PAGE開發(fā)區(qū)財政局財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范開發(fā)區(qū)財政局的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障財政工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合開發(fā)區(qū)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于開發(fā)區(qū)財政局機關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法理財。2.量入為出，收支平衡，確保財政資金的安全和有效使用。3.統(tǒng)籌兼顧，保證重點，合理安排各項支出。4.厲行節(jié)約，反對浪費，降低行政成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置開發(fā)區(qū)財政局設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)，負責(zé)全局的財務(wù)管理工作。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會計、出納等專業(yè)人員。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對財務(wù)收支進行核算和監(jiān)督，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期與會計核對賬目，保證賬款相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.按照國家預(yù)算編制的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合開發(fā)區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和財政收支狀況，編制年度財政預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的職責(zé)和工作任務(wù)，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財政局審核匯總后，報開發(fā)區(qū)管委會審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財政預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和管理，建立健全預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排使用資金，不得超預(yù)算支出。對無預(yù)算、超預(yù)算支出的，財政部門不予撥款。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴格按照規(guī)定的程序進行。2.因國家政策調(diào)整、重大項目變動等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出調(diào)整預(yù)算申請，經(jīng)財政局審核后，報開發(fā)區(qū)管委會審批。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，財政部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并通知各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍開發(fā)區(qū)財政局的收入主要包括財政撥款收入、行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)收費政策和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.加強收入征管，確保各項收入及時足額入庫，不得截留、挪用、坐支收入。3.規(guī)范收入票據(jù)管理，嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定使用財政票據(jù)，確保票據(jù)的真實、合法、有效。（三）收入核算與監(jiān)督1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。2.加強對收入的監(jiān)督檢查，定期對收入情況進行審計和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。五、支出管理（一）支出范圍開發(fā)區(qū)財政局的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀律，規(guī)范支出行為。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項支出，確保財政資金的安全和有效使用。3.加強支出預(yù)算管理，嚴格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。4.厲行節(jié)約，反對浪費，降低行政成本，提高資金使用效益。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費支出由各部門根據(jù)工作需要提出申請，填寫經(jīng)費支出審批表，經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，送財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核無誤后，報局長審批。局長審批后，由財務(wù)部門辦理支付手續(xù)。2.專項支出由項目實施部門提出項目預(yù)算和資金申請報告，經(jīng)財政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，送財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核無誤后，報局長審批。局長審批后成立項目領(lǐng)導(dǎo)小組，由項目實施部門負責(zé)組織實施，財務(wù)部門負責(zé)資金監(jiān)管。（四）支出核算與監(jiān)督1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。2.加強對支出的監(jiān)督檢查，定期對支出情況進行審計和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.嚴格執(zhí)行政府采購制度，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行采購。六、政府采購管理（一）采購范圍開發(fā)區(qū)財政局的政府采購范圍包括貨物、工程和服務(wù)。（二）采購方式1.公開招標(biāo)2.邀請招標(biāo)3.競爭性談判4.單一來源采購5.詢價（三）采購程序1.編制政府采購預(yù)算2.制定采購計劃3.發(fā)布采購公告4.組織采購活動5.簽訂采購合同6.履行采購合同7.驗收采購項目（四）采購監(jiān)督1.加強對政府采購活動的監(jiān)督管理，建立健全政府采購監(jiān)督機制。2.對政府采購項目進行全過程監(jiān)督，確保采購活動的公開、公平、公正。3.定期對政府采購情況進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍開發(fā)區(qū)財政局的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，編制資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購制度的規(guī)定進行采購。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全和有效使用。2.對固定資產(chǎn)進行定期清查盤點，做到賬實相符。3.加強對無形資產(chǎn)的管理，保護知識產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳財政。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。3.建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.主動接受社會監(jiān)督，定期公開財務(wù)信息，提高財務(wù)透明度。九、會計檔案管理（一）檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、銀行對賬單、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。（二）檔案整理1.會計人員按照國家有關(guān)規(guī)定定期對會計檔案進行整理、裝訂和歸檔。2.會計檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的會計檔案保管庫，配備必要的保管設(shè)備，確保會計檔案的安全和完整。2.會計檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定的程序進行銷毀。（四）檔案查閱1.單位內(nèi)部人員查閱會計檔案，應(yīng)經(jīng)會計主管人員批