PAGE腳手架租賃企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本腳手架租賃企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保企業(yè)財務(wù)工作的順利開展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本腳手架租賃企業(yè)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)信息全面、完整。4.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為企業(yè)決策提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.本企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置會計、出納、財務(wù)主管等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）人員職責(zé)1.財務(wù)主管負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財務(wù)工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)事項，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。進(jìn)行成本核算與控制，參與財務(wù)預(yù)算編制。保管會計檔案，定期進(jìn)行財務(wù)檔案整理歸檔。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.本企業(yè)采用[具體會計準(zhǔn)則]作為會計核算的依據(jù)，遵循一貫性原則，保持會計政策和會計估計的相對穩(wěn)定。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和本企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等各類會計要素。2.在不影響會計核算要求和財務(wù)報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務(wù)報表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。（三）賬務(wù)處理程序1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并送交會計部門。2.會計人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，確保賬簿記錄準(zhǔn)確無誤。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)主管審核簽字后，按時報送企業(yè)管理層、股東及相關(guān)政府部門。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的制度進(jìn)行現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。2.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要核定，一般以35天的日常零星開支為限。3.現(xiàn)金收入應(yīng)及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，確保支出合理合規(guī)。4.出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并與現(xiàn)金日記賬余額核對，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。2.銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行結(jié)算賬戶辦理，不得出租、出借銀行賬戶。3.出納人員應(yīng)定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；對于未達(dá)賬項，應(yīng)及時查明原因，采取措施進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)銀行存款賬戶的安全管理，妥善保管銀行印鑒、密碼等重要信息。（三）資金預(yù)算與控制1.企業(yè)應(yīng)編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金平衡。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算等。2.加強(qiáng)資金使用的控制與監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，并報經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)。3.定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析與考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整，提高資金使用效益。五、應(yīng)收及預(yù)付款項管理（一）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、聯(lián)系方式、業(yè)務(wù)發(fā)生時間、金額、賬齡等信息。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，定期與客戶核對賬目，及時催收逾期賬款。3.對于長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行清理。如確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬核銷。4.制定合理的信用政策，評估客戶信用狀況，確定信用額度和信用期限，降低壞賬風(fēng)險。（二）預(yù)付款項管理1.預(yù)付款項應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定支付，并取得對方開具的收款憑證。2.建立預(yù)付款項臺賬，跟蹤預(yù)付款項的使用情況和結(jié)算情況。3.對于超過合同約定付款期限的預(yù)付款項，應(yīng)及時與對方溝通，督促對方履行合同義務(wù)，盡快結(jié)算。六、存貨管理（一）存貨分類與計價1.本企業(yè)存貨主要包括腳手架、配件等。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計價。2.存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用。其他成本是指除采購成本、加工成本以外所發(fā)生的，使存貨達(dá)到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出。（二）存貨采購與入庫1.存貨采購應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理編制采購計劃。采購計劃應(yīng)包括采購品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量要求、采購時間等內(nèi)容。2.采購人員應(yīng)按照采購計劃進(jìn)行采購，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、采購價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.存貨到貨后，倉庫管理人員應(yīng)及時進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等。驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單；驗(yàn)收不合格的存貨應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退貨或換貨手續(xù)。（三）存貨發(fā)出與領(lǐng)用1.存貨發(fā)出應(yīng)遵循先進(jìn)先出、加權(quán)平均等計價方法，確定發(fā)出存貨的成本。2.倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出存貨，并及時登記存貨明細(xì)賬。領(lǐng)料單應(yīng)注明領(lǐng)料部門、領(lǐng)料用途、領(lǐng)料數(shù)量等信息。3.對于生產(chǎn)領(lǐng)用的存貨，應(yīng)按照生產(chǎn)計劃和成本核算要求，合理分配成本，計入生產(chǎn)成本。（四）存貨盤點(diǎn)與清查1.企業(yè)應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。盤點(diǎn)方法可采用實(shí)地盤點(diǎn)法。2.