PAGE現(xiàn)金收入財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金收入的管理流程，確?，F(xiàn)金收入的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)入賬，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司的正常經(jīng)濟(jì)秩序。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及現(xiàn)金收入的部門和業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷售業(yè)務(wù)、收款業(yè)務(wù)、租金收入、其他零星現(xiàn)金收入等。（三）基本原則1.合法性原則：現(xiàn)金收入的管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保收入來(lái)源合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收入的記錄和核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證賬實(shí)相符。3.及時(shí)性原則：現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行或進(jìn)行其他合規(guī)處理，不得延誤。4.安全性原則：加強(qiáng)現(xiàn)金收入的安全防范措施，防止現(xiàn)金被盜、丟失或挪用。二、現(xiàn)金收入的范圍及來(lái)源（一）銷售業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入1.產(chǎn)品銷售：公司銷售產(chǎn)品所取得的現(xiàn)金收入，包括向客戶直接銷售商品、提供勞務(wù)等收取的現(xiàn)金款項(xiàng)。2.銷售折扣與折讓：在銷售過(guò)程中，因客戶提前付款或其他原因給予的銷售折扣以及因產(chǎn)品質(zhì)量等問(wèn)題給予客戶的銷售折讓，扣除相應(yīng)款項(xiàng)后的現(xiàn)金凈額。（二）收款業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入1.應(yīng)收賬款回收：收回以前期間銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收賬款現(xiàn)金。2.預(yù)收賬款結(jié)算：按照合同約定，對(duì)客戶預(yù)收賬款進(jìn)行結(jié)算時(shí)，實(shí)際收到的現(xiàn)金超出預(yù)收金額的部分。（三）租金收入公司出租房屋、場(chǎng)地、設(shè)備等資產(chǎn)所獲得的現(xiàn)金租金收入。（四）其他零星現(xiàn)金收入1.廢舊物資變賣收入：公司變賣廢舊物資所取得的現(xiàn)金收入。2.罰款收入：因客戶違反合同約定或其他規(guī)定而收取的罰款現(xiàn)金。3.其他臨時(shí)性、偶然性的現(xiàn)金收入。三、現(xiàn)金收入的收取流程（一）銷售業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入收取流程1.銷售部門開(kāi)具銷售發(fā)票或收款收據(jù)：銷售人員根據(jù)銷售合同或訂單，及時(shí)開(kāi)具銷售發(fā)票或收款收據(jù)，注明客戶名稱、銷售產(chǎn)品或服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率等信息。2.收款人員收取現(xiàn)金：收款人員在與客戶交接貨物或完成服務(wù)后，按照銷售發(fā)票或收款收據(jù)金額收取現(xiàn)金，并與客戶當(dāng)面核對(duì)金額，確保收款準(zhǔn)確無(wú)誤。3.現(xiàn)金清點(diǎn)與核對(duì)：收款人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)立即在安全區(qū)域進(jìn)行清點(diǎn)，核對(duì)現(xiàn)金的真?zhèn)?、張?shù)、金額等，如發(fā)現(xiàn)假鈔或金額不符等情況，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通處理。4.開(kāi)具收款證明：收款人員清點(diǎn)核對(duì)無(wú)誤后，向客戶開(kāi)具收款證明，如收款收據(jù)存根聯(lián)等，并在收款證明上簽字確認(rèn)。5.將現(xiàn)金及相關(guān)票據(jù)交予財(cái)務(wù)部門：收款人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將收取的現(xiàn)金及銷售發(fā)票或收款收據(jù)等相關(guān)票據(jù)一并交予財(cái)務(wù)部門出納人員。（二）收款業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入收取流程1.財(cái)務(wù)部門確認(rèn)收款信息：財(cái)務(wù)人員根據(jù)應(yīng)收賬款臺(tái)賬或預(yù)收賬款記錄，確認(rèn)收款客戶及金額等信息，并通知相關(guān)收款人員。2.收款人員聯(lián)系客戶收款：收款人員按照財(cái)務(wù)部門提供的信息，與客戶取得聯(lián)系，協(xié)商收款事宜，并按照約定方式收取現(xiàn)金。3.后續(xù)流程同銷售業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入收取流程中的第35步。（三）租金收入現(xiàn)金收取流程1.租賃管理部門開(kāi)具租金發(fā)票或收款收據(jù)：租賃管理部門根據(jù)租賃合同，定期開(kāi)具租金發(fā)票或收款收據(jù)，注明租戶名稱、租賃資產(chǎn)名稱、租賃期限、租金金額等信息。2.收款人員收取現(xiàn)金：收款人員按照租金發(fā)票或收款收據(jù)金額收取租戶現(xiàn)金，并與租戶當(dāng)面核對(duì)金額。3.后續(xù)流程同銷售業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入收取流程中的第35步。（四）其他零星現(xiàn)金收入收取流程1.