PAGE財務(wù)制度及報銷流程范本一、總則1.目的本財務(wù)制度及報銷流程旨在規(guī)范公司/組織的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，提高資金使用效益，保障公司/組織的正常運(yùn)營和發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司/組織財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏。及時性原則：財務(wù)處理和信息傳遞應(yīng)及時，不得延誤。權(quán)責(zé)對等原則：明確各部門和人員在財務(wù)活動中的權(quán)利和責(zé)任。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司/組織財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動。根據(jù)國家稅收法規(guī)，做好稅務(wù)申報和繳納工作，合理降低稅負(fù)。參與公司/組織的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，提供預(yù)算管理建議。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、及時。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、預(yù)算管理等重要財務(wù)工作的決策和指導(dǎo)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，提供財務(wù)支持和服務(wù)。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和評價，提升團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司/組織財務(wù)制度，進(jìn)行財務(wù)核算工作。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納工作，做好稅務(wù)管理。參與財務(wù)檔案的整理和保管工作。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如核對賬目、編制報表等。三、財務(wù)管理制度1.預(yù)算管理制度預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計劃，編制本部門年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮各方面因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司/組織管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況。如遇預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。預(yù)算考核建立預(yù)算考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金使用效率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。2.收入管理制度收入確認(rèn)原則按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)，準(zhǔn)確確認(rèn)公司/組織的各項(xiàng)收入。收入應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時予以確認(rèn)，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。收入核算與管理財務(wù)部門應(yīng)建立健全收入核算體系，對各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。加強(qiáng)對收入的管理，及時催收應(yīng)收賬款，確保資金及時回籠。定期對收入情況進(jìn)行分析，為公司/組織經(jīng)營決策提供依據(jù)。3.成本費(fèi)用管理制度成本費(fèi)用分類與核算明確成本費(fèi)用的分類標(biāo)準(zhǔn)，如生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。按照規(guī)定的會計核算方法，對各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的審核和監(jiān)督，確保成本費(fèi)用支出合規(guī)、合理。成本費(fèi)用分析與考核定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因和趨勢。根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價，提出改進(jìn)建議。4.資金管理制度資金籌集根據(jù)公司/組織發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額和渠道。對資金籌集過程進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金籌集合法、合規(guī)。資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)遵循“?？顚Ｓ?、效益優(yōu)先”的原則，確保資金用于公司/組織的正常經(jīng)營和發(fā)展。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析。資金安全管理建立健全資金安全管理制度，確保資金安全。加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等資金資產(chǎn)的管理，采取必要的安全防范措施。定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。5.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門統(tǒng)一采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循“合理配置、經(jīng)濟(jì)實(shí)用”的原則，確保資產(chǎn)的使用效益。固定資產(chǎn)核算與折舊財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊等信息。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確。固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對閑置、報廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，及時收回殘值。6.財務(wù)審批制度審批原則明確財務(wù)審批的原則，如合法性、合理性、真實(shí)性等。審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和權(quán)限進(jìn)行操作。審批流程一般費(fèi)用報銷：經(jīng)辦人填寫報銷單，注明費(fèi)用明細(xì)和金額，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，最后由公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出：如固定資產(chǎn)購置、大額投資等，需經(jīng)過相關(guān)部門論證和審核，報公司/組織管理層集體決策審批。預(yù)算內(nèi)支出：在預(yù)算范圍內(nèi)的支出，按照正常審批流程進(jìn)行；超出預(yù)算的支出，需經(jīng)過預(yù)算調(diào)整程序后再進(jìn)行審批。四、報銷流程1.報銷準(zhǔn)備經(jīng)辦人應(yīng)取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。原始憑證應(yīng)注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、日期等信息，且內(nèi)容真實(shí)、完整、清晰。按照公司/組織要求，對原始憑證進(jìn)行分類整理，并粘貼在報銷單上。2.報銷申請經(jīng)辦人填寫報銷單，詳細(xì)注明報銷事由、金額、報銷日期等信息。在報銷單上簽字，并注明所在部門。將報銷單及原始憑證一并提交給部門負(fù)責(zé)人。3.部門審核部門負(fù)責(zé)人對報銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核。審核通過后，在報銷單上簽字確認(rèn)。如有疑問或不符合規(guī)定的情況，應(yīng)要求經(jīng)辦人補(bǔ)充說明或更正。4.財務(wù)審核財務(wù)部門收到報銷單后，對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核。主要審核內(nèi)容包括：原始憑證是否真實(shí)、有效，發(fā)票是否符合稅務(wù)規(guī)定。報銷金額是否與業(yè)務(wù)內(nèi)容相符，是否在預(yù)算范圍內(nèi)。報銷流程是否符合規(guī)定，審批簽字是否齊全。財務(wù)審核人員如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與經(jīng)辦人或部門負(fù)責(zé)人溝通，要求其進(jìn)行更正或補(bǔ)充資料。審核通過后，在報銷單上簽字。5.領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)公司/組織規(guī)定的審批權(quán)限，報銷單提交給相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，在報銷單上簽字。6.報銷支付財務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批后的報銷單，進(jìn)行報銷支付。如為現(xiàn)金報銷，出納應(yīng)按照規(guī)定支付現(xiàn)金，并要求報銷人簽字確認(rèn)。如為銀行轉(zhuǎn)賬報銷，財務(wù)人員應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并將轉(zhuǎn)賬憑證交給報銷人。五、