PAGE白象食品集團(tuán)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范白象食品集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于白象食品集團(tuán)及其下屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映各單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、財務(wù)報告與分析等。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門和崗位在財務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)集團(tuán)價值最大化。二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨立的財務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌集團(tuán)財務(wù)管理工作。財務(wù)管理中心根據(jù)工作需要設(shè)置預(yù)算管理部、資金管理部、資產(chǎn)管理部、成本費用管理部、財務(wù)核算部、財務(wù)分析部等職能部門，各部門明確分工，協(xié)同合作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃。參與集團(tuán)重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見，為集團(tuán)發(fā)展提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)，培養(yǎng)和提升財務(wù)人員素質(zhì)，確保財務(wù)工作的高效開展。監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出解決方案。加強與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)集團(tuán)良好的財務(wù)外部環(huán)境。2.各職能部門職責(zé)預(yù)算管理部負(fù)責(zé)編制集團(tuán)年度預(yù)算，組織各單位進(jìn)行預(yù)算申報和審核。監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算差異分析，提出預(yù)算調(diào)整建議。建立預(yù)算考核機制，對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。資金管理部制定集團(tuán)資金管理制度，合理安排資金，確保資金安全和高效使用。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和結(jié)算工作，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。監(jiān)控資金流量，防范資金風(fēng)險，及時預(yù)警資金異常情況。資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)集團(tuán)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的核算和管理。組織資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。制定資產(chǎn)處置方案，辦理資產(chǎn)處置手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合規(guī)。成本費用管理部建立健全成本費用管理制度，制定成本費用控制目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。負(fù)責(zé)成本費用的核算和分析，監(jiān)控成本費用變動情況。提出成本費用控制措施和建議，優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)。財務(wù)核算部按照國家會計準(zhǔn)則和集團(tuán)財務(wù)制度，進(jìn)行日常財務(wù)核算工作。編制財務(wù)報表，確保財務(wù)報表真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)會計憑證、賬簿等財務(wù)檔案的整理和保管。財務(wù)分析部定期收集、整理財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行財務(wù)分析和業(yè)務(wù)分析。撰寫財務(wù)分析報告，為集團(tuán)管理層提供決策支持。開展財務(wù)指標(biāo)預(yù)測和風(fēng)險預(yù)警分析，為集團(tuán)防范財務(wù)風(fēng)險提供依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：以集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況、本年度經(jīng)營計劃和市場環(huán)境等因素進(jìn)行編制。2.編制流程每年[具體時間]前，集團(tuán)財務(wù)管理中心下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求。各單位根據(jù)預(yù)算編制通知，結(jié)合自身實際情況，編制本單位年度預(yù)算草案，并上報集團(tuán)財務(wù)管理中心。集團(tuán)財務(wù)管理中心對各單位上報的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案。集團(tuán)年度預(yù)算草案經(jīng)集團(tuán)管理層審議通過后，報董事會批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各單位嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.集團(tuán)財務(wù)管理中心建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.各單位應(yīng)定期向集團(tuán)財務(wù)管理中心報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析及原因說明等。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，各單位應(yīng)提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.集團(tuán)財務(wù)管理中心對各單位提出的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報集團(tuán)管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項，各單位應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整后的預(yù)算報集團(tuán)財務(wù)管理中心備案。（四）預(yù)算考核1.集團(tuán)建立預(yù)算考核制度，對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費用控制率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各單位績效掛鉤，作為各單位負(fù)責(zé)人和員工績效考核的重要依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.集團(tuán)財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)制定資金籌集計劃，組織實施資金籌集工作，并對資金籌集成本和風(fēng)險進(jìn)行評估和控制。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.各單位使用資金時，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程提交申請，經(jīng)審批通過后方可使用。3.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.集團(tuán)財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理集團(tuán)內(nèi)部各單位之間的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，同時加強與外部金融機構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算渠道。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流量、流向和余額，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金異常情況。2.集團(tuán)財務(wù)管理中心定期對各單位資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全和合規(guī)使用。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的購置、建造、驗收、入賬等應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定和集團(tuán)財務(wù)制度執(zhí)行。2.建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、折舊情況等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)的取得、計價、攤銷等應(yīng)符合國家會計準(zhǔn)則和集團(tuán)財務(wù)制度的規(guī)定。3.加強對無形資產(chǎn)使用和保護(hù)的管理，定期評估無形資產(chǎn)的價值，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。（三）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳集團(tuán)財務(wù)管理中心，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.明確成本費用核算對象和范圍，按照國家會計準(zhǔn)則和集團(tuán)財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行成本費用核算。2.建立成本費用核算臺賬，詳細(xì)記錄成本費用的發(fā)生情況，確保成本費用核算準(zhǔn)確、完整。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，建立成本費用控制責(zé)任制度，將成本費用控制目標(biāo)分解到各部門和崗位。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項成本費用支出，杜絕不合理的開支。3.定期進(jìn)行成本費用分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（三）成本費用考核1.建立成本費用考核制度，對各部門和崗位的成本費用控制情況進(jìn)行考核評價。2.成本費用考核指標(biāo)包括成本費用降低率、成本費用利潤率等。3.成本費用考核結(jié)果與各部門和崗位的績效掛鉤，作為績效考核的重要依據(jù)。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.明確收入確認(rèn)原則和方法，按照國家會計準(zhǔn)則和集團(tuán)財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行收入核算。2.加強對銷售收入的管理，確保銷售收入真實、準(zhǔn)確、完整。建立銷售合同管理制度，規(guī)范銷售合同簽訂、執(zhí)行和結(jié)算等環(huán)節(jié)的管理。3.加強對其他收入的管理，如租金收入、利息收入等，確保其他收入及時足額入賬。（二）利潤管理1.按照國家會計準(zhǔn)則和集團(tuán)財務(wù)制度的規(guī)定計算利潤，確保利潤計算準(zhǔn)確、合規(guī)。2.加強對利潤分配的管理，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和股東利益，合理確定利潤分配方案。利潤分配方案經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.各單位應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和集團(tuán)財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、漏報、瞞報財務(wù)信息。3.集團(tuán)財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)對各單位上報的財務(wù)報告進(jìn)行審核、匯總，編制集團(tuán)合并財務(wù)報告，并報集團(tuán)管理層和董事會。（二）財務(wù)分析1.集團(tuán)財務(wù)管理中心定期組織開展財務(wù)分析工作，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、財務(wù)指標(biāo)分析等內(nèi)容。2.財務(wù)分析應(yīng)運用科學(xué)的分析方法和工具，對財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，為集團(tuán)管理層提供決策支持。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)集團(tuán)財務(wù)管理水平的提升。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、范圍和方法。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、財務(wù)報告與分析等各個環(huán)節(jié)。3.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各單位和各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行，確保內(nèi)部控制