PAGE印刷財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范本公司印刷業(yè)務(wù)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的合法權(quán)益，促進(jìn)公司印刷業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本公司內(nèi)部各部門涉及印刷業(yè)務(wù)的財務(wù)活動，包括但不限于印刷原材料采購、生產(chǎn)流程中的成本核算、印刷成品銷售及應(yīng)收賬款管理等環(huán)節(jié)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的可靠性。完整性原則：涵蓋公司印刷業(yè)務(wù)財務(wù)活動的全過程，不得遺漏重要事項(xiàng)，確保財務(wù)制度的全面性和有效性。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司印刷業(yè)務(wù)的財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織公司印刷業(yè)務(wù)的財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制公司印刷業(yè)務(wù)的財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)公司印刷業(yè)務(wù)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全和有效運(yùn)作。加強(qiáng)對公司印刷業(yè)務(wù)財務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制，制定相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。配合公司內(nèi)部審計和外部審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料，接受審計監(jiān)督。2.會計人員崗位設(shè)置與職責(zé)會計主管全面負(fù)責(zé)公司印刷業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)文件，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)事務(wù)。對會計人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。成本會計負(fù)責(zé)公司印刷業(yè)務(wù)成本的核算與分析，制定成本核算方法和流程。收集、整理與成本相關(guān)的數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確計算原材料成本、人工成本、制造費(fèi)用等。定期編制成本報表，分析成本變動原因，提出降低成本的建議和措施。銷售會計負(fù)責(zé)公司印刷成品銷售業(yè)務(wù)的財務(wù)核算，記錄銷售收入、應(yīng)收賬款等。跟蹤銷售訂單執(zhí)行情況，及時與客戶核對賬目，確保銷售款項(xiàng)的及時回收。分析銷售數(shù)據(jù)，為銷售策略調(diào)整提供財務(wù)支持。出納負(fù)責(zé)公司印刷業(yè)務(wù)資金的收付和保管，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保資金安全。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。會計記賬采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。2.收入核算印刷業(yè)務(wù)收入包括銷售印刷成品的收入、提供印刷加工服務(wù)的收入等。收入確認(rèn)原則按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》的規(guī)定執(zhí)行。銷售印刷成品時，在將印刷成品交付給客戶并取得客戶簽收的相關(guān)單據(jù)時確認(rèn)收入；提供印刷加工服務(wù)時，在完成約定的加工服務(wù)并經(jīng)客戶驗(yàn)收合格后確認(rèn)收入。對于預(yù)收賬款銷售方式，在發(fā)出印刷成品時確認(rèn)收入；對于分期收款銷售方式，按照合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入。會計人員應(yīng)及時記錄各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。同時，對收入進(jìn)行分類核算，以便于統(tǒng)計和分析不同類型印刷業(yè)務(wù)的收入情況。3.成本核算印刷業(yè)務(wù)成本主要包括原材料成本、人工成本、制造費(fèi)用等。原材料成本核算：根據(jù)采購發(fā)票和入庫單，按照實(shí)際采購價格和數(shù)量計算原材料成本。原材料發(fā)出采用加權(quán)平均法計價，以確定生產(chǎn)領(lǐng)用原材料的成本。人工成本核算：包括直接從事印刷生產(chǎn)人員的工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼等。根據(jù)考勤記錄和工資計算表，將人工成本分配到不同的印刷產(chǎn)品或服務(wù)項(xiàng)目中。制造費(fèi)用核算：涵蓋生產(chǎn)車間發(fā)生的水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、車間管理人員工資等間接費(fèi)用。制造費(fèi)用按照一定的分配方法，如生產(chǎn)工時、機(jī)器工時等，分配計入各印刷產(chǎn)品或服務(wù)項(xiàng)目的成本。成本會計應(yīng)定期對成本進(jìn)行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本變動的原因，采取有效措施控制成本。同時，建立成本臺賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本的發(fā)生情況，為成本管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。4.費(fèi)用核算費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用核算公司行政管理部門為組織和管理印刷業(yè)務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。銷售費(fèi)用核算公司為銷售印刷產(chǎn)品或提供印刷服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，如廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、銷售人員工資、運(yùn)輸費(fèi)等。財務(wù)費(fèi)用核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。費(fèi)用報銷應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司印刷業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等。對于銀行貸款，應(yīng)提前做好貸款申請準(zhǔn)備工作，了解銀行貸款政策和要求，提供真實(shí)、完整的貸款資料。與銀行保持良好的溝通，爭取優(yōu)惠的貸款利率和貸款條件。在股權(quán)融資方面，若有需要，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行必要的審批程序，確保股權(quán)融資的合法性和規(guī)范性。2.資金使用公司建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)印刷業(yè)務(wù)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容。嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和計劃性。對于重大資金支出項(xiàng)目，如大型印刷設(shè)備采購、新生產(chǎn)場地租賃等，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)預(yù)算和可行性研究，經(jīng)公司管理層審批后實(shí)施。加強(qiáng)資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金使用中存在的問題，并采取措施加以解決。3.資金結(jié)算公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)支付結(jié)算的法律法規(guī)和制度，采用合法、安全、便捷的結(jié)算方式進(jìn)行資金收付。對于銷售款項(xiàng)的收取，應(yīng)及時與客戶溝通，確?？铐?xiàng)按時足額到賬。對于采購款項(xiàng)的支付，應(yīng)按照合同約定的付款方式和期限進(jìn)行支付，確保公司信譽(yù)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，防止資金風(fēng)險。五、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。公司印刷業(yè)務(wù)涉及的固定資產(chǎn)主要包括印刷設(shè)備、運(yùn)輸車輛、辦公設(shè)備等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、管理用固定資產(chǎn)和其他固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)印刷業(yè)務(wù)發(fā)展需要和固定資產(chǎn)更新計劃，編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算。固定資產(chǎn)購置預(yù)算應(yīng)包括購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)計購置時間、資金來源等內(nèi)容。