PAGE協(xié)稅護稅財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，同時積極響應(yīng)國家稅收政策，加強與稅務(wù)機關(guān)的協(xié)作，共同維護稅收秩序，保障國家稅收收入，特制定本協(xié)稅護稅財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動和稅務(wù)管理工作。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保公司稅款足額、及時繳納。2.規(guī)范核算原則按照國家統(tǒng)一的會計制度和稅收法規(guī)要求，規(guī)范財務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，為納稅申報提供真實、完整、準(zhǔn)確的財務(wù)資料。3.協(xié)作配合原則加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)作，主動接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查，及時反饋公司財務(wù)及稅務(wù)相關(guān)信息，積極配合稅務(wù)機關(guān)開展工作。4.風(fēng)險防控原則建立健全稅務(wù)風(fēng)險防控機制，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對，確保公司稅務(wù)合規(guī)，降低稅務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)核算與稅務(wù)管理（一）財務(wù)核算要求1.會計憑證各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等基本要素。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，記賬憑證必須具備填制日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章等內(nèi)容。2.會計賬簿按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬必須采用訂本式賬簿。會計賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，記賬時應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.財務(wù)報表按照規(guī)定定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章后報送稅務(wù)機關(guān)及其他相關(guān)部門。（二）稅務(wù)管理流程1.稅務(wù)登記公司設(shè)立、變更、注銷時，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。2.納稅申報按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)納稅申報工作，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時。納稅申報數(shù)據(jù)應(yīng)與財務(wù)核算數(shù)據(jù)一致，如有差異應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。3.稅款繳納根據(jù)納稅申報結(jié)果，按照規(guī)定的期限足額繳納稅款。稅款繳納方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳納或者其他經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的方式。如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的程序辦理延期繳納稅款申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后方可延期繳納。延期繳納稅款期限最長不得超過3個月，同時應(yīng)按照規(guī)定支付稅款滯納金。4.發(fā)票管理發(fā)票是公司財務(wù)收支的法定憑證和會計核算的原始依據(jù)，也是稅務(wù)機關(guān)進行稅收征管的重要依據(jù)。公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定領(lǐng)購、開具、取得、保管發(fā)票。領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。開具發(fā)票時，應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。取得發(fā)票時，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證。不符合規(guī)定的發(fā)票是指發(fā)票本身不符合國家稅收法律法規(guī)規(guī)定的格式、內(nèi)容要求，或者發(fā)票來源不合法、開具不規(guī)范等情況出具的發(fā)票。妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失的，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。三、稅務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.建立稅務(wù)風(fēng)險識別機制，定期對公司財務(wù)活動和稅務(wù)管理工作進行全面梳理，識別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險點。風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，包括但不限于銷售與收款、采購與付款、成本費用核算、資產(chǎn)處置、利潤分配等。2.對識別出的稅務(wù)風(fēng)險點進行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。評估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，綜合考慮風(fēng)險發(fā)生的頻率、損失大小、合規(guī)成本、聲譽影響等因素。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于低風(fēng)險事項，可采取風(fēng)險監(jiān)控和定期復(fù)核的方式，確保風(fēng)險處于可控狀態(tài)；對于中等風(fēng)險事項，應(yīng)及時調(diào)整財務(wù)核算和稅務(wù)管理流程，加強內(nèi)部控制，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性；對于高風(fēng)險事項，應(yīng)組織專業(yè)人員進行專項研究，制定詳細(xì)的應(yīng)對方案，并及時向公司管理層和稅務(wù)機關(guān)報告。2.加強稅務(wù)風(fēng)險管理的培訓(xùn)與宣傳，提高公司全體員工的稅務(wù)風(fēng)險意識，使其了解稅務(wù)風(fēng)險對公司的影響以及在日常工作中應(yīng)如何防范稅務(wù)風(fēng)險。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.建立稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)體系，定期對公司稅務(wù)風(fēng)險狀況進行監(jiān)測和分析。監(jiān)控指標(biāo)可包括稅負(fù)率、納稅申報準(zhǔn)確率、發(fā)票開具合規(guī)率、稅務(wù)處罰記錄等。2.設(shè)定風(fēng)險預(yù)警閾值，當(dāng)監(jiān)控指標(biāo)超出預(yù)警閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門和人員關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。四、與稅務(wù)機關(guān)的協(xié)作（一）溝通協(xié)調(diào)機制1.建立與稅務(wù)機關(guān)的定期溝通機制，指定專人負(fù)責(zé)與稅務(wù)機關(guān)的日常聯(lián)系。定期向稅務(wù)機關(guān)報送公司財務(wù)報表、納稅申報表等資料，及時了解稅收政策變化和稅務(wù)管理要求。2.主動與稅務(wù)機關(guān)溝通公司重大經(jīng)營決策、財務(wù)事項等，征求稅務(wù)機關(guān)的意見和建議，確保公司經(jīng)營活動符合稅收法律法規(guī)規(guī)定。3.對于稅務(wù)機關(guān)提出的稅務(wù)檢查、納稅評估等工作要求，應(yīng)積極配合，及時提供相關(guān)資料和信息，如實反映公司財務(wù)及稅務(wù)情況。（二）信息共享與交流1.積極參與稅務(wù)機關(guān)組織的稅收政策培訓(xùn)、業(yè)務(wù)交流等活動，及時掌握最新稅收政策動態(tài)和稅務(wù)管理要求，并將相關(guān)信息傳達給公司內(nèi)部各部門。2.與稅務(wù)機關(guān)建立信息共享平臺，實現(xiàn)公司財務(wù)數(shù)據(jù)、納稅申報數(shù)據(jù)等與稅務(wù)機關(guān)的實時共享，提高稅務(wù)管理效率和透明度。（三）協(xié)助稅務(wù)機關(guān)工作1.在稅務(wù)機關(guān)開展稅務(wù)檢查、納稅評估等工作時，應(yīng)安排專人協(xié)助，提供必要的辦公場所和設(shè)備，配合稅務(wù)機關(guān)查閱公司財務(wù)資料、詢問相關(guān)人員等工作。2.對于稅務(wù)機關(guān)要求公司協(xié)助調(diào)查的其他涉稅事項，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求積極配合，如實提供相關(guān)證據(jù)和資料，不得隱瞞或拒絕。五、內(nèi)部監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督機制1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對公司財務(wù)核算和稅務(wù)管理工作進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立開展工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.加強對財務(wù)人員和稅務(wù)管理人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其專業(yè)素質(zhì)和責(zé)任意識，確保財務(wù)核算和稅務(wù)管理工作的規(guī)范、準(zhǔn)確。（二）考核評價制度1.制定財務(wù)核算和稅務(wù)管理工作考核評價制度，明確考核指標(biāo)、考核方法和考核周期?？己酥笜?biāo)應(yīng)涵蓋財務(wù)核算準(zhǔn)確性、納稅申報及時性和準(zhǔn)確性、稅務(wù)風(fēng)險防控效果、與稅務(wù)機關(guān)協(xié)作情況等方面。2.將考核結(jié)果與員工績效