PAGE基本建設(shè)決算財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司基本建設(shè)項目決算財務(wù)行為，加強基本建設(shè)項目財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障項目順利實施，確保項目竣工決算真實、準確、完整、及時，維護公司合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司所有基本建設(shè)項目，包括新建、改建、擴建等各類固定資產(chǎn)投資項目。（三）基本原則1.合法性原則基本建設(shè)項目決算財務(wù)活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保項目建設(shè)合法合規(guī)。2.真實性原則決算財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實反映項目建設(shè)實際情況，不得虛報、瞞報、漏報。3.準確性原則各項費用核算應(yīng)準確無誤，嚴格按照規(guī)定的核算方法和標準進行計算。4.完整性原則決算財務(wù)資料應(yīng)全面、完整，涵蓋項目建設(shè)全過程的財務(wù)信息。5.及時性原則項目竣工后應(yīng)及時辦理決算財務(wù)手續(xù)，不得拖延。二、項目竣工決算的編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)制度和公司內(nèi)部財務(wù)管理制度。2.經(jīng)批準的項目可行性研究報告、初步設(shè)計、概算及調(diào)整文件。3.項目建設(shè)過程中的各項合同、協(xié)議。4.項目竣工財務(wù)決算報表及說明書。5.其他相關(guān)資料。（二）編制內(nèi)容1.竣工財務(wù)決算報表包括基本建設(shè)項目概況表、竣工財務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細表等。2.竣工財務(wù)決算說明書主要內(nèi)容包括項目概況、資金來源及運用情況、項目建設(shè)成本、交付使用資產(chǎn)情況、項目結(jié)余資金等情況說明，以及對項目建設(shè)的經(jīng)驗教訓(xùn)總結(jié)等。（三）編制要求1.項目建設(shè)單位應(yīng)在項目竣工后規(guī)定時間內(nèi)組織編制竣工決算財務(wù)報告，并報公司財務(wù)管理部門審核。2.編制人員應(yīng)熟悉項目建設(shè)情況，認真收集、整理相關(guān)資料，確保決算財務(wù)報告內(nèi)容真實、準確、完整。3.竣工決算財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定格式和內(nèi)容編制，數(shù)字準確、內(nèi)容完整、邏輯清晰。三、項目竣工決算的審核（一）審核主體公司財務(wù)管理部門負責(zé)對項目竣工決算財務(wù)報告進行審核，必要時可委托具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核。（二）審核內(nèi)容1.項目建設(shè)程序合規(guī)性審核檢查項目是否按照規(guī)定的程序進行審批、核準或備案，是否存在擅自改變建設(shè)內(nèi)容、擴大建設(shè)規(guī)模等問題。2.資金來源及使用情況審核審查資金來源是否合法、合規(guī)，資金使用是否合理、合規(guī)，有無截留、挪用、擠占建設(shè)資金等情況。3.項目建設(shè)成本審核核實各項費用支出是否真實、準確，是否符合規(guī)定的開支范圍和標準；審查待攤投資的分攤是否合理；審查交付使用資產(chǎn)成本計算是否準確。4.交付使用資產(chǎn)情況審核檢查交付使用資產(chǎn)是否真實、完整，是否符合交付條件，資產(chǎn)移交手續(xù)是否齊全。5.項目結(jié)余資金審核核實項目結(jié)余資金的真實性、準確性，審查結(jié)余資金的處理是否符合規(guī)定。（三）審核程序1.項目建設(shè)單位提交竣工決算財務(wù)報告及相關(guān)資料。2.財務(wù)管理部門對提交的資料進行初審，提出初審意見。3.根據(jù)初審情況，必要時委托中介機構(gòu)進行審核，中介機構(gòu)出具審核報告。4.財務(wù)管理部門根據(jù)中介機構(gòu)審核報告及初審意見，對竣工決算財務(wù)報告進行最終審核，出具審核意見。四、項目竣工決算的批復(fù)（一）批復(fù)主體公司根據(jù)財務(wù)管理部門的審核意見，對項目竣工決算進行批復(fù)。（二）批復(fù)內(nèi)容1.項目建設(shè)基本情況，包括項目名稱、建設(shè)地點、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)工期等。2.項目資金來源及使用情況，包括批準的項目概算總投資、實際完成投資、資金來源及到位情況、資金使用情況等。3.項目建設(shè)成本，包括建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資等。4.交付使用資產(chǎn)情況，包括交付使用資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值等。5.項目結(jié)余資金情況，包括結(jié)余資金的金額、形成原因及處理意見等。6.對項目建設(shè)的評價及建議。（三）批復(fù)程序1.財務(wù)管理部門將審核后的竣工決算財務(wù)報告及審核意見報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，由財務(wù)管理部門下達項目竣工決算批復(fù)文件。五、項目竣工決算的存檔（一）存檔內(nèi)容1.項目竣工決算財務(wù)報告及審核報告。2.項目建設(shè)過程中的各項合同、協(xié)議。3.項目竣工財務(wù)決算報表及說明書。4.其他相關(guān)資料。（二）存檔要求1.項目竣工決算資料應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進行整理、歸檔，確保資料的完整性和安全性。2.存檔資料應(yīng)分類存放，便于查閱和使用。3.建立項目竣工決算資料查閱登記制度，嚴格控制查閱范圍。六、項目竣工決算的監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體公司內(nèi)部審計部門負責(zé)對項目竣工決算情況進行監(jiān)督檢查，必要時可會同財務(wù)管理部門等相關(guān)部門進行聯(lián)合檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.項目竣工決算編制、審核、批復(fù)等程序執(zhí)行情況。2.項目建設(shè)成本核算、資金使用、交付使用資產(chǎn)等情況是否符合規(guī)定。3.項目結(jié)余資金處理是否合規(guī)。4.項目竣工決算資料是否真實、完整、規(guī)范。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查每年定期對部分項目竣工決算情況進行檢查。2.專項檢查根據(jù)工作需要，對重點項目或存在問題的項目進行專項檢查。3.日常監(jiān)督財務(wù)管理部門等相關(guān)部門在日常工作中對項目竣工決算情況進行監(jiān)督。（四）問題處理1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達整改通知，要求項目建設(shè)單位限期整改。2.項目建設(shè)單位應(yīng)認真落實整