PAGE安職院財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范安徽職業(yè)技術(shù)學(xué)院（以下簡稱“安職院”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)院事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于安職院及其所屬各部門、各單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.統(tǒng)籌兼顧原則：正確處理學(xué)院發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系，社會效益與經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。3.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對浪費，降低辦學(xué)成本，提高資金使用效益。4.民主理財原則：堅持財務(wù)公開，實行民主管理，接受教職工監(jiān)督。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置安職院設(shè)立獨立的財務(wù)處，作為學(xué)院財務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)學(xué)院的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)處應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財會人員，明確崗位職責(zé)，實行崗位責(zé)任制。（二）財務(wù)職責(zé)分工1.財務(wù)處長職責(zé)主持財務(wù)處全面工作，負(fù)責(zé)制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制學(xué)院年度預(yù)算草案，審核各項財務(wù)收支計劃，定期分析財務(wù)狀況，為學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)處人員的管理和考核，組織財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，依法組織各項收入，合理安排各項支出，確保學(xué)院資金安全。2.會計崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地記錄和反映學(xué)院的財務(wù)收支情況。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為學(xué)院財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，確保會計檔案的安全和完整。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確?，F(xiàn)金和票據(jù)的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表，定期與會計核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。（三）財務(wù)決策機制學(xué)院建立健全財務(wù)決策機制，重大財務(wù)事項由院長辦公會或黨委會集體研究決定。財務(wù)處應(yīng)定期向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)工作情況，提供財務(wù)信息和決策建議。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.真實性原則：預(yù)算編制要以學(xué)院事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)為依據(jù)，結(jié)合實際情況，如實反映學(xué)院財務(wù)收支狀況。2.完整性原則：學(xué)院所有收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.科學(xué)性原則：預(yù)算編制要遵循科學(xué)合理的方法和程序，充分考慮各種因素，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法學(xué)院預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，按照“二上二下”的程序進行。具體步驟如下：1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)處根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，向各部門、各單位下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時間安排。2.部門編制預(yù)算草案：各部門、各單位根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門、本單位的工作實際，編制本部門、本單位的預(yù)算草案，并報送財務(wù)處。3.財務(wù)處審核匯總：財務(wù)處對各部門、各單位報送的預(yù)算草案進行審核，匯總編制學(xué)院年度預(yù)算草案，并報學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審核。4.提交院長辦公會審議：學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，將學(xué)院年度預(yù)算草案提交院長辦公會審議。5.提交黨委會審定：院長辦公會審議通過后，將學(xué)院年度預(yù)算草案提交黨委會審定。6.下達預(yù)算批復(fù)：黨委會審定通過后，財務(wù)處將學(xué)院年度預(yù)算批復(fù)下達各部門、各單位，并組織實施。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門、各單位要嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。財務(wù)處要加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。2.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。具體步驟如下：提出調(diào)整申請：由預(yù)算執(zhí)行部門或單位提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務(wù)處審核：財務(wù)處對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。提交院長辦公會審議：財務(wù)處將審核意見報學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交院長辦公會審議。提交黨委會審定：院長辦公會審議通過后，將預(yù)算調(diào)整申請?zhí)峤稽h委會審定。下達調(diào)整批復(fù)：黨委會審定通過后，財務(wù)處將預(yù)算調(diào)整批復(fù)下達各部門、各單位，并組織實施。