由財務(wù)負責(zé)人牽頭，組織各部門負責(zé)人共同參與編制。各部門應(yīng)根據(jù)項目實際需求，詳細編制本部門的費用預(yù)算，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核后匯總形成劇組整體預(yù)算。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、利潤預(yù)算等，各項預(yù)算應(yīng)明確具體金額和計算依據(jù)，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.劇組應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排合理控制費用支出，不得隨意超預(yù)算開支。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進措施和建議。3.如因項目實際情況發(fā)生變化需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請，詳細說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核后報上級領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、成本控制情況、費用節(jié)約情況等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行相應(yīng)處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)劇組項目資金需求，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。2.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款申請順利獲批。同時，應(yīng)合理安排貸款資金使用，按時償還貸款本息，維護公司良好信用記錄。3.進行股權(quán)融資或債券融資時，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求辦理手續(xù)，確保融資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.劇組資金應(yīng)專款專用，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用，不得挪作他用。2.建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，未經(jīng)審批不得支付。3.費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，報銷人應(yīng)填寫報銷單，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)負責(zé)人審批后，方可報銷。4.對于大額資金支出，如設(shè)備采購、場地租賃等，應(yīng)實行集體決策，并進行嚴(yán)格的招投標(biāo)程序，確保資金使用的合理性和公正性。（三）資金安全1.加強資金安全管理，確?，F(xiàn)金、銀行存款、有價證券等資金資產(chǎn)的安全。財務(wù)人員應(yīng)定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金安全問題。2.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支環(huán)節(jié)的控制，防范資金風(fēng)險。如設(shè)置不相容崗位，實行崗位分離，避免一人兼任多個資金管理崗位。3.加強對財務(wù)印鑒、票據(jù)等重要物品的管理，確保印鑒、票據(jù)的安全使用和保管。五、成本費用管理（一）成本核算1.劇組應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象應(yīng)根據(jù)項目特點和管理要求確定，一般以單個劇組項目作為成本核算對象。2.成本項目應(yīng)包括直接成本和間接成本。直接成本主要包括演員薪酬、場地租賃、設(shè)備采購、道具服裝等與項目直接相關(guān)的費用；間接成本主要包括劇組管理人員薪酬、辦公費用、差旅費等不能直接歸屬到具體項目的費用。3.采用合適的成本計算方法進行成本核算，如品種法、分批法、分步法等。成本計算應(yīng)準(zhǔn)確、及時，為成本控制和決策提供依據(jù)。（二）成本控制1.制定成本控制目標(biāo)，將成本控制目標(biāo)分解到各部門和各項目階段，明確各部門和各崗位的成本控制職責(zé)。2.加強對直接成本的控制，如通過合理選擇演員、優(yōu)化場地租賃方案、控制設(shè)備采購價格等方式降低直接成本。3.加強對間接成本的控制，如精簡管理人員、控制辦公費用、合理安排差旅費等，降低間接成本支出。4.定期進行成本分析，對比實際成本與預(yù)算成本的差異，分析差異原因，提出改進措施和建議，不斷優(yōu)化成本管理。（三）費用管理1.明確費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進行費用報銷。對于超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)的費用支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。2.加強對各項費用的審批管理，嚴(yán)格控制費用支出。費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可報銷。3.建立費用臺賬，對各項費用進行明細核算，定期對費用支出情況進行分析和總結(jié)，為費用控制提供數(shù)據(jù)支持。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.明確固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，對符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)進行分類管理。固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和公司實際情況確定，一般為使用期限超過一年，單位價值較高的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、購置價格、使用部門、折舊情況等信息。3.按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)購置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行可行性研究和招投標(biāo)程序，確保資產(chǎn)購置的合理性和經(jīng)濟性；處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行評估和審批，處置收入應(yīng)及時入賬。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.加強對劇組流動資產(chǎn)（存貨）的管理，包括道具、服裝、辦公用品等。建立存貨臺賬，詳細記錄存貨的名稱種類、數(shù)量、出入庫時間、領(lǐng)用部門等信息。2.定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。3.合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。根據(jù)項目進度和實際需求，合理安排存貨采購計劃，降低存貨資金占用。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對劇組涉及的無形資產(chǎn)，如版權(quán)（影視作品版權(quán)）、商標(biāo)等進行管理。建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得方式、入賬價值、攤銷情況等信息。2.按照規(guī)定的攤銷方法對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷期限應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命合理確定。3.對劇組的其他資產(chǎn)，如應(yīng)收款項、預(yù)付款項等進行管理，定期進行清理和核對，確保資產(chǎn)安全完整。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.劇組收入主要包括票房收入、廣告收入、版權(quán)銷售收入、贊助收入等。財務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)合同約定和收入確認原則，及時準(zhǔn)確地確認收入。2.加強對收入合同的管理，對合同條款進行審核，確保合同的合法性、完整性和有效性。合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本交財務(wù)部門備案，作為收入確認和收款的依據(jù)。3.建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、收款時間及方式等信息。定期對收入情況進行分析和總結(jié)，為收入管理提供數(shù)據(jù)支持。（二）利潤管理1.劇組應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，正確計算和分配利潤。利潤分配應(yīng)兼顧國家、投資者、劇組和員工等各方利益，遵循公平、公正、公開的原則。2.提取法定盈余公積和任意盈余公積應(yīng)按照規(guī)定的比例進行，盈余公積主要用于彌補虧損、擴大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本等。3.向投資者分配利潤應(yīng)根據(jù)股東大會決議進行，確保投資者的合法權(quán)益得到保障。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.劇組應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負債表（月報）、利潤表（月報）、現(xiàn)金流量表（月報）、所有者權(quán)益變動表（年報）及附注等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映劇組財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財務(wù)人員應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的規(guī)定進行編制。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送上級領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為劇組決策提供依據(jù)。同時，應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求對外報送財務(wù)報告，如向稅務(wù)部門報送納稅申報表等。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，對劇組財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行全面、深入的分析和評價。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等方面。2.通過財務(wù)分析，找出劇組財務(wù)管理中存在的問題和不足，并提出改進措施和建議。財務(wù)分析報告應(yīng)具有針對性、實用性和前瞻性，為劇組管理層決策提供有力支持。3.加強財務(wù)分析與其他部門的溝通協(xié)作，及時了解劇組業(yè)務(wù)進展情況，結(jié)合業(yè)務(wù)實際情況進行財務(wù)分析，使財務(wù)分析更具參考價值。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全劇組內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、資金管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、收入與利潤管理等。2.明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。如出納不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；財務(wù)審批人員不得兼任經(jīng)辦人員等。3.制定內(nèi)部控制流程和操作規(guī)范，確保各項財務(wù)活動按照規(guī)定的程序進行。如資金審批流程、費用報銷流程、固定資產(chǎn)采購流程等，通過流程控制防范財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.加強內(nèi)部監(jiān)督檢查，定期對劇組財務(wù)管理制度執(zhí)行情況進行檢查。檢查內(nèi)容包括財務(wù)人員職責(zé)履行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本費用控制情況、資產(chǎn)管理情況等。2