PAGE四川省社會組織財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范四川省社會組織的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理及監(jiān)督，提高資金使用效益，保障社會組織健康、可持續(xù)發(fā)展，推動社會組織更好地履行社會職能，為社會公益事業(yè)貢獻力量。（二）適用范圍本制度適用于在四川省境內(nèi)依法設(shè)立的各類社會組織，包括社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位等。（三）基本原則1.合法性原則：社會組織的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映社會組織的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動成果，不得虛報、瞞報、漏報。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，明確財務(wù)崗位職責(zé)，確保財務(wù)管理工作有序開展。4.公開性原則：社會組織應(yīng)按照規(guī)定定期公開財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督，增強財務(wù)透明度。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，充分發(fā)揮社會組織在社會公益事業(yè)中的作用。二、財務(wù)管理體制（一）決策機制社會組織應(yīng)建立健全財務(wù)決策機制，重大財務(wù)事項需經(jīng)理事會、董事會或其他決策機構(gòu)集體討論決定。決策過程應(yīng)充分聽取財務(wù)人員及相關(guān)專業(yè)人士的意見，確保決策科學(xué)、合理。（二）財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)：社會組織應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，設(shè)置獨立的財務(wù)部門或配備專職財務(wù)人員。財務(wù)部門應(yīng)具備完善的內(nèi)部管理制度，明確各崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作的高效運行。2.財務(wù)人員：財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和社會組織財務(wù)制度。財務(wù)人員應(yīng)保持獨立性，不得兼任與財務(wù)職責(zé)相沖突的其他職務(wù)。財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：社會組織應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金使用、財務(wù)制度執(zhí)行情況等進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.外部監(jiān)督：社會組織應(yīng)接受登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位以及財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查。按照規(guī)定定期報送財務(wù)報表和相關(guān)資料，主動配合監(jiān)督檢查工作，如實提供有關(guān)情況和資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：社會組織應(yīng)根據(jù)章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍、年度工作計劃和發(fā)展規(guī)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支預(yù)測，編制年度預(yù)算。2.編制方法：預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等科學(xué)方法，合理預(yù)測收入和支出。收入預(yù)算應(yīng)充分考慮業(yè)務(wù)活動開展情況、捐贈收入、政府資助等因素；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要，按照輕重緩急、合理安排各項支出，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.編制程序：年度預(yù)算編制工作應(yīng)在每年規(guī)定時間內(nèi)啟動，由財務(wù)部門牽頭，各業(yè)務(wù)部門參與。財務(wù)部門應(yīng)匯總各部門預(yù)算建議，進行綜合平衡后編制年度預(yù)算草案，提交理事會、董事會或其他決策機構(gòu)審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達：年度預(yù)算經(jīng)審議通過后，應(yīng)及時分解下達至各業(yè)務(wù)部門和相關(guān)崗位，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價。及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，采取有效措施進行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。3.調(diào)整變更：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報理事會、董事會或其他決策機構(gòu)審議批準。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形：社會組織在預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、業(yè)務(wù)活動變化、不可抗力等原因?qū)е略A(yù)算無法執(zhí)行或需要變更的，可申請預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響。財務(wù)部門審核后，提交理事會、董事會或其他決策機構(gòu)審議批準。經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標和會計賬目。（四）預(yù)算分析與考核1.分析評價：財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析評價，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異原因分析、改進措施建議等內(nèi)容，為決策提供參考依據(jù)。