PAGE旅行社地接社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本旅行社地接社財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保地接社財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行，提高資金使用效益，保障地接社的穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及旅游行業(yè)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本社實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本財(cái)務(wù)制度適用于本旅行社地接社各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和旅游行業(yè)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映地接社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析的可靠性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)賬和財(cái)務(wù)信息反饋，為地接社決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)支持。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)地接社經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置地接社設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)地接社的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。（二）人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)地接社財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。參與地接社重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)地接社良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映地接社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。負(fù)責(zé)登記賬簿，定期進(jìn)行賬目核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)地接社采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照收入與費(fèi)用配比原則，合理確認(rèn)各期收入和費(fèi)用。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和旅游行業(yè)財(cái)務(wù)核算要求，結(jié)合本社實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.地接社應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送本社領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門，并按照規(guī)定對(duì)外報(bào)送。四、收入管理（一）收入范圍地接社的收入主要包括旅游團(tuán)費(fèi)收入、代訂房費(fèi)收入、代訂車費(fèi)收入、導(dǎo)游服務(wù)費(fèi)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.旅游團(tuán)費(fèi)收入應(yīng)在旅游行程結(jié)束，且游客確認(rèn)無(wú)異議后，按照合同約定的金額確認(rèn)收入。2.代訂房費(fèi)、代訂車費(fèi)等收入應(yīng)在實(shí)際提供服務(wù)并取得相關(guān)憑證后，按照實(shí)際發(fā)生金額確認(rèn)收入。3.導(dǎo)游服務(wù)費(fèi)收入應(yīng)在導(dǎo)游完成帶團(tuán)任務(wù)后，按照合同約定的金額確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、確認(rèn)時(shí)間等信息。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將旅游合同、游客確認(rèn)單等相關(guān)資料提交給財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)確核算收入。3.對(duì)于收入的收取，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。如因特殊情況需要變更收款方式或時(shí)間，應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂書(shū)面協(xié)議。4.加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)控和分析，定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)收入情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問(wèn)題。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍地接社的成本費(fèi)用主要包括旅游接待成本、交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲費(fèi)用、導(dǎo)游費(fèi)用、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.成本費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.對(duì)于能夠直接歸屬某一旅游團(tuán)的成本費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入該旅游團(tuán)的成本；對(duì)于不能直接歸屬某一旅游團(tuán)的共同成本費(fèi)用，應(yīng)按照合理的分配方法進(jìn)行分?jǐn)?。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。2.加強(qiáng)對(duì)旅游接待成本的控制，合理安排旅游行程，優(yōu)化旅游線路，降低交通、住宿、餐飲等費(fèi)用支出。3.嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等一般性費(fèi)用支出，制定相應(yīng)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，杜絕浪費(fèi)和不合理開(kāi)支。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；定期與銀行核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對(duì)，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極催收應(yīng)收賬款，對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取有效措施進(jìn)行催收。如因特殊情況需要核銷應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.存貨地接社的存貨主要包括辦公用品、旅游紀(jì)念品等。應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年且單位價(jià)值較高的資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、交通工具等。應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記地接社應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，并按照規(guī)定的納稅期限和納稅地點(diǎn)申報(bào)繳納稅款。（二）納稅申報(bào)與繳納1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，并及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.按時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。如因特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)政策的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)了解稅收政策的變化，確保地接社的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)的要求。2.建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管工作，及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求和意見(jiàn)，維護(hù)地接社良好的稅務(wù)形象。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.地接社應(yīng)根據(jù)本社的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合市場(chǎng)情況和歷史數(shù)據(jù)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由財(cái)務(wù)部門牽頭，各業(yè)務(wù)部門參與共同編制。3.財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交本社領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門審核，并經(jīng)本社董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)在保證本社經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，合理調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（三）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核應(yīng)與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向本社領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況和考核結(jié)果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面，做到相互制約、相互監(jiān)督。（二）內(nèi)部審計(jì)1.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)本社的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)本社董事會(huì)負(fù)責(zé)。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格按照審計(jì)程序和方法進(jìn)行審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。3.對(duì)于內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。整改情況應(yīng)向本社董事會(huì)報(bào)告。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面、封底，并注明年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號(hào)碼等信息。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行登記，定期打印并裝訂成冊(cè)。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和報(bào)送時(shí)間編制，加蓋公章后存檔。（三）檔案保管與查閱1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，防止檔案