PAGE收購房地產(chǎn)公司財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范收購房地產(chǎn)公司后的財務(wù)管理行為，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于收購后的房地產(chǎn)公司及其所屬各部門、各項目公司。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，建立健全財務(wù)管理制度體系。及時性原則：及時處理財務(wù)事項，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息，滿足公司決策和管理需要。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)組織與職責(zé)1.財務(wù)部門設(shè)置根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務(wù)管理制度。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。會計負(fù)責(zé)公司會計核算工作，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、及時。審核原始憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，定期進(jìn)行財務(wù)結(jié)賬。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納，處理稅務(wù)相關(guān)事宜。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算管理1.會計政策與估計遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定適合公司的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)特點和公司業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置會計科目，確保財務(wù)核算準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.賬務(wù)處理流程業(yè)務(wù)部門提交原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，交財務(wù)部門。會計對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證。記賬憑證經(jīng)審核后登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬。期末，會計根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表。4.財務(wù)報表編制與報送按照國家規(guī)定和公司要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后，及時報送相關(guān)部門和外部機(jī)構(gòu)。四、資金管理1.資金預(yù)算管理每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)計劃，編制下一年度資金預(yù)算。財務(wù)部門匯總各部門資金預(yù)算，結(jié)合公司實際情況，編制公司年度資金預(yù)算草案。年度資金預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核、董事會審批后下達(dá)執(zhí)行。定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。2.資金籌集管理根據(jù)公司資金需求和融資環(huán)境，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。制定融資計劃，明確融資規(guī)模和融資時間，確保資金及時足額到位。對融資項目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，選擇合適的融資渠道和融資機(jī)構(gòu)。辦理融資相關(guān)手續(xù)，簽訂融資合同，確保融資活動合法合規(guī)。3.資金使用管理建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。資金使用部門填寫資金使用申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，報公司負(fù)責(zé)人審批。資金使用部門按照審批意見辦理資金支付手續(xù)。加強(qiáng)資金使用監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用安全、合理、有效。4.資金風(fēng)險管理識別、評估資金風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。制定資金風(fēng)險應(yīng)對措施，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、優(yōu)化融資渠道、加強(qiáng)資金流動性管理等。建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險，采取措施防范和化解風(fēng)險。五、成本費用管理1.成本費用預(yù)算管理各部門根據(jù)公司成本費用控制目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃，編制本部門成本費用預(yù)算。財務(wù)部門匯總各部門成本費用預(yù)算，編制公司年度成本費用預(yù)算草案。年度成本費用預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核、董事會審批后下達(dá)執(zhí)行。定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。2.成本費用核算管理按照房地產(chǎn)行業(yè)成本核算規(guī)范，對公司開發(fā)項目成本進(jìn)行核算。明確成本核算對象和成本項目，合理歸集和分配成本費用。建立成本核算臺賬，及時記錄成本費用發(fā)生情況，確保成本核算準(zhǔn)確、完整。3.成本費用控制措施制定成本費用控制標(biāo)準(zhǔn)，明確各項成本費用的控制目標(biāo)和控制范圍。加強(qiáng)成本費用支出審批管理，嚴(yán)格控制成本費用支出。優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費用支出。定期對成本費用控制情況進(jìn)行分析和評估，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善成本費用控制措施。六、稅務(wù)管理1.稅務(wù)政策研究與運(yùn)用關(guān)注國家稅收政策變化，及時研究和掌握相關(guān)稅收法規(guī)和政策。結(jié)合公司實際情況,合理運(yùn)用稅收政策，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)申報與繳納按照國家稅收法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，按時申報繳納各項稅款。準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，確保稅務(wù)申報數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。及時繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。3.稅務(wù)風(fēng)險管理識別、評估稅務(wù)風(fēng)險，包括政策風(fēng)險、申報風(fēng)險、繳納風(fēng)險等。制定稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施，如加強(qiáng)稅務(wù)政策學(xué)習(xí)、規(guī)范稅務(wù)申報流程、建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制等。定期對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險問題。七、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理流程。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。對固定資產(chǎn)處置進(jìn)行審批管理，確保固定資產(chǎn)處置合法合規(guī)。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理加強(qiáng)對房地產(chǎn)開發(fā)項目存貨的管理，包括土地儲備、在建工程、開發(fā)產(chǎn)品等。建立存貨臺賬，及時記錄存貨的增減變動情況。定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨規(guī)模，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，提高存貨周轉(zhuǎn)率。3.無形資產(chǎn)管理對公司擁有無形資產(chǎn)進(jìn)行登記和管理，包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。按照規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)價值合理分?jǐn)?。加?qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和利用，提高無形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。八、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個方面。明確內(nèi)部控制流程和控制要點，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計監(jiān)督設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計人員應(yīng)獨立、客觀、公正地開展審計工作，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施落實到位。3.風(fēng)險評估與應(yīng)對定期對公司財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，識別潛在風(fēng)險因素。針對不同風(fēng)險因素，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。九、財務(wù)信息管理1.財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)建立適合公司業(yè)務(wù)需求的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)核算、資金管理、報表編制等財務(wù)管理工作的信息化。確保財務(wù)信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，保障財務(wù)信息的保密性、完整性和可用性。2.財務(wù)信息披露按照國家法律法規(guī)和公司要求，定期對外披露公司財務(wù)信息。財務(wù)信息披露應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假披露重要