2.考核獎懲：社會組織應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和個人績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門和個人進行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）收入范圍社會組織的收入主要包括捐贈收入、會費收入、服務(wù)收入、政府資助收入、投資收益、利息收入等。（二）捐贈收入管理1.捐贈接收：社會組織應(yīng)建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈接收流程。設(shè)立專門的捐贈接收渠道，明確捐贈受理部門和人員職責(zé)。捐贈接收人員應(yīng)及時開具捐贈票據(jù)，做好捐贈記錄，確保捐贈信息真實、準確、完整。2.捐贈使用：社會組織應(yīng)按照捐贈人意愿和章程規(guī)定，合理使用捐贈資金。制定捐贈項目實施方案，明確項目目標、實施步驟、資金預(yù)算、驗收標準等內(nèi)容。嚴格按照捐贈協(xié)議和項目實施方案使用捐贈資金，確保專款專用。3.捐贈信息公開：社會組織應(yīng)按照規(guī)定及時公開捐贈收入和使用情況，接受社會監(jiān)督。定期在官方網(wǎng)站、媒體等平臺公布捐贈收支情況，包括捐贈人姓名、捐贈金額、捐贈用途、項目實施進展等信息，提高捐贈透明度。（三）會費收入管理1.會費標準制定：社會組織應(yīng)根據(jù)章程規(guī)定和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理制定會費標準。會費標準應(yīng)充分考慮會員的承受能力，不得過高或過低。會費標準制定應(yīng)經(jīng)會員大會或會員代表大會審議通過，并報登記管理機關(guān)備案。2.會費收?。荷鐣M織應(yīng)按照規(guī)定收取會費，不得擅自提高或降低會費標準。會費收取應(yīng)開具合法票據(jù)，建立會費臺賬，詳細記錄會員繳費情況。3.會費使用：會費收入應(yīng)主要用于組織開展業(yè)務(wù)活動、提供服務(wù)、維護會員權(quán)益等方面，不得挪作他用。社會組織應(yīng)制定會費使用計劃，合理安排會費支出，提高會費使用效益。（四）服務(wù)收入管理1.服務(wù)定價：社會組織開展有償服務(wù)活動，應(yīng)根據(jù)服務(wù)成本、市場需求等因素合理確定服務(wù)價格。服務(wù)價格應(yīng)公開透明，不得存在價格欺詐等行為。2.服務(wù)合同簽訂：社會組織應(yīng)與服務(wù)對象簽訂服務(wù)合同，明確服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限、服務(wù)價格、付款方式、雙方權(quán)利義務(wù)等條款。服務(wù)合同應(yīng)嚴格履行，確保服務(wù)質(zhì)量和雙方權(quán)益。3.服務(wù)收入核算：社會組織應(yīng)按照規(guī)定及時核算服務(wù)收入，準確記錄服務(wù)項目、服務(wù)對象、服務(wù)收入金額等信息。服務(wù)收入應(yīng)納入財務(wù)統(tǒng)一核算，不得賬外收支。（五）政府資助收入管理1.資助申請：社會組織應(yīng)關(guān)注政府資助政策信息，按照規(guī)定程序申請政府資助項目。申請材料應(yīng)真實、準確、完整，符合政府資助要求。2.資助使用：社會組織應(yīng)嚴格按照政府資助項目要求和合同約定使用資助資金，確保?？顚Ｓ?。建立政府資助項目資金使用臺賬，詳細記錄資金收支情況，定期向政府有關(guān)部門報送項目實施進展和資金使用情況。3.資助驗收：政府資助項目完成后，社會組織應(yīng)及時申請驗收。按照驗收要求提供相關(guān)資料，接受政府有關(guān)部門的驗收檢查。對驗收合格的項目，應(yīng)按照規(guī)定辦理資金結(jié)算手續(xù)；對驗收不合格的項目，應(yīng)及時整改，直至驗收合格。（六）其他收入管理1.投資收益管理：社會組織開展投資活動，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行。投資決策應(yīng)充分考慮風(fēng)險因素，確保投資安全。投資收益應(yīng)納入財務(wù)統(tǒng)一核算，按照規(guī)定進行分配和使用。2.利息收入管理：社會組織銀行存款等產(chǎn)生的利息收入，應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定進行核算和管理。五、支出管理（一）支出范圍社會組織的支出主要包括業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用、其他費用等。（二）業(yè)務(wù)活動成本管理1.成本核算對象：社會組織應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動特點和管理需要，確定業(yè)務(wù)活動成本核算對象。業(yè)務(wù)活動成本核算對象可以是具體的項目、服務(wù)、活動等。2.成本核算方法：社會組織應(yīng)采用合理的成本核算方法，準確歸集和分配業(yè)務(wù)活動成本。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.成本控制措施：社會組織應(yīng)加強業(yè)務(wù)活動成本控制，制定成本預(yù)算和控制指標，嚴格控制各項費用支出。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低業(yè)務(wù)活動成本。（三）管理費用管理1.費用范圍：管理費用是指社會組織為組織和管理業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用，包括人員工資、辦公費、差旅費、折舊費、水電費等。2.費用標準：社會組織應(yīng)制定合理的管理費用標準，嚴格控制管理費用支出。管理費用標準應(yīng)根據(jù)組織規(guī)模、業(yè)務(wù)活動需要等因素確定，并報理事會、董事會或其他決策機構(gòu)審議通過。3.費用審批：社會組織應(yīng)建立健全管理費用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項管理費用支出應(yīng)按照規(guī)定履行審批手續(xù)，未經(jīng)審批不得支出。（四）籌資費用管理1.費用范圍：籌資費用是指社會組織為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括借款利息、手續(xù)費、捐贈籌資費用等。2.費用核算：社會組織應(yīng)按照規(guī)定及時核算籌資費用，準確記錄籌資活動發(fā)生的各項費用支出?