相關(guān)業(yè)務(wù)部門或人員收取現(xiàn)金：對(duì)于廢舊物資變賣、罰款等其他零星現(xiàn)金收入，由負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的部門或人員按照規(guī)定程序收取現(xiàn)金。2.填寫(xiě)現(xiàn)金收入說(shuō)明：收取現(xiàn)金的部門或人員應(yīng)填寫(xiě)現(xiàn)金收入說(shuō)明，注明收入來(lái)源、金額、相關(guān)事項(xiàng)等信息。3.將現(xiàn)金及說(shuō)明交予財(cái)務(wù)部門：收取現(xiàn)金的部門或人員應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金及填寫(xiě)好的現(xiàn)金收入說(shuō)明交予財(cái)務(wù)部門出納人員。四、現(xiàn)金收入的繳存與保管（一）現(xiàn)金繳存銀行1.每日繳存規(guī)定：出納人員應(yīng)每日將收取的現(xiàn)金及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。繳存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、單位名稱、款項(xiàng)來(lái)源、金額等信息。2.繳存銀行選擇：公司應(yīng)選擇信譽(yù)良好、服務(wù)規(guī)范的銀行作為現(xiàn)金繳存銀行，并定期評(píng)估銀行服務(wù)質(zhì)量，如有必要可進(jìn)行更換。3.繳存方式：可根據(jù)實(shí)際情況選擇銀行柜臺(tái)繳存、網(wǎng)上銀行繳存或其他合規(guī)的繳存方式。采用網(wǎng)上銀行繳存時(shí)，應(yīng)確保操作安全，嚴(yán)格按照銀行規(guī)定的流程進(jìn)行操作。（二）現(xiàn)金保管1.現(xiàn)金保管場(chǎng)所：公司應(yīng)設(shè)置專門的現(xiàn)金保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、監(jiān)控設(shè)備等，確?，F(xiàn)金存放安全。2.保險(xiǎn)柜管理：保險(xiǎn)柜應(yīng)專人專用，鑰匙和密碼分別由不同人員保管，嚴(yán)禁將保險(xiǎn)柜鑰匙隨意放置或交予他人代管。3.現(xiàn)金限額規(guī)定：公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，合理確定現(xiàn)金庫(kù)存限額，并報(bào)開(kāi)戶銀行備案。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)繳存銀行。4.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)：出納人員應(yīng)每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。五、現(xiàn)金收入的賬務(wù)處理（一）會(huì)計(jì)憑證編制1.財(cái)務(wù)人員根據(jù)現(xiàn)金收入的相關(guān)票據(jù)和證明，及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)注明日期、憑證編號(hào)、摘要、借方科目（現(xiàn)金或銀行存款）、貸方科目（根據(jù)收入來(lái)源確定相應(yīng)的收入科目）、金額等信息。2.對(duì)于涉及多種收入來(lái)源的復(fù)雜業(yè)務(wù)，應(yīng)分別進(jìn)行明細(xì)核算，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確反映各項(xiàng)現(xiàn)金收入情況。（二）賬簿登記1.財(cái)務(wù)人員按照會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和相關(guān)收入明細(xì)賬?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)逐筆記錄現(xiàn)金收入的日期、來(lái)源、金額等信息，做到日清月結(jié)。2.收入明細(xì)賬應(yīng)按照收入類別設(shè)置明細(xì)科目，詳細(xì)記錄各類現(xiàn)金收入的發(fā)生情況，便于進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和管理。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.月度終了，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收入的賬務(wù)記錄，編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等，確保財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確反映公司現(xiàn)金收入情況及財(cái)務(wù)狀況。2.在編制財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程中，應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的要求，對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行分類、匯總和披露，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。六、現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）崗位分工與職責(zé)分離1.公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金收入崗位分工制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.銷售業(yè)務(wù)、收款業(yè)務(wù)、租金收入管理等涉及現(xiàn)金收入的崗位應(yīng)與會(huì)計(jì)核算崗位相分離，避免出現(xiàn)舞弊行為。3.現(xiàn)金收取人員、出納人員、財(cái)務(wù)審核人員等應(yīng)各司其職，不得兼任其他可能影響現(xiàn)金收入管理的崗位。