PAGE煤炭公司財務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范煤炭公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學化、精細化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于煤炭公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，滿足管理決策需求。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確職責分工。（二）財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，以不斷提升業(yè)務(wù)水平。（三）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。負責財務(wù)報表的編制和分析，為公司決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供準確的財務(wù)信息。協(xié)助財務(wù)負責人編制財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負責公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算和管理。負責稅務(wù)申報和繳納，合理進行稅務(wù)籌劃。3.出納人員職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等。協(xié)助會計人員進行賬務(wù)處理。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，結(jié)合市場預(yù)測和公司實際情況。堅持實事求是，確保預(yù)算指標科學合理。貫徹“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序。2.預(yù)算編制方法根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型，采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法。銷售預(yù)算根據(jù)市場需求和銷售計劃編制。成本預(yù)算根據(jù)成本性態(tài)分析和歷史數(shù)據(jù)編制。費用預(yù)算根據(jù)公司費用標準和業(yè)務(wù)需求編制。3.預(yù)算編制流程每年[具體時間]，公司下達預(yù)算編制通知。各部門按照要求編制本部門預(yù)算草案，上報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總，編制公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會批準。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算分解與下達將公司年度預(yù)算分解到各部門、各季度、各月份。明確各部門預(yù)算執(zhí)行責任人，簽訂預(yù)算執(zhí)行責任書。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。各部門定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告。3.預(yù)算調(diào)整如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額和對公司財務(wù)狀況的影響。（三）預(yù)算考核1.考核指標設(shè)定預(yù)算執(zhí)行率、費用控制率、利潤完成率等考核指標。2.考核周期按季度和年度進行考核。3.考核結(jié)果應(yīng)用與部門和個人績效掛鉤，作為獎懲依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.籌資渠道合理利用內(nèi)部積累、銀行貸款、發(fā)行債券等籌資渠道。2.籌資決策根據(jù)公司資金需求和成本效益原則，制定籌資方案。對籌資方案進行可行性分析和風險評估。3.籌資審批重大籌資事項需經(jīng)董事會審議通過。（二）資金運用1.資金支付審批建立嚴格的資金支付審批制度，明確審批流程和權(quán)限。所有資金支付必須經(jīng)過審批，確保資金使用合規(guī)、合理。2.資金預(yù)算管理按照資金預(yù)算安排資金使用，提高資金使用效率。3.資金風險管理對資金風險進行識別、評估和控制，防范資金鏈斷裂等風險。（三）資金結(jié)算1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫存限額。加強現(xiàn)金收付管理，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。加強銀行賬戶管理，防范資金風險。3.資金結(jié)算方式根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯等。五、成本費用管理（一）成本核算1.成本核算對象以煤炭產(chǎn)品為主要核算對象，同時核算各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本。2.成本核算方法采用制造成本法進行成本核算。按照成本項目歸集和分配生產(chǎn)費用。3.成本核算流程收集、整理成本核算資料。分配各項生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本。編制成本報表，進行成本分析。（二）費用管理1.費用分類將費用分為管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.費用標準制定各項費用的開支標準，嚴格控制費用支出。3.費用審批按照費用審批制度進行費用報銷審批。確保費用支出真實、合理、合規(guī)。（三）成本控制1.成本控制目標制定成本控制目標，明確各部門成本控制責任。2.成本控制措施優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低生產(chǎn)成本。加強采購管理，降低采購成本?？刂瀑M用支出，提高費用效益。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.購置計劃根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。2.購置審批固定資產(chǎn)購置需經(jīng)相關(guān)部門審批，確保購置的必要性和合理性。3.采購流程通過招標、詢價等方式選擇供應(yīng)商，簽訂采購合同。（二）固定資產(chǎn)折舊1.折舊方法采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊。2.折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別，確定合理的折舊年限。3.折舊計算按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計算折舊額。（三）固定資產(chǎn)清查1.清查周期每年定期進行固定資產(chǎn)清查。2.清查內(nèi)容核對固定資產(chǎn)數(shù)量、原值、凈值等。檢查固定資產(chǎn)使用狀況和維護情況。3.清查結(jié)果處理對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。七、應(yīng)收賬款管理（一）應(yīng)收賬款核算1.核算原則按照權(quán)責發(fā)生制原則核算應(yīng)收賬款。2.核算方法詳細記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。（二）信用政策制定1.信用評估對客戶進行信用評估，確定信用額度和信用期限。2.信用政策調(diào)整根據(jù)客戶信用狀況和市場變化，適時調(diào)整信用政策。（三）應(yīng)收賬款催收1.催收責任明確應(yīng)收賬款催收責任人，加強催收力度。2.催收措施采用電話催收、函件催收、上門催收等方式。3.壞賬處理對確實無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進行壞賬核銷。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.報告種類定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。編制財務(wù)報表附注，對重要財務(wù)事項進行說明。2.編制要求按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報告，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.報告報送按時向公司管理層、股東、稅務(wù)機關(guān)等報送財務(wù)報告。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行分析。分析各項財務(wù)指標的變動原因和趨勢。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法。3.分析報告定期撰寫財務(wù)分析報告，為公司決策提供參考依據(jù)。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.制度建設(shè)建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)。2.風險評估對財務(wù)風險進行識別、評估和應(yīng)對。3.控制活動制定相應(yīng)的控制措施，確保財務(wù)活動合規(guī)、有效。（二）內(nèi)部審計1.審計機構(gòu)與人員設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的審計人員。2.審計計劃與實施制定內(nèi)部審計計劃，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計。3.審計報告與整改出具審計報告，提出審計