PAGE中藥飲片公司財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范中藥飲片公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化和精細化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：全面涵蓋公司各項財務活動，確保財務信息的完整性和準確性。及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據(jù)公司業(yè)務需要，合理設置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責和權限。2.財務人員配備公司配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。3.財務人員職責財務經(jīng)理職責負責公司財務管理工作的全面規(guī)劃、組織和實施，制定財務管理制度和工作流程。組織編制公司年度財務預算和財務決算報告，定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。監(jiān)督公司財務收支情況，審核財務報表和重要財務事項，防范財務風險。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務環(huán)境。負責財務人員的培訓、考核和管理工作，提高財務人員業(yè)務素質和工作效率。會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責公司財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期提供財務報表和財務分析報告。負責公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保賬實相符。負責公司稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。協(xié)助財務經(jīng)理做好財務預算、決算等工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和資料。出納職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和資料。三、財務核算1.會計核算基礎公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計科目和會計報表格式進行核算。2.會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生和完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。財務人員應認真審核原始憑證，確保其真實性、合法性、完整性和準確性。對于不真實、不合法的原始憑證，有權不予受理；對于記載不準確、不完整的原始憑證，應要求經(jīng)辦人員更正、補充。記賬憑證應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、會計分錄正確、編號連續(xù)。記賬憑證應經(jīng)審核無誤后，方可據(jù)以登記賬簿。3.會計賬簿公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應按照會計科目設置，明細賬應根據(jù)總賬科目所屬的明細科目設置，日記賬應包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。財務人員應按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則登記賬簿，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。賬簿記錄應定期打印，妥善保管?？傎~、明細賬應每年打印一次，裝訂成冊，歸檔保管。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應每日打印，做到日清月結。4.財務報表公司定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務報表應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人批準后對外報送。財務報表應加蓋公司公章，并由編制人員、審核人員和公司負責人簽字蓋章。公司應定期對財務報表進行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。四、資金管理1.資金預算管理公司實行資金預算管理制度，財務部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務目標，編制年度資金預算。年度資金預算應包括現(xiàn)金流量預算、資金收支預算等內(nèi)容。各部門應根據(jù)公司年度資金預算和本部門業(yè)務情況，編制本部門年度資金預算，并報財務部門審核。財務部門應匯總各部門資金預算，編制公司年度資金預算草案，報公司負責人審批。公司應嚴格執(zhí)行年度資金預算，確保資金收支平衡。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。2.資金籌集管理公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。公司應選擇合適的資金籌集方式，確保資金籌集成本合理、風險可控。在籌集資金過程中，應嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和金融政策，履行相關手續(xù)。公司應加強對資金籌集過程的管理，確保資金及時足額到位。資金籌集到位后，應及時進行賬務處理，確保資金安全。3.資金使用管理公司資金使用應遵循“合理、節(jié)約、高效”的原則，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要。公司應建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權限。重大資金支出應實行集體決策制度。公司應加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析。如發(fā)現(xiàn)資金使用不當或存在風險，應及時采取措施進行糾正和防范。公司應嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項外，其他款項應通過銀行轉賬結算。4.資金結算管理公司應加強資金結算管理，確保資金結算安全、及時、準確。資金結算方式包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。財務人員應嚴格遵守資金結算制度，按照規(guī)定的程序和方法進行資金結算。在資金結算過程中，應認真審核結算憑證，確保結算憑證真實、合法、有效。公司應定期與銀行核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金結算過程中存在的問題。如遇重大資金結算問題，應及時報告公司負責人。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金公司應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金管理應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，實行限額管理，定期進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。銀行存款管理應加強與銀行的溝通與協(xié)調(diào)，及時掌握銀行賬戶資金變動情況。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。其他貨幣資金管理應按照規(guī)定的用途使用，定期進行清理和核對，確保賬實相符。應收賬款公司應加強對應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度。應收賬款管理制度應包括客戶信用評估、應收賬款催收、壞賬準備計提等內(nèi)容。財務部門應定期對應收賬款進行清理和分析，及時掌握應收賬款的賬齡、金額等情況。對于逾期應收賬款，應及時通知銷售部門進行催收。銷售部門應加強對客戶的信用管理，建立客戶信用檔案，對客戶信用狀況進行評估。