（二）授權(quán)審批制度1.對(duì)于現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度。明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批流程，確保現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。2.重大現(xiàn)金收入事項(xiàng)，如大額銷售合同收款、巨額租金收入等，應(yīng)經(jīng)過(guò)公司高層管理人員的審批，并進(jìn)行集體決策。3.審批人員應(yīng)認(rèn)真審核現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和合理性，對(duì)不符合規(guī)定的業(yè)務(wù)不得批準(zhǔn)。（三）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收入管理制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、現(xiàn)金繳存與保管的安全性等。2.審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)查閱相關(guān)文件、憑證、賬簿，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，與相關(guān)人員進(jìn)行訪談等方式，對(duì)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審查，并出具審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保公司現(xiàn)金收入管理規(guī)范有序。（四）外部監(jiān)督與檢查1.公司應(yīng)積極配合國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供現(xiàn)金收入相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，不斷完善公司現(xiàn)金收入財(cái)務(wù)制度。七、現(xiàn)金收入的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如現(xiàn)金被盜風(fēng)險(xiǎn)、收款錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)、收入不入賬風(fēng)險(xiǎn)、違反法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)現(xiàn)金被盜風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)現(xiàn)金保管場(chǎng)所的安全防范措施，安裝監(jiān)控設(shè)備，配備保險(xiǎn)柜并嚴(yán)格管理鑰匙和密碼，提高現(xiàn)金保管的安全性。2.對(duì)于收款錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)收款人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任心，在收款過(guò)程中認(rèn)真核對(duì)客戶信息和金額，同時(shí)建立收款復(fù)核制度，確保收款準(zhǔn)確無(wú)誤。3.為防范收入不入賬風(fēng)險(xiǎn)，完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理程序，確?，F(xiàn)金收入及時(shí)、準(zhǔn)確入賬。4.針對(duì)違反法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，確保現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)合法合規(guī)，同時(shí)建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。八、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)計(jì)劃1.公司應(yīng)制定現(xiàn)金收入財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，確保員工熟悉現(xiàn)金收入管理流程和制度要求。2.培訓(xùn)對(duì)象包括銷售部門、收款部門、租賃管理部門、財(cái)務(wù)部門等涉及現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的人員，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋現(xiàn)金收入的收取流程、繳存與保管規(guī)定、賬務(wù)處理方法、內(nèi)部控制與監(jiān)督要求、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。（二）培訓(xùn)方式1.采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、線上培訓(xùn)等多種方式相結(jié)合，提高培訓(xùn)效果。內(nèi)部培訓(xùn)可由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行授課，外部培訓(xùn)可邀請(qǐng)專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或?qū)＜疫M(jìn)行講解。2.線上培訓(xùn)可利用公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、在線學(xué)習(xí)軟件等資源，提供豐富的培訓(xùn)資料和案例，方便員工隨時(shí)隨地進(jìn)行學(xué)習(xí)。（三）宣傳教育1.通過(guò)公司內(nèi)部宣傳欄、郵件、會(huì)議等形式，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收入財(cái)務(wù)制度的宣傳教育，提高員工對(duì)制度重要性的認(rèn)識(shí)，營(yíng)造良好的