PAGE學(xué)校重大財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范學(xué)校重大財(cái)務(wù)活動(dòng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，確保學(xué)校財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、透明、高效，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，提高資金使用效益，維護(hù)學(xué)校及師生的合法權(quán)益。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校實(shí)際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各二級(jí)單位及全體教職員工涉及的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校重大財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度無遺漏。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程、核算方法、資金管理等各項(xiàng)工作。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)界定（一）重大預(yù)算項(xiàng)目1.年度預(yù)算中單項(xiàng)金額超過學(xué)校規(guī)定限額的項(xiàng)目，如超過[X]萬元的基本建設(shè)項(xiàng)目、超過[X]萬元的設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目等。2.涉及學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略、重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)、重大科研項(xiàng)目等具有重要影響力的預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整。（二）重大資金支出1.一次性支出超過[X]萬元的大額資金，包括大額修繕費(fèi)、大額會(huì)議費(fèi)、大額招待費(fèi)等。2.對(duì)外投資、捐贈(zèng)、贊助等重大資金流出，單項(xiàng)金額超過[X]萬元。（三）重大資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.購(gòu)置單價(jià)超過[X]萬元的固定資產(chǎn)，或批量購(gòu)置總價(jià)超過[X]萬元的固定資產(chǎn)。2.處置賬面價(jià)值超過[X]萬元的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等重大資產(chǎn)。（四）重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂1.合同金額超過[X]萬元的各類經(jīng)濟(jì)合同，如基建工程合同、設(shè)備采購(gòu)合同、服務(wù)外包合同等。2.涉及學(xué)校重大利益、具有重大法律風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)合同。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）預(yù)算審批1.各部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，提出年度預(yù)算建議，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議進(jìn)行匯總、初審，提出綜合平衡意見，形成學(xué)校年度預(yù)算草案。3.學(xué)校年度預(yù)算草案提交校長(zhǎng)辦公會(huì)審議，經(jīng)教代會(huì)通過后報(bào)上級(jí)主管部門審批。4.預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整依據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）資金支出審批1.一般資金支出審批經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或借款單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)部門審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性，審核通過后報(bào)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財(cái)務(wù)部門辦理支付手續(xù)。2.重大資金支出審批經(jīng)辦人填寫重大資金支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說明支出項(xiàng)目的必要性、可行性、預(yù)算安排及資金來源等情況，并附上相關(guān)論證報(bào)告、合同草案等資料。部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核，歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核通過后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)表及相關(guān)資料進(jìn)行初審，提出審核意見，報(bào)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審核。分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，提交校長(zhǎng)辦公會(huì)審議。校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，由校長(zhǎng)審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)校長(zhǎng)審批意見辦理資金支付手續(xù)。（三）資產(chǎn)購(gòu)置與處置審批1.資產(chǎn)購(gòu)置審批需求部門填寫資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額、購(gòu)置理由等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)歸口管理部門。歸口管理部門對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置的必要性、合理性進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核資金來源及預(yù)算安排，審核通過后報(bào)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，按照學(xué)校采購(gòu)管理規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。2.資產(chǎn)處置審批資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、評(píng)估價(jià)值等情況，并附上相關(guān)證明材料。歸口管理部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核資產(chǎn)處置的財(cái)務(wù)處理意見，審核通過后報(bào)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，按照學(xué)校資產(chǎn)處置管理規(guī)定進(jìn)行處置。（四）經(jīng)濟(jì)合同簽訂審批1.合同承辦部門起草合同文本，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)歸口管理部門。2.歸口管理部門對(duì)合同的合法性、合規(guī)性、條款完整性等進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核合同的資金支付條款、預(yù)算安排及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，審核通過后報(bào)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。4.分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，提交學(xué)校法律顧問進(jìn)行法律審查。5.學(xué)校法律顧問審查通過后，由校長(zhǎng)或授權(quán)代表簽訂合同。四、財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)核算學(xué)校財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)核算應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查。各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門財(cái)務(wù)活動(dòng)的自我監(jiān)督，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作符合學(xué)校規(guī)定。學(xué)校設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，由教職工代表、財(cái)務(wù)人員等組成，對(duì)學(xué)校重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。2.外部監(jiān)督接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門及其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。按照規(guī)定公開學(xué)校財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。五、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.學(xué)校定期對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，分析可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，如預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。2.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，對(duì)關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，合理安排預(yù)算資金，提高預(yù)算執(zhí)行率。建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍和程序，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，合理安排資金，確保資金安全。加強(qiáng)資金收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，防范資金挪用、貪污等風(fēng)險(xiǎn)。建立資金應(yīng)急機(jī)制，應(yīng)對(duì)突發(fā)資金需求。3.資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)資產(chǎn)管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)安全完整。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)損失等問題。合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。4.債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，合理確定債務(wù)結(jié)構(gòu)，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)債務(wù)管理，按時(shí)足額償還債務(wù)本息，維護(hù)學(xué)校信譽(yù)。六、財(cái)務(wù)信息公開（一）公開原則學(xué)校財(cái)務(wù)信息公開應(yīng)遵循合法、真實(shí)、及時(shí)、完整的原則，保障師生員工的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。（二）公開內(nèi)容1.學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。2.重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策過程及結(jié)果。3.財(cái)務(wù)收支情況，包括收入來源、支出用途等。4.資產(chǎn)管理情況，包括資產(chǎn)購(gòu)置、處置、清查等情況。5.收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)。6.其他應(yīng)公開的財(cái)務(wù)信