；I資費用應(yīng)在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。3.費用控制：社會組織應(yīng)合理安排籌資活動，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。嚴格控制籌資費用支出，不得隨意提高籌資費用標準。（五）其他費用管理1.費用范圍：其他費用是指社會組織除業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用以外的各項費用，包括資產(chǎn)減值損失、壞賬損失、罰款支出等。2.費用核算：社會組織應(yīng)按照規(guī)定及時核算其他費用，準確記錄各項費用支出情況。其他費用應(yīng)在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。3.費用審批：社會組織應(yīng)建立健全其他費用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項其他費用支出應(yīng)按照規(guī)定履行審批手續(xù)，未經(jīng)審批不得支出。（六）支出審批與控制1.審批流程：社會組織應(yīng)建立健全支出審批流程，明確各類支出的審批環(huán)節(jié)和審批權(quán)限。一般支出由部門負責(zé)人審核后報財務(wù)負責(zé)人審批；重大支出需經(jīng)理事會、董事會或其他決策機構(gòu)審議批準。2.審批權(quán)限：社會組織應(yīng)根據(jù)支出金額大小、性質(zhì)等因素，合理確定審批權(quán)限。明確不同層級管理人員的審批額度，確保支出審批的規(guī)范、有效。3.支出控制：社會組織應(yīng)加強支出控制，嚴格執(zhí)行預(yù)算，確保各項支出符合規(guī)定用途和標準。對超預(yù)算支出、不合理支出等應(yīng)嚴格把關(guān)，不予審批。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：社會組織應(yīng)加強貨幣資金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。嚴禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等行為。2.應(yīng)收款項：社會組織應(yīng)建立健全應(yīng)收款項管理制度，加強對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等的管理。定期對應(yīng)收款項進行清理核對，及時催收欠款。對確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷處理。3.預(yù)付款項：社會組織預(yù)付款項應(yīng)按照合同約定進行支付，并及時跟蹤預(yù)付款項的使用情況。對超過合同約定期限未使用的預(yù)付款項，應(yīng)及時查明原因，采取措施進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.購置管理：社會組織購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和財務(wù)狀況，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。2.折舊管理：社會組織應(yīng)按照規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和組織實際情況。3.處置管理：社會組織處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定進行核算和管理。對處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈損益，應(yīng)按照規(guī)定計入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.確認與計量：社會組織應(yīng)按照規(guī)定確認和計量無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，后續(xù)計量應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。2.攤銷管理：社會組織應(yīng)按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。攤銷年限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和組織實際情況。3.處置管理：社會組織處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定進行核算和管理。對處置無形資產(chǎn)產(chǎn)生的凈損益，應(yīng)按照規(guī)定計入當(dāng)期損益。（四）資產(chǎn)清查1.清查范圍：社會組織應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查，清查范圍包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.清查方法：資產(chǎn)清查應(yīng)采用實地盤點、賬目核對等方法，確保資產(chǎn)賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，進行處理。3.清查報告：資產(chǎn)清查結(jié)束后，社會組織應(yīng)撰寫資產(chǎn)清查報告，詳細說明資產(chǎn)清查情況、存在問題及處理建議等。資產(chǎn)清查報告應(yīng)提交理事會、董事會或其他決策機構(gòu)審議通過，并報登記管理機關(guān)備案。七、財務(wù)報告與信息公開（一）財務(wù)報告1.報告種類：社會組織應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)情況說明書等。2.編制要求：財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和社會組織財務(wù)制度編制，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、法定代表人簽字并加蓋公章。3.報送要求：社會組織應(yīng)按照規(guī)定時間向登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位以及其他相關(guān)部門報送財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)附相關(guān)說明材料，對重要財務(wù)事項進行詳細解釋。（二）信息公開1.公開內(nèi)容：社會組織應(yīng)按照