存貨盤點(diǎn)應(yīng)編制盤點(diǎn)表，記錄存貨的實(shí)際數(shù)量、賬面價值、盤盈盤虧情況等。對于盤盈盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。3.建立存貨清查制度，定期對存貨管理情況進(jìn)行檢查與評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，加強(qiáng)存貨管理。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.本企業(yè)固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與入賬1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)包括購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額、資金來源等內(nèi)容。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，審批通過后進(jìn)行采購。采購過程中應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。3.固定資產(chǎn)到貨后，應(yīng)及時進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)辦理入賬手續(xù)，按照實(shí)際成本計價。固定資產(chǎn)入賬價值包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。（三）固定資產(chǎn)折舊1.本企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提。折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和國家有關(guān)規(guī)定確定。2.固定資產(chǎn)折舊計算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計凈殘值率）÷預(yù)計使用年限；月折舊額=年折舊額÷12。3.企業(yè)應(yīng)按月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費(fèi)用科目。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.固定資產(chǎn)處置時，應(yīng)進(jìn)行清理核算，確定處置收入和處置成本。處置收入扣除處置成本后的凈額，計入當(dāng)期損益。3.固定資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)注銷手續(xù)，調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。八、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對象與方法1.本企業(yè)成本核算對象為腳手架租賃業(yè)務(wù)。成本核算方法采用品種法。2.成本核算應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等成本項目。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料以及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬；制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程。2.加強(qiáng)采購成本控制，通過招標(biāo)采購、比價采購等方式，降低原材料采購成本。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低直接人工成本和制造費(fèi)用。4.嚴(yán)格控制期間費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。期間費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算與控制。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，對比實(shí)際成本費(fèi)用與預(yù)算成本費(fèi)用，分析成本費(fèi)用變動原因，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價。成本費(fèi)用考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，激勵各部門加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。九、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則與方法1.本企業(yè)收入確認(rèn)原則遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制。租賃收入應(yīng)在租賃期內(nèi)按照直線法分期確認(rèn)收入。2.對于一次性收取的租金收入，應(yīng)在租賃期內(nèi)分期均勻計入相關(guān)年度收入。（二）收入核算與管理1.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入來源、金額、收款時間等信息。2.加強(qiáng)收入核算，確保收入準(zhǔn)確入賬。收入核算應(yīng)與合同約定、收款情況等進(jìn)行核對，保證收入的真實(shí)性和完整性。3.及時催收租金收入，對于逾期未收的租金，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，確保企業(yè)資金及時回籠。（三）利潤分配1.企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程進(jìn)行分配。2.利潤分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.企業(yè)應(yīng)根據(jù)利潤分配方案，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保利潤分配合規(guī)、準(zhǔn)確。十、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報納稅。2.稅務(wù)申報應(yīng)準(zhǔn)確填寫納稅申報表，按時繳納稅款。納稅申報內(nèi)容包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等各類稅費(fèi)。（二）稅收優(yōu)惠政策利用1.關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。如符合條件的企業(yè)可享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計扣除等政策。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策變化，確保企業(yè)稅務(wù)處理合法合規(guī)，充分利用稅收優(yōu)惠政策降低企業(yè)稅負(fù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)。2.加強(qiáng)稅務(wù)內(nèi)部控制，規(guī)范稅務(wù)核算與申報流程，確保稅務(wù)處理準(zhǔn)確無誤。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來損失。十一、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。2.財務(wù)報告編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)主管審核簽字，加蓋企業(yè)公章。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為企業(yè)管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等。通過財務(wù)分析，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進(jìn)建議。十二、會計檔案管理（一）會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、財務(wù)審計報告等各類會計資料。（二）會計檔案整理與歸檔1.會計人員應(yīng)定期對會計檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號、裝訂。2.會計檔案應(yīng)及時歸檔，存放于專門的檔案柜中，并建立會計檔案目錄，便于查找和查閱。（三）會計檔案保管與查閱1.會計檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期