PAGE零售門店財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范零售門店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保門店財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，保護(hù)門店資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有零售門店。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映門店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)核算流程和管理制度，保證財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。4.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)門店經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各零售門店應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)崗位，負(fù)責(zé)門店日常財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)崗位應(yīng)與其他業(yè)務(wù)崗位相互分離、相互制約，確保財(cái)務(wù)工作的獨(dú)立性和公正性。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.門店應(yīng)配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)和出納。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等工作；出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加財(cái)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。定期對(duì)門店財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，確保門店稅務(wù)合規(guī)。保管會(huì)計(jì)檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等，按照規(guī)定期限進(jìn)行歸檔和保管。2.出納職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符，并編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.零售門店應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.零售門店應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)信息的可比性和一致性。2.根據(jù)零售業(yè)務(wù)特點(diǎn)，可增設(shè)一些明細(xì)科目，如“商品銷售收入”、“商品銷售成本”、“庫(kù)存商品”等，以便更準(zhǔn)確地反映門店經(jīng)營(yíng)情況。（三）賬務(wù)處理流程1.原始憑證審核：財(cái)務(wù)人員收到原始憑證后，應(yīng)認(rèn)真審核其真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)及時(shí)退回并要求更正或補(bǔ)充。2.記賬憑證編制：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、記賬方向等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。3.賬簿登記：按照記賬憑證的內(nèi)容，及時(shí)登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.門店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)門店實(shí)際情況合理確定，并報(bào)開戶銀行批準(zhǔn)。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。3.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支付的真實(shí)性、合法性和合理性。（二）銀行存款管理1.門店應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)公司總部備案。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保銀行存款安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，確保結(jié)算憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。（三）資金審批流程1.門店各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，審批流程一般包括經(jīng)辦人申請(qǐng)、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、門店負(fù)責(zé)人審批等環(huán)節(jié)。2.對(duì)于重大資金支出，如大額采購(gòu)、投資項(xiàng)目等，應(yīng)實(shí)行集體決策，并報(bào)公司總部備案。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.庫(kù)存商品管理建立健全庫(kù)存商品管理制度，定期對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)庫(kù)存商品的出入庫(kù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫(kù)手續(xù)，確保庫(kù)存商品數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。根據(jù)市場(chǎng)需求和銷售情況，合理控制庫(kù)存商品數(shù)量，避免庫(kù)存積壓或缺貨。2.應(yīng)收賬款管理加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)及時(shí)采取措施催收，如發(fā)函催收、上門催收等。建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，確保應(yīng)收賬款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置門店購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的招投標(biāo)或詢價(jià)程序，選擇性價(jià)比高的供應(yīng)商和產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、收入與成本費(fèi)用管理（一）收入管理1.零售門店的收入主要包括商品銷售收入、提供勞務(wù)收入等。收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.加強(qiáng)銷售合同管理，明確銷售條款和結(jié)算方式，確保銷售收入的及時(shí)收回。3.定期對(duì)銷售收入進(jìn)行分析，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（二）成本費(fèi)用管理1.成本管理零售門店的成本主要包括商品采購(gòu)成本、運(yùn)輸成本、倉(cāng)儲(chǔ)成本等。加強(qiáng)成本核算和管理，嚴(yán)格控制成本支出，降低經(jīng)營(yíng)成本。建立成本分析制度，定期對(duì)成本構(gòu)成進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。2.費(fèi)用管理門店費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，不得超支。加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程，確保費(fèi)用支出的合理性和合法性。定期對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分析，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用控制中的問(wèn)題并加以改進(jìn)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.零售門店應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉國(guó)家稅收政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納稅款，確保門店稅務(wù)合規(guī)。（二）發(fā)票管理1.加強(qiáng)發(fā)票管理，嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具和取得發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。2.妥善保管發(fā)票，建立發(fā)票登記制度，記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、使用、作廢等情況。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證和抵扣管理，確保發(fā)票使用的合規(guī)性。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.零售門店應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等內(nèi)容。附注應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明等。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等內(nèi)容。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)門店經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)門店經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。2.加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和監(jiān)督，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以整改。（二）內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)門店財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能