（四）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：財務(wù)處應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施和建議。預(yù)算分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、財務(wù)狀況等方面的內(nèi)容。2.預(yù)算考核：學(xué)院建立預(yù)算考核制度，對各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。預(yù)算考核應(yīng)與部門、單位的績效考核掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門、單位給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門、單位進行通報批評，并責(zé)令限期整改。四、收入管理（一）收入范圍安職院的收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項收入要嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定取得，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)、擴大收費范圍。2.應(yīng)收盡收原則：各部門、各單位要積極組織收入，確保各項收入及時足額上繳學(xué)院財務(wù)，不得隱瞞、截留、挪用。3.分類管理原則：對不同性質(zhì)的收入要進行分類管理，分別核算，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。（三）收入管理措施1.財政補助收入管理：財政補助收入要嚴(yán)格按照國家財政部門的規(guī)定和學(xué)院預(yù)算執(zhí)行，確保?？顚Ｓ?。財務(wù)處要及時與財政部門溝通協(xié)調(diào)，爭取財政支持，確保財政補助收入及時足額到位。2.事業(yè)收入管理：事業(yè)收入主要包括學(xué)費收入、住宿費收入、培訓(xùn)收入等。學(xué)費收入要嚴(yán)格按照物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。住宿費收入要按照住宿條件和收費標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)。培訓(xùn)收入要按照培訓(xùn)合同約定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取，確保培訓(xùn)質(zhì)量和收費合理。3.上級補助收入管理：上級補助收入要按照上級部門的規(guī)定和要求使用，不得挪作他用。財務(wù)處要及時與上級部門溝通協(xié)調(diào)，爭取上級補助收入，為學(xué)院事業(yè)發(fā)展提供支持。4.附屬單位上繳收入管理：附屬單位上繳收入要按照附屬單位的規(guī)定和要求上繳，財務(wù)處要加強對附屬單位的財務(wù)管理和監(jiān)督，確保附屬單位上繳收入及時足額到位。5.經(jīng)營收入管理：經(jīng)營收入要按照市場經(jīng)濟規(guī)律和學(xué)院的有關(guān)規(guī)定進行管理，確保經(jīng)營活動合法合規(guī)，收入真實準(zhǔn)確。財務(wù)處要加強對經(jīng)營活動的財務(wù)管理和監(jiān)督，定期對經(jīng)營收入進行核算和分析，提高經(jīng)營效益。6.其他收入管理：其他收入要按照國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。財務(wù)處要加強對其他收入的財務(wù)管理和監(jiān)督，定期對其他收入進行核算和分析，確保收入真實準(zhǔn)確。五、支出管理（一）支出范圍安職院的支出主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、基本建設(shè)支出、其他資本性支出等。（二）支出管理原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：按照學(xué)院事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，合理安排各項支出，確保重點，兼顧一般。2.勤儉節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項支出，節(jié)約使用資金，反對鋪張浪費，降低辦學(xué)成本。3.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，注重支出效果，確保各項支出達到預(yù)期目標(biāo)。4.?？顚Ｓ迷瓌t：對有指定用途的資金，要嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（三）支出審批程序1.日常費用支出審批程序：日常費用支出包括辦公用品、差旅費、會議費、招待費等。具體審批程序如下：經(jīng)辦人填寫報銷憑證：經(jīng)辦人按照規(guī)定填寫報銷憑證，注明支出事由、金額、日期等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對報銷憑證進行審核，確認(rèn)支出事由真實、合理、合規(guī)，并簽字審批。財務(wù)處審核：財務(wù)處對報銷憑證進行審核，重點審核支出是否符合財務(wù)制度規(guī)定、報銷憑證是否真實有效、審批手續(xù)是否齊全等。審核無誤后，簽字審批。并簽字審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)對報銷憑證進行審批，簽字確認(rèn)。院長審批：院長對報銷金額較大或重要的支出進行審批，簽字確認(rèn)。2.專項經(jīng)費支出審批程序：專項經(jīng)費支出包括基本建設(shè)支出、科研經(jīng)費支出、教學(xué)改革經(jīng)費支出等。具體審批程序如下：項目負(fù)責(zé)人填寫項目經(jīng)費預(yù)算表：項目負(fù)責(zé)人按照項目申報書的要求填寫項目經(jīng)費預(yù)算表，明確項目經(jīng)費的支出范圍、金額、時間等。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對項目經(jīng)費預(yù)算表進行審核，確認(rèn)項目經(jīng)費預(yù)算合理、合規(guī)，并簽字審批。財務(wù)處審核：財務(wù)處對項目經(jīng)費預(yù)算表進行審核，重點審核項目經(jīng)費預(yù)算是否符合財務(wù)制度規(guī)定、是否與項目申報書一致等。審核無誤后，簽字審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)對項目經(jīng)費預(yù)算表進行審批，簽字確認(rèn)。院長審批：院長對項目經(jīng)費預(yù)算金額較大或重要的項目進行審批，簽字確認(rèn)。項目實施過程中，項目負(fù)責(zé)人按照項目經(jīng)費預(yù)算表的要求使用項目經(jīng)費，并填寫報銷憑證：報銷憑證的審批程序與日常費用支出審批程序相同。