PAGE后勤飲食中心財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范后勤飲食中心的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障飲食中心的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，為師生提供優(yōu)質(zhì)、安全、經(jīng)濟(jì)的餐飲服務(wù)。（二）適用范圍本制度適用于后勤飲食中心及其所屬各部門、各經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋飲食中心財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)收支計(jì)算清晰、記錄規(guī)范。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為管理決策提供及時(shí)有效的信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置后勤飲食中心設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理飲食中心的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常財(cái)務(wù)管理的需要。（二）人員配備與職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。參與飲食中心的經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。負(fù)責(zé)與上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、稅務(wù)部門等相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)工作。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和分析，定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算和其他相關(guān)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)后勤飲食中心采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照收入與費(fèi)用配比的原則，合理確認(rèn)各期收入、成本和費(fèi)用。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和后勤飲食中心的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋飲食中心公章后報(bào)送上級(jí)主管部門和其他相關(guān)部門。四、收入管理（一）收入范圍后勤飲食中心的收入主要包括餐飲服務(wù)收入、商品銷售收入、場(chǎng)地出租收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.餐飲服務(wù)收入應(yīng)在提供餐飲服務(wù)并取得顧客認(rèn)可后確認(rèn)收入。對(duì)于預(yù)收賬款，應(yīng)在實(shí)際提供餐飲服務(wù)時(shí)按照配比原則分期確認(rèn)收入。2.商品銷售收入應(yīng)在商品發(fā)出并取得相關(guān)收款憑證時(shí)確認(rèn)收入。3.場(chǎng)地出租收入應(yīng)按照租賃合同約定的收款時(shí)間和金額確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、收款時(shí)間等信息，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票或財(cái)政部門規(guī)定的收費(fèi)票據(jù)。票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、核銷等應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，檢查收入的合理性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。對(duì)于異常收入變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍后勤飲食中心的成本費(fèi)用主要包括原材料采購成本、人工成本、水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、場(chǎng)地租金、物料消耗、維修費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算方法1.原材料采購成本：按照實(shí)際采購價(jià)格和采購數(shù)量進(jìn)行核算，對(duì)于采購過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等應(yīng)計(jì)入原材料采購成本。2.人工成本：包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入成本費(fèi)用。3.水電費(fèi)：根據(jù)實(shí)際耗用數(shù)量和單價(jià)進(jìn)行核算，分別計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用項(xiàng)目。4.設(shè)備折舊費(fèi)：按照固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。5.場(chǎng)地租金：按照租賃合同約定的租金金額和支付時(shí)間進(jìn)行核算，計(jì)入成本費(fèi)用。6.物料消耗：根據(jù)實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量和單價(jià)進(jìn)行核算，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目。7.維修費(fèi)用：按照實(shí)際發(fā)生的維修支出計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用項(xiàng)目。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，定期編制成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，作為成本費(fèi)用考核的依據(jù)。2.加強(qiáng)原材料采購管理，建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式確定采購價(jià)格，降低采購成本。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)原材料采購數(shù)量的控制，避免浪費(fèi)和積壓。3.優(yōu)化人員配置，合理制定薪酬制度，提高勞動(dòng)效率，降低人工成本。加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和考核，提高員工素質(zhì)和工作效率。4.加強(qiáng)水電費(fèi)管理，采取節(jié)能措施，降低能源消耗。安裝水電計(jì)量裝置，定期對(duì)水電費(fèi)進(jìn)行分析和考核，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)查找原因并進(jìn)行處理。5.加強(qiáng)設(shè)備管理，定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維修費(fèi)用。合理安排設(shè)備購置計(jì)劃，避免設(shè)備閑置和浪費(fèi)。6.嚴(yán)格控制物料消耗，建立物料領(lǐng)用制度，加強(qiáng)對(duì)物料領(lǐng)用的審批和管理。定期對(duì)物料消耗情況進(jìn)行分析，查找節(jié)約潛力點(diǎn)，采取措施降低物料消耗。7.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)與部門、個(gè)人的績(jī)效掛鉤，激勵(lì)員工積極參與成本費(fèi)用控制工作。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全和完整。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡等信息，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理和催收工作。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期賬款應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催款、上門催收等。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。3.存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同采購部門、倉庫管理部門定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)存貨的出入庫管理，建立存貨收發(fā)存臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的收發(fā)存情況。對(duì)于存貨的盤盈、盤虧和毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。按照存貨成本核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算存貨發(fā)出成本，確保成本核算的準(zhǔn)確性。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)和折舊年限。2.固定資產(chǎn)購置與驗(yàn)收固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。固定資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫手續(xù)，并將固定資產(chǎn)移交使用部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對(duì)，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)于盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。七、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.后勤飲食中心應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)營(yíng)形勢(shì)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門參與，共同完成預(yù)算編制工作。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和月份，確保預(yù)算的科學(xué)性和可操作性。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，找出預(yù)算執(zhí)行中的偏差及其原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算調(diào)整的管理，預(yù)算執(zhí)行過程中如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門、個(gè)人的績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，考核內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算完成情況、預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的及時(shí)性等方面。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰，以激勵(lì)各部門和員工積極完成預(yù)算任務(wù)。八、財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷制度（一）財(cái)務(wù)審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，所有財(cái)務(wù)支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序，未經(jīng)審批不得支出。2.審批應(yīng)遵循“實(shí)事求是、合理合規(guī)、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則，確保財(cái)務(wù)支出的真實(shí)性、合理性和合法性。（二）審批流程1.日常費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。將報(bào)銷單及相關(guān)附件提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字審批。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性以及報(bào)銷金額是否符合預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。審核無誤后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字審批。報(bào)銷金額在規(guī)定限額以內(nèi)的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接審批；報(bào)銷金額超過規(guī)定限額的，需報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)，并在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。2.重大支出審批對(duì)于金額較大的固定資產(chǎn)購置、工程項(xiàng)目支出等重大支出項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的項(xiàng)目申報(bào)和審批程序進(jìn)行。由使用部門提出項(xiàng)目申請(qǐng)，詳細(xì)說明項(xiàng)目?jī)?nèi)容、預(yù)算金額、資金來源等情況，并提交可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目實(shí)施方案。財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目的必要性、可行性、預(yù)算合理性以及資金來源的可靠性等。審核通過后，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。主管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門和人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行論證和評(píng)審，根據(jù)評(píng)審結(jié)果做出決策。決策通過后，項(xiàng)目方可實(shí)施。項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算和合同執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行跟蹤管理，確保資金使用安全、合理、有效。（三）報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證必須是合法、有效的發(fā)票或財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù)，發(fā)票應(yīng)注明開票日期、發(fā)票號(hào)碼、購買方名稱、銷售方名稱、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容，并加蓋發(fā)票專用章。2.報(bào)銷憑證應(yīng)與報(bào)銷事由相符，不得弄虛作假。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.報(bào)銷應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，原則上當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在次月內(nèi)報(bào)銷完畢。對(duì)于逾期未報(bào)銷的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門應(yīng)督促報(bào)銷人及時(shí)報(bào)銷，如無正當(dāng)理由逾期未報(bào)的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予受理。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)作、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范運(yùn)行。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)