PAGE物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本物業(yè)公司及其下屬各部門(mén)、各項(xiàng)目管理處。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定公司財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)督執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)決策，參與公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策和方案制定。審核財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確?，F(xiàn)金安全。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.會(huì)計(jì)期間：采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。3.會(huì)計(jì)核算方法：采用借貸記賬法，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.報(bào)送時(shí)間：月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后15日內(nèi)報(bào)送；年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后45日內(nèi)報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式：公司可通過(guò)股東投入、銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集資金。2.審批程序：資金籌集方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審批，重大資金籌集事項(xiàng)應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)審議通過(guò)。3.資金使用：籌集的資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。（二）資金預(yù)算1.預(yù)算編制：公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。2.預(yù)算執(zhí)行：各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.預(yù)算監(jiān)控：財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）現(xiàn)金管理1.庫(kù)存現(xiàn)金限額：根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出需要，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，一般不超過(guò)3天的日常零星開(kāi)支。2.現(xiàn)金收支規(guī)定：現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金；現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序辦理，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。3.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)：出納人員應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保賬款相符。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期組織現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。（四）銀行存款管理1.賬戶管理：公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)立銀行賬戶，并嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用賬戶。2.銀行結(jié)算：銀行結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理，確保資金安全。3.銀行對(duì)賬單核對(duì)：出納人員應(yīng)每月及時(shí)取得銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.營(yíng)業(yè)成本：包括物業(yè)管理成本、物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本等。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算1.核算原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.核算方法：采用分類核算方法，將成本費(fèi)用按照不同的項(xiàng)目和部門(mén)進(jìn)行歸集和核算。3.成本費(fèi)用分?jǐn)偅簩?duì)于共同發(fā)生的成本費(fèi)用，應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行分?jǐn)?，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。（三）成本費(fèi)用控制1.預(yù)算控制：根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。2.審批控制：建立成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有成本費(fèi)用支出必須經(jīng)過(guò)審批后方可列支。3.分析考核：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進(jìn)。六、收入管理（一）收入分類1.物業(yè)管理收入：包括物業(yè)管理費(fèi)收入、物業(yè)服務(wù)費(fèi)收入等。2.物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入：包括房屋出租收入、場(chǎng)地出租收入、停車費(fèi)收入等。3.其他收入：包括代收代付收入、違約金收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.物業(yè)管理收入：按照物業(yè)服務(wù)合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)時(shí)間確認(rèn)收入。2.物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入：按照租賃合同約定的租金標(biāo)準(zhǔn)和租金支付時(shí)間確認(rèn)收入。3.其他收入：按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.核算方法：按照不同的收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性。2.票據(jù)管理：使用統(tǒng)一的收費(fèi)票據(jù)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開(kāi)具和使用票據(jù)。3.收入催收：加強(qiáng)對(duì)收入的催收工作，及時(shí)清理欠費(fèi)，確保公司收入及時(shí)足額入賬。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，按照現(xiàn)金管理和銀行存款管理的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.應(yīng)收賬款：核算公司因提供物業(yè)服務(wù)或物業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：包括庫(kù)存材料、低值易耗品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。3.固定資產(chǎn)核算：按照固定資產(chǎn)取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量，采用年限平均法計(jì)提折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后的凈額計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義：企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.無(wú)形資產(chǎn)核算：按照無(wú)形資產(chǎn)取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量，采用直線法攤銷。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值真實(shí)可靠。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后的凈額計(jì)入當(dāng)期損益。八、財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷制度（一）審批原則1.分級(jí)審批原則：根據(jù)費(fèi)用金額大小，實(shí)行分級(jí)審批制度。2.真實(shí)性原則：審批人員應(yīng)確保報(bào)銷事項(xiàng)真實(shí)、合法、有效。3.完整性原則：報(bào)銷憑證應(yīng)齊全、完整，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。（二）審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷：報(bào)銷人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，最后報(bào)公司管理層審批。2.采購(gòu)付款：采購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，最后報(bào)公司管理層審批。采購(gòu)?fù)瓿珊螅瑧{發(fā)票、驗(yàn)收單等憑證辦理付款手續(xù)。3.借款審批：借款人填寫(xiě)借款單，注明借款事由、金額、還款期限等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，最后報(bào)公司管理層審批。借款應(yīng)按照約定的期限及時(shí)歸還。（三）報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證：報(bào)銷憑證應(yīng)是合法有效的發(fā)票、收據(jù)等，發(fā)票應(yīng)注明開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。2.報(bào)銷期限：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后一個(gè)月內(nèi)辦理，逾期不予報(bào)銷。3.報(bào)銷方式：原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付報(bào)銷款項(xiàng)，特殊情況需現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以整改。2.外部監(jiān)督：接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專業(yè)的審計(jì)人員，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作。2.審計(jì)范圍：包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。3.審計(jì)程序：制定審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施審計(jì)程序，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等各類財(cái)務(wù)文件。（二）檔案整理與歸檔1.整理要求：按照檔案管理的規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)文件進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂等整理工作。2.歸檔期限：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)在年度終了后一個(gè)月內(nèi)裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等應(yīng)在年度終了后三個(gè)月內(nèi)