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的采購流程進(jìn)行，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇合適的供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購買合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。購買合同應(yīng)包括資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.固定資產(chǎn)折舊公司采用年限平均法計提固定資產(chǎn)折舊。根據(jù)固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命和預(yù)計凈殘值率，計算確定固定資產(chǎn)的折舊率和折舊額。固定資產(chǎn)折舊年限和預(yù)計凈殘值率一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。會計人員應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，定期計提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。同時，建立固定資產(chǎn)折舊臺賬，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊額、累計折舊等信息。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等情況。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后方可實(shí)施。對于出售固定資產(chǎn)，應(yīng)按照市場價格進(jìn)行評估，合理確定出售價格。出售固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時入賬，并按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。對于報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行鑒定，查明原因，分清責(zé)任。報廢、毀損固定資產(chǎn)的賬面價值應(yīng)及時核銷，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。六、應(yīng)收賬款管理1.應(yīng)收賬款的確認(rèn)與記錄銷售會計在確認(rèn)印刷業(yè)務(wù)收入的同時，應(yīng)及時確認(rèn)應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶名稱、金額、賬齡等進(jìn)行明細(xì)核算，確保賬目清晰。對于每一筆應(yīng)收賬款，應(yīng)詳細(xì)記錄銷售合同的主要條款、發(fā)貨日期、收款期限等信息，以便于跟蹤和管理。2.應(yīng)收賬款的催收建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制度，明確銷售部門和財務(wù)部門在應(yīng)收賬款催收中的職責(zé)。銷售部門負(fù)責(zé)與客戶溝通，了解客戶付款情況，及時反饋客戶信息；財務(wù)部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤和分析，定期向銷售部門提供應(yīng)收賬款賬齡分析表等資料。根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡和客戶信用狀況，制定合理的催收策略。對于逾期較短的應(yīng)收賬款，通過電話、郵件等方式提醒客戶付款；對于逾期較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時上門催收或采取法律手段追討。定期對應(yīng)收賬款的催收情況進(jìn)行總結(jié)和分析，對于催收難度較大的客戶，應(yīng)及時調(diào)整銷售策略，減少應(yīng)收賬款風(fēng)險。3.壞賬準(zhǔn)備的計提公司按照謹(jǐn)慎性原則，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查，預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失，并計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計提方法采用應(yīng)收賬款余額百分比法，根據(jù)公司以往的經(jīng)驗(yàn)和客戶信用狀況，確定合理的壞賬準(zhǔn)備計提比例。會計人員應(yīng)按照規(guī)定的計提方法和比例，及時計提壞賬準(zhǔn)備，并進(jìn)行賬務(wù)處理。同時，對已計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理，如客戶還款，應(yīng)及時沖減壞賬準(zhǔn)備。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。按時進(jìn)行納稅申報，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，確保申報數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。納稅申報期限按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行，不得逾期申報。對于涉及的各種稅種，如增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等，應(yīng)分別按照相應(yīng)的稅收法規(guī)進(jìn)行核算和申報。2.稅款繳納根據(jù)納稅申報結(jié)果，及時足額繳納稅款。稅款繳納方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳納等方式，確保稅款繳納的及時性和安全性。加強(qiáng)對稅款繳納情況的監(jiān)控，定期核對納稅記錄，防止出現(xiàn)少繳、漏繳稅款等情況，避免稅務(wù)風(fēng)險。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)政策法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，及時了解稅收政策變化。定期對公司的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。對于重大稅務(wù)事項(xiàng)，如稅收優(yōu)惠政策申請、稅務(wù)爭議處理等，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)顧問，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告編制公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)如實(shí)反映公司印刷業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。編制財務(wù)報告時，應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。會計主管應(yīng)對財務(wù)報告進(jìn)行審核，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。審核內(nèi)容包括報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、報表之間的勾稽關(guān)系是否正確、附注內(nèi)容是否完整等。2.財務(wù)分析定期開展財務(wù)分析工作，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)圍繞公司印刷業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等方面進(jìn)行，分析指標(biāo)包括盈利能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)等。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的對比分析、趨勢分析等方法，找出公司印刷業(yè)務(wù)在經(jīng)營過程中存在的問題和潛在的風(fēng)險，提出改進(jìn)建議和措施。財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、分析深入、建議可行，能夠?yàn)楣竟芾韺又贫ń?jīng)營策略、做出決策提供有力的財務(wù)依據(jù)。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全公司印刷業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，包括資金管理、采購與付款、銷售與收款、成本費(fèi)用控制、固定資產(chǎn)管理等。明確各部門和崗位在財務(wù)活動中的職責(zé)和權(quán)限，建立崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約。制定財務(wù)業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，加強(qiáng)對財務(wù)活動的流程控制，防止財務(wù)風(fēng)險和舞弊行為的發(fā)生。2.內(nèi)部審計監(jiān)督設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司印刷業(yè)務(wù)的財務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)獨(dú)立于財務(wù)部門，直接對公司管理層負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計的內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)報表真實(shí)性、資金使用效益、內(nèi)部控制有效性等方