PAGE貨幣資金相關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金的使用效益，防范貨幣資金管理風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的法律法規(guī)，確保公司貨幣資金活動(dòng)合法合規(guī)。2.實(shí)行錢賬分管，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.貨幣資金的收付必須通過本公司開戶銀行辦理，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。4.建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，實(shí)行崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。二、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)（一）崗位分工1.公司應(yīng)設(shè)置貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位，包括出納、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理等，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.出納人員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白票據(jù)和有關(guān)印章等。3.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)審核貨幣資金收付憑證，編制記賬憑證，登記總賬和明細(xì)賬，定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)等。4.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核貨幣資金收支計(jì)劃和預(yù)算，監(jiān)督貨幣資金管理制度的執(zhí)行情況，對(duì)重大貨幣資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批等。（二）授權(quán)批準(zhǔn)1.公司應(yīng)建立貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。2.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。3.公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金的使用范圍1.職工工資、津貼。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報(bào)國務(wù)院備案。（二）現(xiàn)金庫存限額1.公司根據(jù)實(shí)際需要，核定庫存現(xiàn)金限額，一般以不超過35天的日常零星開支所需的現(xiàn)金為限。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。2.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。其限額一般按照單位35天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬，但最高不得超過15天。（三）現(xiàn)金收支管理1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。2.支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。3.從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本公司財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.因采購地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)本公司財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（四）現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督1.出納人員應(yīng)當(dāng)每日終了對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，賬款相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)及時(shí)查明原因，并根據(jù)管理權(quán)限，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期或不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)時(shí)，出納人員必須在場。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，由清查人員和出納人員共同簽字蓋章。3.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查貨幣資金業(yè)務(wù)是否符合法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶的開立、變更與撤銷1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一開立銀行賬戶，其他部門不得擅自開立銀行賬戶。2.開立銀行賬戶時(shí)，應(yīng)填寫開戶申請書，提供有關(guān)證明文件，報(bào)經(jīng)開戶銀行審核同意后，方可辦理開戶手續(xù)。3.銀行賬戶的名稱應(yīng)與公司名稱一致。因業(yè)務(wù)需要變更銀行賬戶信息的，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并通知相關(guān)部門和人員。4.銀行賬戶使用期滿或因其他原因需要撤銷的，應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)，并將剩余資金轉(zhuǎn)入公司指定賬戶。銷戶時(shí)，應(yīng)確保銀行賬戶內(nèi)無未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)。（二）銀行存款收付管理1.公司辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。2.銀行存款收付憑證必須由會(huì)計(jì)人員審核無誤后，方可據(jù)以編制記賬憑證，并登記入賬。3.出納人員應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，每月至少編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。屬于未達(dá)賬項(xiàng)的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；屬于記賬錯(cuò)誤或其他原因造成的，應(yīng)及時(shí)更正或調(diào)整賬務(wù)處理。（三）銀行預(yù)留印鑒管理1.公司財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。2.按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。3.銀行預(yù)留印鑒的使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，不得擅自使用銀行預(yù)留印鑒辦理與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的事項(xiàng)。五、票據(jù)及有關(guān)印章管理（一）票據(jù)管理1.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。2.購買票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)購買申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，由出納人員辦理購買手續(xù)。票據(jù)購買后，應(yīng)及時(shí)登記票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、購買日期、有效期等信息。3.票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，確保票據(jù)的安全。票據(jù)應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施內(nèi)，并按照票據(jù)種類、號(hào)碼順序排列，便于查找和核對(duì)。4.領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、號(hào)碼、用途等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，由領(lǐng)用人員簽字領(lǐng)取。領(lǐng)用人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將使用完畢的票據(jù)交回，并辦理核銷手續(xù)。5.票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)按照票據(jù)法等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行操作，確保背書轉(zhuǎn)讓的合法性和有效性。背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)應(yīng)及時(shí)登記備查。6.票據(jù)到期或不再使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理注銷手續(xù)。注銷后的票據(jù)應(yīng)妥善保管，以備審計(jì)等部門檢查。（二）印章管理1.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、合同專用章等與貨幣資金相關(guān)的印章的管理，明確印章的保管、使用、審批等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止印章被盜用、冒用或?yàn)E用。2.財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，保管人員不得將印章隨意交他人代管。個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3.印章使用時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用印章的名稱、用途、金額、日期等信息，經(jīng)審批人批準(zhǔn)后，方可使用印章。審批人應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。4.印章保管人員應(yīng)建立印章使用登記簿，詳細(xì)記錄印章使用的日期、內(nèi)容、批準(zhǔn)人等信息，確保印章使用情況可追溯。5.印章如有遺失、被盜等情況，應(yīng)立即向公司報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施，如登報(bào)聲明作廢、向公安機(jī)關(guān)報(bào)案等，以防止印章被非法使用。六、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督，檢查貨幣資金業(yè)務(wù)是否符合法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。2.貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。3.現(xiàn)金和銀行存款的管理情況。重點(diǎn)檢查現(xiàn)金庫存限額的遵守情況、現(xiàn)金收支的合規(guī)性、銀行賬戶的管理情況、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制情況等。4.票據(jù)及有關(guān)印章的管理情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的管理情況，以及印章的保管、使用、審批等環(huán)節(jié)的管理情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期審計(jì)：審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)，每年至少進(jìn)行一次全面審計(jì)。2.不定期抽查：審計(jì)部門可根據(jù)實(shí)際情況，不定期對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查，重點(diǎn)檢查關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3.專項(xiàng)檢查：針對(duì)貨幣資金管理中出現(xiàn)的重大問題或風(fēng)險(xiǎn)隱患，審計(jì)部門可開展專項(xiàng)檢查，深入調(diào)查問題原因，提出整改建議。（四）問題處理與整改1.審計(jì)部門在監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)審計(jì)整改通知書，要求相關(guān)部門限