項目結(jié)束后，項目負(fù)責(zé)人填寫項目經(jīng)費決算表：項目經(jīng)費決算表應(yīng)包括項目經(jīng)費的實際支出情況、項目完成情況、經(jīng)費使用效益等內(nèi)容。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對項目經(jīng)費決算表進行審核，確認(rèn)項目經(jīng)費決算真實、合理、合規(guī)，并簽字審批。財務(wù)處審核：財務(wù)處對項目經(jīng)費決算表進行審核，重點審核項目經(jīng)費決算是否符合財務(wù)制度規(guī)定、是否與項目經(jīng)費預(yù)算表一致等。審核無誤后，簽字審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)對項目經(jīng)費決算表進行審批，簽字確認(rèn)。院長審批：院長對項目經(jīng)費決算金額較大或重要的項目進行審批，簽字確認(rèn)。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度：制定各項支出的管理辦法和標(biāo)準(zhǔn)，明確支出審批程序和責(zé)任，加強對支出的控制和監(jiān)督。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：按照預(yù)算批復(fù)安排支出，不得超預(yù)算支出。對確需調(diào)整預(yù)算的，要按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。3.加強對支出的審核：財務(wù)處要加強對支出憑證的審核，確保支出真實、合理、合規(guī)。對不符合規(guī)定的支出憑證，不予報銷。4.實行政府采購制度：對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)，要按照政府采購的規(guī)定進行采購，確保采購過程公開、公平、公正。5.加強對專項資金的管理：對專項資金要實行?？顚Ｓ?，單獨核算，加強對專項資金使用情況的監(jiān)督和檢查，確保專項資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍安職院的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)管理原則1.統(tǒng)一管理原則：學(xué)院資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理，由財務(wù)處負(fù)責(zé)資產(chǎn)的核算和監(jiān)督，各部門、各單位負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理和使用。2.分級負(fù)責(zé)原則：按照“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，明確各部門、各單位在資產(chǎn)管理中的責(zé)任，確保資產(chǎn)安全完整。3.合理配置原則：根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。4.保值增值原則：加強對資產(chǎn)的管理和維護，確保資產(chǎn)保值增值。（三）資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)管理制度：流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。財務(wù)處要加強對流動資產(chǎn)的管理，建立健全流動資產(chǎn)管理制度，確保流動資產(chǎn)安全完整。2.固定資產(chǎn)管理制度：固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。財務(wù)處要按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的核算和監(jiān)督。各部門、各單位要加強對固定資產(chǎn)的日常管理和使用，定期進行清查盤點，并做好記錄。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.無形資產(chǎn)管理制度：無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。財務(wù)處要按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的核算和監(jiān)督。各部門、各單位要加強對無形資產(chǎn)的日常管理和使用，確保無形資產(chǎn)安全完整。4.對外投資管理制度：學(xué)院對外投資要按照國家有關(guān)規(guī)定進行，嚴(yán)格履行審批程序。財務(wù)處要加強對對外投資的管理，建立健全對外投資管理制度，確保對外投資安全有效。（四）資產(chǎn)清查與處置1.資產(chǎn)清查：學(xué)院定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查。資產(chǎn)清查的內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。資產(chǎn)清查結(jié)束后，要編制資產(chǎn)清查報告，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。2.資產(chǎn)處置：學(xué)院資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。資產(chǎn)處置要按照國家有關(guān)規(guī)定進行，嚴(yán)格履行審批程序。財務(wù)處要加強對資產(chǎn)處置的管理，建立健全資產(chǎn)處置管理制度，確保資產(chǎn)處置公開、公平、公正。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)處內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)處要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和會計職業(yè)道德規(guī)范，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.學(xué)院內(nèi)部審計監(jiān)督：學(xué)院設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，負(fù)責(zé)對學(xué)院財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)要定期對學(xué)院財務(wù)工作進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并督促整改落實。（二）外部監(jiān)督1.財政監(jiān)督：財政部門要加強對學(xué)院財務(wù)工作的監(jiān)督檢查，確保學(xué)院財務(wù)工作合法合規(guī)。財政部門要定期對學(xué)院預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況等進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時