PAGE苗木賣出款財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強公司苗木賣出款的財務(wù)管理，規(guī)范資金流轉(zhuǎn)流程，確保資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有苗木銷售業(yè)務(wù)中涉及的款項收付、核算及管理等相關(guān)財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保苗木銷售業(yè)務(wù)及款項管理合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準確、完整，賬款核對清晰無誤，保證財務(wù)信息真實可靠。3.及時性原則：及時辦理苗木銷售款項的收付手續(xù)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益。4.安全性原則：加強資金安全管理，防范資金風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)不受損失。二、苗木銷售業(yè)務(wù)流程及財務(wù)要求（一）銷售合同簽訂1.銷售部門與客戶洽談苗木銷售業(yè)務(wù)，達成一致后簽訂銷售合同。合同應(yīng)明確苗木品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等條款。2.銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本送交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)審核合同中的付款條款是否符合公司規(guī)定，如有疑問及時與銷售部門溝通。（二）苗木交付1.苗木交付前，銷售部門應(yīng)通知生產(chǎn)部門或相關(guān)養(yǎng)護人員做好苗木起挖、包裝、運輸?shù)葴蕚涔ぷ鳌?.苗木交付時，銷售部門應(yīng)與客戶共同驗收苗木質(zhì)量、數(shù)量等，填寫驗收單。驗收單應(yīng)經(jīng)雙方簽字確認，作為結(jié)算貨款的依據(jù)之一。3.銷售部門應(yīng)在苗木交付后及時將驗收單副本送交財務(wù)部門，財務(wù)部門據(jù)此核對銷售數(shù)量及金額。（三）貨款結(jié)算1.付款方式一次性付款：客戶應(yīng)在合同約定的付款期限內(nèi)將全部貨款支付至公司指定賬戶。分期付款：客戶應(yīng)按照合同約定的分期時間及金額支付貨款。銷售部門應(yīng)及時跟蹤客戶付款情況，并將付款信息通知財務(wù)部門。銀行承兌匯票：如客戶以銀行承兌匯票支付貨款，財務(wù)部門應(yīng)按照銀行承兌匯票管理規(guī)定進行審核、保管及貼現(xiàn)等操作。2.收款流程財務(wù)部門收到銷售部門轉(zhuǎn)來的驗收單及相關(guān)銷售資料后，根據(jù)合同約定的付款方式及期限，及時與客戶聯(lián)系收款事宜。對于一次性付款的客戶，財務(wù)部門應(yīng)在收到貨款后及時進行賬務(wù)處理，確認銷售收入。對于分期付款的客戶，財務(wù)部門應(yīng)在每次收到款項后，按照合同約定的收款比例確認銷售收入，并做好應(yīng)收賬款的明細核算。財務(wù)人員應(yīng)定期與銷售部門核對應(yīng)收賬款余額，確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時查明原因并采取相應(yīng)措施。3.票據(jù)管理銷售業(yè)務(wù)涉及的發(fā)票開具應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實際銷售金額及客戶要求及時開具發(fā)票，并做好發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管及核銷等工作。對于收到的銀行承兌匯票等票據(jù)，財務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)臺賬，詳細記錄票據(jù)的出票日期、到期日期、金額、出票人、背書人等信息。票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，確保票據(jù)安全。在票據(jù)到期前，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理托收或貼現(xiàn)等手續(xù)，確保資金及時到賬。三、財務(wù)核算與報表（一）會計科目設(shè)置1.在“主營業(yè)務(wù)收入——苗木銷售收入”科目下，按照苗木品種、銷售地區(qū)等設(shè)置明細科目，核算不同類型苗木的銷售收入。2.在“主營業(yè)務(wù)成本——苗木銷售成本”科目下，按照苗木品種、采購成本、運輸成本、養(yǎng)護成本等設(shè)置明細科目，核算銷售苗木的成本。3.設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目，按照客戶名稱設(shè)置明細科目，核算公司因銷售苗木應(yīng)向客戶收取的款項。4.設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”科目，核算收到的銀行承兌匯票等票據(jù)。5.根據(jù)實際需要，還應(yīng)設(shè)置相關(guān)的費用科目，如“銷售費用”、“管理費用”等，核算與苗木銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的各項費用支出。（二）賬務(wù)處理1.確認銷售收入時，借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入——苗木銷售收入”科目，同時按照配比原則結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本——苗木銷售成本”科目，貸記“庫存商品——苗木”科目。2.收到客戶支付的貨款時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。3.對于收到的銀行承兌匯票，借記“應(yīng)收票據(jù)”科目，貸記“應(yīng)收賬款”或“主營業(yè)務(wù)收入”等科目。票據(jù)到期托收或貼現(xiàn)時，按照實際收到的款項借記“銀行存款”科目，按照票據(jù)面值貸記“應(yīng)收票據(jù)——XX銀行承兌匯票”科目，如有差額，借記或貸記“財務(wù)費用”科目。4.發(fā)生與苗木銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出時，借記“銷售費用”或“管理費用”等科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。（三）財務(wù)報表1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制苗木銷售業(yè)務(wù)的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。2.資產(chǎn)負債表應(yīng)反映公司因苗木銷售業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等資產(chǎn)情況，以及相應(yīng)的負債和所有者權(quán)益狀況。