PAGE合伙企業(yè)法財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范合伙企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障合伙企業(yè)及合伙人的合法權(quán)益，促進(jìn)合伙企業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》及相關(guān)法律法規(guī)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于依照《中華人民共和國合伙企業(yè)法》設(shè)立的合伙企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：合伙企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映合伙企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋合伙企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，以便合伙人及相關(guān)利益者及時(shí)了解合伙企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置合伙企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門或配備專職財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)合伙企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和分析，為合伙人提供決策支持。建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，定期盤點(diǎn)核對(duì)。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。2.熟悉國家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和相關(guān)政策，遵守職業(yè)道德規(guī)范。3.具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠承受一定的工作壓力。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)合伙企業(yè)應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行核算，保證會(huì)計(jì)信息的口徑一致、相互可比。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和合伙企業(yè)的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等類別，確保全面反映合伙企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.合伙企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行序時(shí)、分類核算。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，定期進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.合伙企業(yè)應(yīng)定期向合伙人報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，年度終了，還應(yīng)編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，并聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向原則，預(yù)算應(yīng)與合伙企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相契合。2.全面性原則，涵蓋合伙企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支。3.可行性原則，預(yù)算指標(biāo)應(yīng)切實(shí)可行，具有可操作性。4.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法，適用于業(yè)務(wù)相對(duì)穩(wěn)定的項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法，適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的項(xiàng)目。3.滾動(dòng)預(yù)算法，保持預(yù)算的連續(xù)性和動(dòng)態(tài)性。（三）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.各部門根據(jù)自身業(yè)務(wù)情況編制預(yù)算草案，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見。4.預(yù)算草案經(jīng)合伙人會(huì)議審議通過后，形成正式預(yù)算方案。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。五、收入與成本費(fèi)用管理（一）收入管理1.合伙企業(yè)的收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。收入的確認(rèn)應(yīng)符合國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定。2.加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，確保收入及時(shí)、足額入賬。建立收入臺(tái)賬，記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息。3.對(duì)于應(yīng)收賬款，應(yīng)制定合理的信用政策，加強(qiáng)催收管理，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（二）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。成本費(fèi)用的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。2.制定成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用的升降原因進(jìn)行分析，為成本控制提供依據(jù)。六、利潤分配與虧損分擔(dān)（一）利潤分配原則1.按照合伙協(xié)議的約定進(jìn)行利潤分配。合伙協(xié)議未約定或者約定不明確應(yīng)協(xié)商決定，協(xié)商不成的由合伙人按照實(shí)繳出資比例分配、分擔(dān)；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔(dān)。2.利潤分配應(yīng)兼顧合伙人的利益和合伙企業(yè)的發(fā)展，合理確定分配比例。（二）利潤分配程序1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合伙企業(yè)的經(jīng)營成果編制利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)合伙人會(huì)議審議通過后，按照規(guī)定進(jìn)行利潤分配。3.利潤分配應(yīng)在依法繳納所得稅后進(jìn)行。（三）虧損分擔(dān)合伙企業(yè)的虧損由合伙人按照合伙協(xié)議的約定分擔(dān)。合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實(shí)繳出資比例分擔(dān)；無法確定出資比例的，由合伙人平均分擔(dān)。七、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.合伙企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制，確保貨幣資金的安全。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，做到日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)。3.銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理部門和責(zé)任人。2.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。（三）存貨管理1.制定存貨管理制度，明確存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理要求。2.設(shè)置存貨明細(xì)賬，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費(fèi)。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。2.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。3.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)合伙企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。（二）納稅申報(bào)流程1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)合伙企業(yè)的經(jīng)營情況，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額。2.在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)，填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.按時(shí)繳納稅款，避免逾期申報(bào)和繳納稅款產(chǎn)生的滯納金和罰款。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)了解稅收政策的變化。2.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)識(shí)別和評(píng)估。3.妥善保管稅務(wù)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.合伙企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送合伙人會(huì)議，為合伙人決策提供參考。（二）外部審計(jì)1.年度終了，合伙企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)合伙企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。2.合伙人應(yīng)認(rèn)真閱讀審計(jì)報(bào)告，關(guān)注審計(jì)意見和建議，及時(shí)采取措施改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.合伙人有權(quán)對(duì)合伙