PAGE心協(xié)財務制度總則制度目的本財務制度旨在規(guī)范心協(xié)（以下簡稱“協(xié)會”）的財務行為，加強財務管理，保障協(xié)會各項工作的順利開展，確保協(xié)會資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進協(xié)會健康、可持續(xù)發(fā)展。制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關法律法規(guī)以及行業(yè)標準，結合協(xié)會實際情況制定。適用范圍本制度適用于心協(xié)及其下屬各分支機構、部門和全體工作人員。財務管理職責理事會職責1.審議和批準協(xié)會年度財務預算、決算報告。2.決定協(xié)會重大財務事項，如重大資金支出、投資決策等。3.監(jiān)督協(xié)會財務工作的執(zhí)行情況，對財務工作進行指導和監(jiān)督。財務部門職責1.負責編制協(xié)會年度財務預算、決算草案。2.嚴格執(zhí)行國家財務法規(guī)和協(xié)會財務制度，做好財務核算、資金管理、財務報表編制等工作。3.定期向理事會匯報財務狀況，提供財務分析報告，為決策提供依據(jù)。4.負責協(xié)會財務檔案的整理、歸檔和保管工作。各部門職責1.各部門負責人對本部門的財務收支負責，嚴格執(zhí)行協(xié)會財務制度，確保經(jīng)費使用合理合規(guī)。2.配合財務部門做好本部門預算編制、執(zhí)行和決算工作，及時提供相關財務資料。預算管理預算編制原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度。2.真實性原則：以實際業(yè)務為基礎，確保預算數(shù)據(jù)真實可靠。3.完整性原則：涵蓋協(xié)會所有收入和支出項目。4.科學性原則：采用合理的方法和標準進行編制。5.嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。預算編制方法1.收入預算：根據(jù)協(xié)會業(yè)務發(fā)展規(guī)劃、市場行情等因素，合理預計各項收入來源，包括會費收入、捐贈收入、項目收入等。2.支出預算：按照協(xié)會工作計劃和活動安排，分類分項編制支出預算，包括人員費用、辦公費用、活動費用、設備購置費用等。預算編制程序1.每年[具體時間]前，財務部門向各部門下達預算編制通知，明確預算編制要求和時間節(jié)點。2.各部門根據(jù)本部門工作任務和業(yè)務需求，編制本部門預算草案，報財務部門審核。3.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，編制協(xié)會年度預算草案，提交理事會審議。4.理事會審議通過后，下達協(xié)會年度預算批復。預算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門嚴格按照預算批復執(zhí)行預算，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預算，由提出調(diào)整申請的部門或個人填寫預算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務部門審核后，報理事會審批。理事會批準后，財務部門下達預算調(diào)整批復。收入管理收入范圍協(xié)會收入主要包括以下幾類：1.會費收入：按照協(xié)會章程規(guī)定，會員繳納的會費。2.捐贈收入：社會各界對協(xié)會的捐贈款項。3.項目收入：協(xié)會承接的各類項目所獲得的收入。4.服務收入：協(xié)會提供的各類服務所取得的收入。5.其他收入：如利息收入、資產(chǎn)處置收入等。收入確認原則1.會費收入：按照會員繳費時間和方式，在收到會費款項時確認收入。2.捐贈收入：按照捐贈協(xié)議約定，在收到捐贈款項且滿足捐贈條件時確認收入。3.項目收入：按照項目合同約定，在完成項目并經(jīng)客戶驗收合格后確認收入。4.服務收入：按照服務提供進度和合同約定，在提供服務并取得相關證明時確認收入。5.其他收入：按照實際發(fā)生情況和相關規(guī)定確認收入。收入票據(jù)管理1.協(xié)會使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定的范圍和用途開具票據(jù)。2.財務部門指定專人負責票據(jù)的領購、保管、開具和核銷工作，建立票據(jù)使用登記制度，如實記錄票據(jù)的使用情況。3.票據(jù)開具應當真實、準確、完整，不得虛開、代開票據(jù)。支出管理支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家財務法規(guī)和協(xié)會財務制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約原則，提高資金使用效益。3.實行分級審批制度，明確各級審批權限和審批流程。支出審批流程1.一般支出：由部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務部門審核通過后，報分管領導審批。2.重大支出：由部門負責人提出申請，經(jīng)財務部門審核、分管領導審核后，提交理事會審議批準。支出報銷規(guī)定1.報銷憑證必須真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.報銷憑證應當注明支出項目、金額、用途等詳細信息，并由經(jīng)辦人、證明人簽字，部門負責人審核簽字。3.財務部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。4.對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。費用開支標準1.人員費用：按照協(xié)會薪酬制度和相關規(guī)定執(zhí)行。2.辦公費用：根據(jù)實際工作需要，合理控制辦公費用支出，制定相應的開支標準。3.活動費用：按照活動預算和實際支出情況進行控制，確?；顒淤M用合理合規(guī)。4.設備購置費用：根據(jù)協(xié)會業(yè)務發(fā)展需要，按照規(guī)定的審批程序進行購置，嚴格控制設備購置成本。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類協(xié)會資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應收款項、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、辦公設備、專用設備等。資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置：按照預算管理要求，經(jīng)審批后進行資產(chǎn)購置。購置資產(chǎn)應當遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價比。2.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置應當按照規(guī)定的程序進行，包括資產(chǎn)報廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。資產(chǎn)處置收入應當及時足額上繳協(xié)會財務。資產(chǎn)清查1.財務部門定期組織資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查結果應當形成報告，報理事會審議。對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時進行整改。財務報告與財務分析財務報告1.財務部門定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應當真實、準確、完整，如實反映協(xié)會財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務報告經(jīng)財務負責人審核簽字后，報理事會審議。財務分析1.財務部門定期對協(xié)會財務狀況進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析報告應當包括財務指標分析、預算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，為理事會決策提供參考依據(jù)。財務監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.理事會對協(xié)會財務工作進行監(jiān)督，定期檢查財務制度的執(zhí)行情況。2.財務部門建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務收支、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的監(jiān)督。3.各部門應當配合財務部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料。外部監(jiān)督1.接受財政、審計