PAGE電梯保養(yǎng)財(cái)務(wù)制度及流程一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度及流程旨在規(guī)范電梯保養(yǎng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，合理控制成本，提高資金使用效率，保障電梯保養(yǎng)工作的順利開(kāi)展，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)利益。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部電梯保養(yǎng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、預(yù)算管理等相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及電梯行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)制定。二、財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善電梯保養(yǎng)財(cái)務(wù)制度及流程，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)電梯保養(yǎng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。審核電梯保養(yǎng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。編制電梯保養(yǎng)財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。參與電梯保養(yǎng)項(xiàng)目預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)電梯保養(yǎng)業(yè)務(wù)的資金管理，合理安排資金，確保資金安全。2.電梯保養(yǎng)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)電梯保養(yǎng)項(xiàng)目的組織實(shí)施，按照合同要求完成保養(yǎng)任務(wù)。配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行成本核算和費(fèi)用控制，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)電梯保養(yǎng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的收集、整理和初步審核，并及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門(mén)。參與電梯保養(yǎng)項(xiàng)目預(yù)算的編制，提出合理的費(fèi)用預(yù)算建議。對(duì)電梯保養(yǎng)過(guò)程中的成本費(fèi)用進(jìn)行分析和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。三、電梯保養(yǎng)財(cái)務(wù)核算1.收入核算電梯保養(yǎng)收入按照與客戶(hù)簽訂的合同約定進(jìn)行確認(rèn)。合同約定有明確收款日期的，按照收款日期確認(rèn)收入；合同約定分期收款的，按照合同約定的收款進(jìn)度分期確認(rèn)收入；合同約定一次性收款的，在完成合同約定的保養(yǎng)服務(wù)后確認(rèn)收入。收入確認(rèn)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的服務(wù)完成情況報(bào)告、客戶(hù)驗(yàn)收單等相關(guān)資料進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入電梯保養(yǎng)收入”科目。2.成本核算電梯保養(yǎng)成本主要包括人工成本、材料成本、設(shè)備折舊等。人工成本根據(jù)實(shí)際發(fā)生的工資、獎(jiǎng)金、福利等支出進(jìn)行核算，按照不同的保養(yǎng)項(xiàng)目和人員進(jìn)行歸集，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本電梯保養(yǎng)成本人工成本”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”等科目。材料成本根據(jù)采購(gòu)發(fā)票和領(lǐng)用記錄進(jìn)行核算，按照不同的保養(yǎng)項(xiàng)目和材料品種進(jìn)行歸集，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本電梯保養(yǎng)成本材料成本”科目，貸記“原材料”等科目。設(shè)備折舊根據(jù)電梯保養(yǎng)設(shè)備的原值、折舊年限和折舊方法進(jìn)行計(jì)算，按照不同的保養(yǎng)項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)?，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本電梯保養(yǎng)成本設(shè)備折舊”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。3.費(fèi)用核算電梯保養(yǎng)費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。差旅費(fèi)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用進(jìn)行核算，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，借記“管理費(fèi)用差旅費(fèi)”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”等科目。辦公費(fèi)根據(jù)購(gòu)買(mǎi)辦公用品、文具等發(fā)票進(jìn)行核算，借記“管理費(fèi)用辦公費(fèi)”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”等科目。水電費(fèi)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的水電費(fèi)用發(fā)票進(jìn)行核算，借記“管理費(fèi)用水電費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”等科目。通訊費(fèi)根據(jù)員工的通訊費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)記錄進(jìn)行核算，借記“管理費(fèi)用通訊費(fèi)”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”等科目。四、電梯保養(yǎng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)電梯保養(yǎng)人員在完成保養(yǎng)任務(wù)后，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、驗(yàn)收單等原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)經(jīng)電梯保養(yǎng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門(mén)收到費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后，應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括：費(fèi)用是否符合預(yù)算安排、發(fā)票是否真實(shí)有效、報(bào)銷(xiāo)金額是否準(zhǔn)確、審批手續(xù)是否齊全等。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷(xiāo)人員進(jìn)行更正或補(bǔ)充資料。3.審批簽字經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，應(yīng)按照公司的審批流程進(jìn)行簽字審批。一般情況下，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單需依次經(jīng)電梯保養(yǎng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。