PAGE肉食品公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范肉食品公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于肉食品公司及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析。3.負責資金籌集、調配和使用管理，確保資金安全和正常運轉。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提出財務意見和建議。5.負責稅務管理，依法納稅，合理避稅。6.管理公司財務檔案，確保檔案資料的完整和安全。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作。組織制定和完善財務管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。編制財務預算和財務報告，為公司決策提供支持。協(xié)調與其他部門的關系，參與公司重大經(jīng)濟活動。負責財務人員的培訓、考核和晉升。2.會計負責財務核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財務報表，確保報表數(shù)據(jù)準確無誤。負責財務檔案的整理和保管。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和稅務申報。3.出納負責現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務核算（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置會計科目，根據(jù)實際需要進行明細核算。（三）財務報表編制1.公司定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應按照規(guī)定的格式和內容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務報表需經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人批準后對外報送。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料等。2.會計檔案應按照規(guī)定的期限進行保管，期滿后按照有關規(guī)定進行銷毀或移交。3.查閱會計檔案應辦理登記手續(xù)，不得擅自復制、涂改、銷毀會計檔案。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)生產經(jīng)營需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道。2.籌集資金應符合國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來源合法、可靠。3.對籌集的資金應進行嚴格管理，確保資金安全和有效使用。（二）資金使用1.公司實行資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制資金預算，報財務部門審核匯總。2.財務部門根據(jù)公司資金狀況和預算安排，合理調配資金，確保資金滿足生產經(jīng)營需要。3.資金使用應嚴格按照審批程序進行，重大資金支出需經(jīng)公司負責人批準。4.加強資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結算1.公司各項資金收支應通過銀行結算，嚴格遵守銀行結算紀律。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.出納人員應及時辦理資金收付業(yè)務，做到日清月結，賬款相符。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結算辦法的規(guī)定進行管理。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。加強銀行存款賬戶的管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表。2.應收賬款建立健全應收賬款管理制度，明確責任部門和責任人。加強應收賬款的日常核算和管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款。對逾期應收賬款應采取有效措施進行催收，必要時通過法律手段解決。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。根據(jù)市場需求和庫存情況，合理控制存貨水平，降低存貨成本。（二）固定資產1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產。2.固定資產應按照規(guī)定進行分類核算，設置固定資產卡片和明細賬。3.建立固定資產購置、驗收、折舊、處置等管理制度，確保固定資產的安全和有效使用。4.定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數(shù)量、價值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（三）無形資產1.無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，如商標權、專利權、土地使用權等。2.無形資產應按照規(guī)定進行計價、攤銷和核算。3.加強無形資產的管理和保護，確保無形資產的價值不受損失。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司按照產品品種或生產步驟進行成本核算，準確計算產品成本。2.成本核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，合理歸集和分配成本費用。3.定期對成本核算結果進行分析，找出成本變動原因，采取有效措施降低成本。（二）費用管理1.費用分為管理費用、銷售費用和財務費用，應按照規(guī)定的開支范圍和標準進行控制。2.建立費用審批制度，明確費用審批流程和審批權限。3.加強費用預算管理，嚴格控制費用支出，確保費用支出合理、合規(guī)。4.定期對費用支出情況進行分析，查找費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司利潤總額由營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤組成。2.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行利潤核算，準確計算公司的經(jīng)營成果。3.定期對利潤情況進行分析，為公司決策提供依據(jù)。（二）利潤分配1.公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.利潤分配應兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。3.利潤分配方案需經(jīng)公司董事會審議通過后實施。八、稅務管理（一）稅務登記公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報稅務信息。（二）納稅申報1.財務部門應按照規(guī)定的納稅期限，準確計算應納稅額，及時辦理納稅申報。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，確保公司依法納稅。（三）稅款繳納1.按照納稅申報結果，按時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.對因特殊原因需要延期繳納稅款的，應按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。（四）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，降低公司稅負。2.稅務籌劃方案需經(jīng)公司負責人批準后實施。九、財務內部控制（一）內部控制制度1.建立健全財務內部控制制度，明確各部門和人員的職責權限，規(guī)范財務操作流程。2.內部控制制度應涵蓋財務活動的各個環(huán)節(jié)，確保財務信息的真實、準確、完整。（二）內部審計1.定期開展內部審計工作，對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內部審計應獨立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