在銷售過程中，應嚴格按照合同約定發(fā)貨和收款，確保應收賬款及時足額收回。公司應按照規(guī)定計提壞賬準備，對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷存貨公司應加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度。存貨管理制度應包括存貨采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等內(nèi)容。財務部門應定期對存貨進行核算和分析，及時掌握存貨的數(shù)量、金額等情況。對于存貨盤盈、盤虧等情況，應及時進行賬務處理。采購部門應按照公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排存貨采購計劃，確保存貨供應及時、充足。在采購過程中，應嚴格按照采購合同進行采購，確保采購質量和價格合理。倉庫管理部門應加強對存貨的保管，確保存貨安全。建立存貨臺賬，定期進行存貨盤點，做到賬實相符。對于存貨發(fā)出，應嚴格按照規(guī)定的程序進行審批和辦理。2.固定資產(chǎn)公司應加強對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度。固定資產(chǎn)管理制度應包括固定資產(chǎn)購置、驗收、折舊、處置等內(nèi)容。財務部門應定期對固定資產(chǎn)進行核算和分析，及時掌握固定資產(chǎn)的數(shù)量、金額、折舊等情況。對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應及時進行賬務處理。采購部門應按照公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排固定資產(chǎn)購置計劃，確保固定資產(chǎn)購置及時、適用。在采購過程中，應嚴格按照采購合同進行采購，確保采購質量和價格合理。固定資產(chǎn)管理部門應加強對固定資產(chǎn)的驗收、保管和使用管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，定期進行固定資產(chǎn)盤點，做到賬實相符。對于固定資產(chǎn)折舊，應按照規(guī)定的方法和年限進行計提。對于不再使用或已報廢的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行處置。處置固定資產(chǎn)應按照國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定進行賬務處理。3.無形資產(chǎn)公司應加強對無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度。無形資產(chǎn)管理制度應包括無形資產(chǎn)購置、攤銷、處置等內(nèi)容。財務部門應定期對無形資產(chǎn)進行核算和分析，及時掌握無形資產(chǎn)的數(shù)量、金額、攤銷等情況。對于無形資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應及時進行賬務處理。采購部門應按照公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排無形資產(chǎn)購置計劃，確保無形資產(chǎn)購置及時、適用。在采購過程中，應嚴格按照采購合同進行采購，確保采購質量和價格合理。對于無形資產(chǎn)攤銷，應按照規(guī)定的方法和年限進行計提。對于不再使用或已報廢的無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行處置。處置無形資產(chǎn)應按照國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定進行賬務處理。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用核算的準確性和合理性。成本費用核算應遵循相關性原則，將成本費用與收入進行合理配比，正確計算產(chǎn)品成本和期間費用。2.成本費用核算方法公司采用品種法進行產(chǎn)品成本核算，按照產(chǎn)品品種歸集生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本。期間費用包括管理費用、銷售費用和財務費用。期間費用應按照規(guī)定的核算方法進行核算，直接計入當期損益。3.成本費用控制公司建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算、核算、分析和考核。各部門應根據(jù)公司成本費用控制目標，制定本部門成本費用控制措施，并嚴格執(zhí)行。財務部門應定期對成本費用進行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并提出改進措施。公司應建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核，將考核結果與部門績效掛鉤。七、收入與利潤管理1.收入管理公司收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。主營業(yè)務收入是指公司從事中藥飲片生產(chǎn)、銷售等主營業(yè)務所取得的收入；其他業(yè)務收入是指公司從事主營業(yè)務以外的其他業(yè)務活動所取得的收入。公司應加強對收入的管理，建立健全收入管理制度。收入管理制度應包括銷售合同簽訂、發(fā)貨、收款、開票等內(nèi)容。銷售部門應按照公司銷售政策和銷售合同約定，及時組織發(fā)貨和收款。在銷售過程中，應嚴格按照規(guī)定開具發(fā)票，確保收入真實、準確、完整。財務部門應定期對收入進行核算和分析，及時掌握收入的金額、結構等情況。對于收入變動異常的情況，應及時進行調(diào)查和分析。2.利潤管理公司應加強對利潤的管理，建立健全利潤管理制度。利潤管理制度應包括利潤預測、利潤核算、利潤分配等內(nèi)容。財務部門應定期對利潤進行核算和分析，及時掌握利潤的實現(xiàn)情況和變動趨勢。對于利潤變動異常的情況，應及時進行調(diào)查和分析。公司應按照國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定進行利潤分配。利潤分配應兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例和方式。八、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限和內(nèi)容進行納稅申報。財務部門應加強對稅務申報的管理，確保納稅申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。在納稅申報過程中，應認真核對各項數(shù)據(jù)，避免出現(xiàn)錯報、漏報等情況。2.稅款繳納公司應按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款。稅款繳納應嚴格遵守稅收征管制度，確保稅款繳納及時、準確。財務部門應加強對稅款繳納的管理，建立稅款繳納臺賬，定期核對稅款繳納情況。對于稅款繳納過程中出現(xiàn)的問題，應及時與稅務機關溝通協(xié)調(diào)，妥善解決。3.稅務籌劃公司應合理進行稅務籌劃，降低稅務成本，但不得違反國家有關法律法規(guī)和稅收政策。財務部門應加強對稅務政策的研究和分析，結合公司實際情況，制定合理的稅務籌劃方案。在稅務籌劃過程中，應充分考慮稅務風險，確保稅務籌劃方案合法合規(guī)。九、財務報告與分析1.財務報告公司定期編制財務報告，包括年度財務報告、中期財務報告等。財務報告應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。年度財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表、財務報表附注等內(nèi)容。中期財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表及相關附注。財務報告應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人批準后對外報送。財務報告應加蓋公司公章，并由編制人員、審核人員和公司負責人簽字蓋章。2.財務分析公司定期對財務報告進行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務分析應包括財務指標分析、財務狀