4.報(bào)銷(xiāo)支付審批簽字后的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司的資金安排進(jìn)行支付。支付方式可以采用現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等方式。對(duì)于采用銀行轉(zhuǎn)賬支付的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將款項(xiàng)支付到報(bào)銷(xiāo)人員指定的銀行賬戶(hù)。五、電梯保養(yǎng)預(yù)算管理1.預(yù)算編制電梯保養(yǎng)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和電梯保養(yǎng)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，編制電梯保養(yǎng)項(xiàng)目預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等內(nèi)容。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求、客戶(hù)訂單等情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，合理確定電梯保養(yǎng)收入目標(biāo)。成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)電梯保養(yǎng)項(xiàng)目的工作量、材料消耗、人工成本等因素進(jìn)行估算，確保成本預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和電梯保養(yǎng)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要進(jìn)行編制，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。電梯保養(yǎng)部門(mén)編制的預(yù)算草案應(yīng)提交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)政策和預(yù)算管理要求，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)和建議。2.預(yù)算執(zhí)行電梯保養(yǎng)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照公司的預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)電梯保養(yǎng)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。3.預(yù)算調(diào)整當(dāng)電梯保養(yǎng)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況與預(yù)算存在較大差異時(shí)，電梯保養(yǎng)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等信息，并附上相關(guān)的證明材料。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)電梯保養(yǎng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算管理要求，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，應(yīng)按照公司的審批流程進(jìn)行簽字審批。一般情況下，預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)需依次經(jīng)電梯保養(yǎng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。六、電梯保養(yǎng)財(cái)務(wù)報(bào)表1.報(bào)表種類(lèi)電梯保養(yǎng)財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、成本費(fèi)用明細(xì)表等。資產(chǎn)負(fù)債表反映公司在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益等項(xiàng)目。利潤(rùn)表反映公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等項(xiàng)目?，F(xiàn)金流量表反映公司在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流入、流出情況，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等現(xiàn)金流量。成本費(fèi)用明細(xì)表反映公司在一定會(huì)計(jì)期間的成本費(fèi)用構(gòu)成和發(fā)生情況，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等項(xiàng)目。2.報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司的財(cái)務(wù)制度要求，定期編制電梯保養(yǎng)財(cái)務(wù)報(bào)表。報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)電梯保養(yǎng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)收集、整理和分析，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交管理層和相關(guān)部門(mén)。3.報(bào)表分析管理層和相關(guān)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)電梯保養(yǎng)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，了解電梯保養(yǎng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、成本費(fèi)用分析、利潤(rùn)分析等內(nèi)容。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，了解公司的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等情況；通過(guò)對(duì)成本費(fèi)用的分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題；通過(guò)對(duì)利潤(rùn)的分析，了解公司的盈利水平和利潤(rùn)增長(zhǎng)情況。七、電梯保養(yǎng)資金管理1.資金籌集公司應(yīng)根據(jù)電梯保養(yǎng)業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式可以包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等。在籌集資金過(guò)程中，公司應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司的資金需求和資金籌集計(jì)劃，合理安排資金籌集工作，確保資金及時(shí)足額到位。2.資金使用電梯保養(yǎng)資金應(yīng)按照預(yù)算安排和合同約定進(jìn)行使用，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。在資金使用過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核資金支付申請(qǐng)，確保資金支付符合公司的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。電梯保養(yǎng)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的管理，提高資金使用效率，避免資金浪費(fèi)和閑置。3.資金監(jiān)控財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)電梯保養(yǎng)資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。資金監(jiān)控應(yīng)包括資金收支情況