PAGE餐飲酒店財務制度范本一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范餐飲酒店的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保酒店經(jīng)營活動的順利進行，提高經(jīng)濟效益，維護酒店及相關(guān)方的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于本餐飲酒店及其所屬各部門、各經(jīng)營實體。3.基本原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。建立健全財務管理制度，確保財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化。實行財務收支預算管理，合理安排資金，提高資金使用效率。堅持權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督的原則，確保財務信息的真實、準確、完整。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務機構(gòu)設置設立獨立的財務部門，負責酒店的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要，合理設置會計、出納、審計等崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。2.財務人員職責財務負責人全面負責酒店的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃，組織實施財務預算和財務控制。參與酒店重大經(jīng)營決策，提供財務分析和財務建議，為管理層決策提供支持。負責財務部門的團隊建設和管理工作，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作效率。會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，進行會計核算和賬務處理，編制財務報表和財務報告。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務問題。出納人員負責酒店現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責支票、匯票、本票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴格按照規(guī)定辦理票據(jù)收付業(yè)務。審計人員對酒店財務收支、經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制制度進行審計監(jiān)督，確保財務活動的合規(guī)性和有效性。定期開展內(nèi)部審計工作，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門進行整改。協(xié)助外部審計機構(gòu)開展審計工作，提供必要的財務資料和信息。三、財務管理制度1.財務預算管理制度酒店應根據(jù)經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務預算，包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算等。財務預算應經(jīng)酒店管理層審核批準后執(zhí)行，并分解到各部門、各月份，確保預算的有效執(zhí)行。定期對財務預算的執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取相應的措施進行調(diào)整和改進。2.收入管理制度酒店應建立健全收入管理制度，明確收入確認原則和收入核算方法，確保收入的及時、足額入賬。加強對營業(yè)收入的管理，嚴格按照合同約定或相關(guān)規(guī)定收取款項，及時開具發(fā)票，確保收入的真實性和合法性。定期對收入情況進行分析和統(tǒng)計，及時發(fā)現(xiàn)收入異常情況，并采取相應的措施進行調(diào)查和處理。3.成本費用管理制度酒店應建立健全成本費用管理制度，明確成本費用核算范圍和核算方法，加強成本費用控制。嚴格控制各項成本費用支出，制定成本費用定額和標準，對成本費用進行預算管理和審批控制。加強對采購、庫存、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的成本費用管理，優(yōu)化業(yè)務流程，降低成本費用水平。定期對成本費用情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并采取相應的措施進行改進。4.資金管理制度酒店應建立健全資金管理制度，加強資金的籌集、使用和管理，確保資金的安全和有效使用。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。根據(jù)經(jīng)營需要，及時籌集資金，確保資金的供應。加強對現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金的安全。定期對資金情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，并采取相應的措施進行調(diào)整和改進。5.固定資產(chǎn)管理制度酒店應建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置的固定資產(chǎn)符合酒店經(jīng)營需要，且價格合理。對固定資產(chǎn)進行定期盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊方法和折舊年限，確保固定資產(chǎn)折舊的準確性。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保處置的固定資產(chǎn)符合相關(guān)法律法規(guī)和酒店規(guī)定，且處置價格合理。6.庫存物資管理制度酒店應建立健全庫存物資管理制度，加強庫存物資的采購、驗收、入庫、保管、出庫、盤點等環(huán)節(jié)的管理。庫存物資采購應按照規(guī)定的審批程序進行，確保采購的物資符合酒店經(jīng)營需要，且價格合理。對庫存物資進行定期盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的庫存物資，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。加強對庫存物資的保管，確保物資的安全和完整。建立庫存物資臺賬，及時記錄物資的出入庫情況。按照規(guī)定對庫存物資進行分類核算，合理確定庫存物資的計價方法，確保庫存物資核算的準確性。7.財務審批制度酒店應建立健全財務審批制度，明確財務審批流程和審批權(quán)限，確保財務支出的合規(guī)性和合理性。財務支出應按照規(guī)定的審批程序進行，由相關(guān)部門或人員提出申請，經(jīng)財務部門審核后，報酒店管理層審批。嚴格控制大額資金支出，對大額資金支出應實行集體決策或聯(lián)簽制度。加強對財務審批的監(jiān)督和檢查，對違反財務審批制度的行為，應及時進行糾正和處理。四、會計核算制度1.會計核算原則酒店應按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則進行會計核算，確保會計信息的真實、準確、完整。采用權(quán)責發(fā)生制原則進行會計核算，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。采用借貸記賬法進行會計核算，以“借”、“貸”作為記賬符號，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。2.會計科目設置酒店應根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，結(jié)合酒店經(jīng)營特點和管理需要，設置會計科目。會計科目應按照資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤等六大會計要素進行分類設置，確保會計核算的科學性和規(guī)范性。3.會計憑證編制會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會計憑證應包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、完整，具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等基本要素。記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，具備憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等基本要素。4.會計賬簿登記會計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄和反映一個單位經(jīng)濟業(yè)務事項的會計簿籍。會計賬簿應包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則的規(guī)定進行登記，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符。定期對會計賬簿進行結(jié)賬和對賬，確保會計賬簿記錄的準確性和完整性。5.財務報表編制財務報表是對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。財務報表應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則的規(guī)定進行編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。定期對財務報表進行分析和解讀，為酒店管理層決策提供依據(jù)。五、財務報告與財務分析1.財務報告酒店應定期編制財務報告，包括月度財務報告、季度財務報告和年度財務報告。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、財務報表附注等。財務報告應經(jīng)酒店管理層審核批準后對外報送。對外報送的財務報告應加蓋酒店公章，并由法定代表人、財務負責人簽名或蓋章。加強對財務報告的分析和利用，及時發(fā)現(xiàn)酒店經(jīng)營過程中存在的問題，并采取相應的措施進行改進。2.財務分析酒店應定期開展財務分析工作，對酒店的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析和評價。財務分析應采用科學的方法和指標體系，包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。通過財務分析，為酒店管理層提供決策依據(jù)，幫助酒店管理層制定合理的經(jīng)營策略和財務政策，提高酒店的經(jīng)濟效益和管理水平。六、財務監(jiān)督與審計1.財務監(jiān)督酒店應建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和檢查，確保財務活動的合規(guī)性和有效性。財務部門應定期對酒店的財務收支、經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制制度進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。加強對財務人員的監(jiān)督和管理，確保財務人員嚴格遵守財務規(guī)章制度，依法履行職責。2.內(nèi)部審計酒店應設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職的內(nèi)部審計人員，定期開展內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應按照國家有關(guān)法律法規(guī)和酒店內(nèi)部審計制度的規(guī)定，對酒店的財務收支、經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制制度進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應定期向酒店管理層提交內(nèi)部審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門進行