3.利潤表應(yīng)詳細列示苗木銷售收入、銷售成本、銷售費用、管理費用等項目，反映公司苗木銷售業(yè)務(wù)的盈利情況。4.現(xiàn)金流量表應(yīng)體現(xiàn)苗木銷售業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流入和流出情況，包括銷售收款、采購付款、費用支出等現(xiàn)金流量信息。5.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將財務(wù)報表報送公司管理層及相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。四、資金管理與風(fēng)險控制（一）資金收付管理1.收款管理公司應(yīng)指定專人負責(zé)苗木銷售款項的收款工作，確保收款及時、準確。收款人員應(yīng)嚴格按照公司規(guī)定的收款流程進行操作，不得擅自更改收款方式或收款期限。收款人員收到客戶款項后，應(yīng)及時將款項存入公司指定賬戶，并向財務(wù)部門提交收款憑證。財務(wù)部門應(yīng)及時核對收款金額與銷售合同及發(fā)票金額是否一致，如有差異應(yīng)及時查明原因并處理。2.付款管理苗木采購、運輸、養(yǎng)護等相關(guān)費用的支付應(yīng)嚴格按照公司審批流程進行。付款申請部門應(yīng)填寫付款申請表，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票等證明文件。付款申請表經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門方可辦理付款手續(xù)。付款時應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，確保資金流向清晰、安全。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的資金收付情況進行核對和分析，檢查資金收支是否符合公司預(yù)算及相關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行調(diào)整和糾正。（二）資金預(yù)算管理1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司苗木銷售計劃及業(yè)務(wù)發(fā)展情況，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括苗木銷售收入、采購成本、銷售費用、管理費用、稅金等各項收支項目。2.在編制資金預(yù)算過程中，各部門應(yīng)提供詳細的業(yè)務(wù)計劃和費用預(yù)算，財務(wù)部門應(yīng)進行綜合平衡和審核，確保預(yù)算的合理性和可行性。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算控制資金支出，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，對比實際收支與預(yù)算的差異，找出原因并提出改進措施。通過資金預(yù)算管理加強公司資金的統(tǒng)籌安排和合理使用，提高資金使用效率。（三）風(fēng)險控制1.應(yīng)收賬款風(fēng)險控制銷售部門應(yīng)加強客戶信用管理，在簽訂銷售合同前對客戶的信用狀況進行調(diào)查和評估，合理確定信用額度和付款期限。對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)謹慎簽訂合同或采取必要的風(fēng)險防范措施，如要求客戶提供擔保、增加預(yù)付款比例等。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對于逾期未收回的賬款，應(yīng)及時通知銷售部門催收，并采取相應(yīng)的催款措施，如發(fā)送催款函、上門催收、法律訴訟等。建立應(yīng)收賬款壞賬準備制度，按照國家相關(guān)規(guī)定及公司實際情況，合理計提壞賬準備。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷，并在財務(wù)報表中如實反映。2.資金安全風(fēng)險控制加強公司銀行賬戶管理，嚴格執(zhí)行銀行賬戶開戶、銷戶及變更等審批制度。定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。財務(wù)人員應(yīng)妥善保管財務(wù)印章、票據(jù)、密碼等重要物品和信息，防止丟失或泄露。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。建立資金安全監(jiān)控機制，利用銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)、財務(wù)管理軟件等工具，實時監(jiān)控資金流動情況。如發(fā)現(xiàn)異常資金變動，應(yīng)及時查明原因并采取措施進行處理。加強對財務(wù)人員的安全教育和培訓(xùn)，提高其風(fēng)險意識和防范能力，防止因內(nèi)部人員操作失誤或違規(guī)行為導(dǎo)致資金安全事故。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對苗木銷售業(yè)務(wù)的財務(wù)收支情況進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、銷售合同的簽訂與履行情況、款項收付的合規(guī)性等。2.審計人員應(yīng)通過查閱憑證、賬目、報表，核對合同、發(fā)票、驗收單等資料，實地盤點庫存苗木等方式進行審計工作。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期向公司管理層提交審計報告，匯報審計工作情況及發(fā)現(xiàn)的問題，為公司加強財務(wù)管理、規(guī)范業(yè)務(wù)流程提供參考依據(jù)。（二）財務(wù)自查1.定期自查：財務(wù)部門應(yīng)每月對苗木銷售業(yè)務(wù)的財務(wù)核算、資金管理等情況進行自查，檢查賬務(wù)處理是否準確、資金收付是否合規(guī)、票據(jù)管理是否規(guī)范等。2.專項自查：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要或監(jiān)管部門要求，財務(wù)部門應(yīng)組織開展專項財務(wù)自查工作，如對應(yīng)收賬款管理情況、發(fā)票開具與使用情況等進行專項檢查。3.財務(wù)自查工作應(yīng)形成書面報告，詳細記錄自查情況、發(fā)現(xiàn)的問題及整改措施。對于自查中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時進行整改，確保財務(wù)管理工作符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。（三）外部監(jiān)督檢查1.積極配合國家稅務(wù)機關(guān)、財政部門等外部監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)財務(wù)資料和業(yè)務(wù)信息。2.對于外部監(jiān)管機構(gòu)提出的意見和建議，公司