PAGE家具賣場財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范家具賣場的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保賣場財務(wù)工作的正常運行，保障賣場的經(jīng)濟利益，為賣場的持續(xù)發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于家具賣場及其下屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映賣場的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：全面涵蓋賣場的各項財務(wù)收支和經(jīng)濟活動，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為賣場的決策提供及時、有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責編制和執(zhí)行賣場的財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃，對賣場的財務(wù)活動進行統(tǒng)籌規(guī)劃和控制。2.組織財務(wù)核算工作，準確記錄和反映賣場的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制各類財務(wù)報表。3.負責賣場的資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保資金的安全和有效運作。4.加強成本費用管理，進行成本核算和控制，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益。5.負責稅務(wù)管理，依法納稅，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風險。6.建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)監(jiān)督和審計工作，防范財務(wù)風險。7.參與賣場的經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和決策支持，為管理層提供專業(yè)的財務(wù)意見。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。組織編制和審核財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表，為賣場的經(jīng)營決策提供財務(wù)分析和支持。負責資金管理，合理安排資金，確保資金的安全和正常周轉(zhuǎn)。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)監(jiān)督和風險管理。組織財務(wù)人員的培訓和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與賣場的重要經(jīng)營決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。2.會計負責財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，準確記錄和反映賣場的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責成本核算和費用控制，定期進行成本分析和費用分析，為降低成本提供建議。負責稅務(wù)申報和繳納工作，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.出納負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如編制資金報表等。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)賣場的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標和市場情況，組織各部門編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)按照財務(wù)部門的要求，結(jié)合本部門的實際情況，詳細編制各項收入、成本、費用預(yù)算，并提交財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算進行匯總、審核和平衡，結(jié)合賣場的整體目標，編制年度財務(wù)預(yù)算草案，報管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準，即具有法律效力，各部門必須嚴格執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行過程中的差異及原因，提出改進措施和建議。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提出書面申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報管理層審批。3.經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整事項，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標，并通知各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）銷售收入確認1.家具銷售以商品發(fā)出并取得客戶簽收的送貨單或銷售發(fā)票作為銷售收入確認的依據(jù)。2.對于分期收款銷售，按照合同約定的收款日期分期確認銷售收入。（二）銷售價格管理1.賣場應(yīng)制定合理的銷售價格政策，根據(jù)市場行情、成本變動等因素適時調(diào)整銷售價格。2.銷售價格的調(diào)整應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門的審核和批準，并及時通知銷售人員和客戶。（三）銷售折扣與折讓1.銷售折扣與折讓應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批程序進行，確保折扣與折讓的合理性和真實性。2.銷售折扣與折讓應(yīng)在銷售發(fā)票上注明，并單獨核算，不得沖減銷售收入。（四）收款管理1.加強應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄客戶的欠款情況。2.定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收欠款，降低壞賬風險。3.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時查明原因，追究相關(guān)責任人的責任，并采取法律手段進行催收。五、成本費用管理（一）成本核算1.家具賣場的成本主要包括采購成本、運輸成本、倉儲成本等。2.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，對各項成本進行準確核算，確保成本數(shù)據(jù)的真實性和準確性。（二）費用控制1.制定費用預(yù)算，明確各項費用的開支標準和控制額度，嚴格按照預(yù)算控制費用支出。2.加強費用審批管理，各項費用支出必須經(jīng)過相關(guān)部門和領(lǐng)導的審批，確保費用支出的合理性和必要性。3.定期對費用支出情況進行分析和評估，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。（三）成本費用分析1.定期進行成本費用分析，對比實際成本費用與預(yù)算成本費用的差異，分析差異產(chǎn)生的原因。2.通過成本費用分析，提出降低成本費用的建議和措施，為賣場的經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、展示道具等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置日期、使用部門等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，確保折舊計提的準確性和合理性。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨是指賣場在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。3.定期對存貨進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)存貨的積壓、變質(zhì)等情況，并采取相應(yīng)的處理措施。4.存貨計價應(yīng)按照規(guī)定的方法進行，確保存貨成本的準確性。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如商標權(quán)、專利權(quán)等。2.對無形資產(chǎn)進行登記和核算，按照規(guī)定的期限進行攤銷，確保無形資產(chǎn)價值的合理分攤。3.其他資產(chǎn)，如長期待攤費用等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算，確保資產(chǎn)的合理使用和攤銷。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時進行納稅申報。2.準確計算應(yīng)納稅額，如實填報納稅申報表，確保納稅申報的準確性和及時性。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。（三）稅務(wù)風險管理1.建立稅務(wù)風險管理制度，加強對稅務(wù)風險的識別、評估和控制。2.定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風險點，避免稅務(wù)違法行為的發(fā)生。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，全面反映賣場的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則的要求編制，確保財務(wù)報告的真實性、準確性和完整性。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，對財務(wù)報告中的各項數(shù)據(jù)進行分析和解讀，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面，通過分析找出賣場經(jīng)營中的優(yōu)勢和不足，提出改進建議。（三）財務(wù)報告報送與披露1.按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報告報送管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。2.根據(jù)法律法規(guī)的要求，適時進行財務(wù)信息披露，確保信息的公開透明。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責權(quán)限，規(guī)范財務(wù)流程和操作程序。2.通過內(nèi)部控制制度的實施，加強對財務(wù)活動的風險防范和控制，確保財務(wù)信息的安全和可靠。（二）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控